Личное страхование

 

      2.5 Основные направления  совершенствования действующего

      страхового законодательства

 

      Для изучения данного  вопроса, разобьем законодательство  о страховании на:

      1) Законодательство, регламентирующее проведение добровольного  страхования.

      2) Законодательство, регламентирующее проведение обязательного страхования.

      3) Законодательство, регламентирующее налогообложение  в сфере страхования.

      В соответствии  с таким делением рассмотрим  наиболее актуальные, с нашей  точки зрения, направления развития  и совершенствования законодательства  в сфере страхования.

      Законодательство  о добровольном страховании. Закон  «Об организации страхового дела  в Российской Федерации 1992 года»  (до 1997 г. Закон РФ «О страховании») заложил основы страхования и  был весьма актуальным на этапе  становления в России рынка страхования. В дальнейшем он не претерпел существенных изменений и в настоящее время, выработав свой ресурс, физически и морально устарел. Основной его порок - недостаточная (поверхностная) регламентация большинства вопросов страховой деятельности.

      Практика страхования  в России ушла далеко вперед  и требует для своего регулирования  более полного и более совершенного  законодательного акта. Непринятие  такого акта становится тормозом  на пути дальнейшего развития  страхования в России. Срочно  необходима разработка и принятие федерального закона о страховой деятельности. Название не столь важно. Закон может сохранить теперешнее наименование – «Об организации страхового дела», хотя правильнее было бы назвать его Законом «О страховой деятельности». Важным является его содержание, которое должно включать такие до сих пор неурегулированные или слабо урегулированные положения, как виды страхования и страховой деятельности (страховых операций), отношения страховой организации с государством, уставный капитал страховой организации, порядок регистрации страховых организаций и лицензирования их деятельности, обеспечение стабильности рынка страховых услуг, устойчивости страховых операций, перечень профессиональных участников страхового рынка, формы объединений страховых организаций и др. [4].

      Несомненно, что вступление  в 1996 году в силу части 2 Гражданского  кодекса Российской Федерации  явилось новым шагом в правовом  регулировании страхования по  сравнению с упомянутым выше  Законом. Однако и глава 48 («Страхование») Гражданского кодекса (ГК РФ) не в полной мере отвечает потребностям практики и вызывает справедливую критику. С одной стороны, в главе недостаточно регламентируются отдельные виды договоров страхования (к примеру, в нем вообще не раскрывается договор страхования жизни), с другой стороны, присутствуют недостаточно урегулированные нормами права понятия и положения (например, страхование рисков предпринимательской деятельности). Поэтому одним из важнейших направлений совершенствования страхового законодательства по-прежнему является подготовка и внесение изменений в главу 48 Гражданского кодекса.[1]

      В целях законодательного  урегулирования вопросов осуществления  государственного контроля за  страховой деятельностью, необходимо  принятие Федерального закона «О страховом надзоре в Российской Федерации». Быть может, это обстоятельство наконец сдвинет с мертвой точки проблему восстановления самостоятельного органа исполнительной власти по надзору за страховой деятельностью.

      В настоящее время  в России со всей остротой стоит вопрос о развитии долгосрочного страхования жизни как источника инвестиционных ресурсов в экономику. Существующие правовые рамки проведения страхования не обеспечивают достаточных стимулов для того, чтобы расширять масштабы долгосрочного страхования жизни. Идея издания Указа Президента Российской Федерации, предусматривающего разработку комплекса законодательных мер, направленных на стимулирование предприятий и граждан к проведению этого вида страхования, себя не оправдала, поскольку, воплотившись еще несколько лет назад в некий проект, не нашла практической реализации. Учитывая то обстоятельство, что ожидаемый указ прямого действия особой роли в установлении стимулов для развития данного вида страхования иметь не будет, вполне оправдана постановка вопроса о подготовке специального закона о порядке проведения долгосрочного страхования жизни[1].

      Законодательство  об обязательном страховании.  Общеизвестно, что обязательное  страхование в определенной степени  восполняет отсутствие в странах с переходной экономикой такого важного инструмента рыночной экономики, каким является добровольное страхование, способствует зарождению и развитию его разновидностей, прививает широким слоям населения страховую культуру.

      Анализ российского  законодательства приводит к выводу, что в России практически отсутствует нормативно - правовая база обязательного страхования. Имеющиеся законы и подзаконные акты, в которых упоминается обязательное страхование, отражают его весьма поверхностно и бессистемно, нередко противоречат друг другу. Чаще всего они лишь провозглашают тот или иной вид обязательного страхования, но не содержат порядка и условий его проведения, вследствие чего страхование не проводится. В обществе создается некая иллюзия обеспеченности общественных интересов мерами страховой защиты.

      Появление в Гражданском  кодексе трех - четырех статей  об обязательном страховании  проблему не решают, тем более  что положения, содержащиеся в  этих статьях, не лишены недостатков  и противоречий.

      В ряду законов, по видам обязательного страхования, которые необходимо принимать, в первую очередь, следует назвать закон об обязательном страховании ответственности владельцев автотранспортных средств. Необходимость срочного принятия закона об этом виде страхования настолько очевидна и так часто обсуждалась в прессе и на различных форумах, что нет необходимости вновь подробно об этом говорить.

      Существенное оживление  на российском страховом рынке  могло бы вызвать введение  обязательного страхования ответственности работодателей за вред, причиненный жизни и здоровью работников при исполнении ими трудовых обязанностей. С учетом того, что уже было сказано об этом виде страхования, вероятным направлением работы могла бы стать проработка вопроса о возможности внесения изменений в принятый Федеральный закон «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваниях».

      Не вызывает никаких  сомнений и необходимость скорейшего  издания законодательных актов,  которые создали бы конкретные механизмы проведения обязательного противопожарного страхования, обязательного страхования ответственности владельцев и эксплуататоров воздушных судов, перевозчиков, страхования ответственности организаций, использующих атомную энергию или осуществляющие опасные производства, а также ответственности, возникающей при эксплуатации гидротехнических сооружений.

      Законодательство  в сфере налогообложения страховых  организаций[6]. Важнейшим направлением  работы по совершенствованию  налогообложения в страховой сфере является подготовка и принятие второй части Налогового кодекса. С сожалением приходится констатировать, что в последние полтора - два года никакой работы над кодексом не велось. Был избран другой подход

 

в развитии налогового законодательства об отдельных видах налогообложения: внесение изменений и дополнений в действующие налоговые законы. Однако и в этом направлении работа ведется крайне бессистемно и неэффективно. Поэтому представляется, что альтернативы скорейшей подготовке и принятию части 2 Налогового кодекса нет.

      В целях установления  налоговых стимулов для развития  страхования при подготовке изменений  и дополнений в законодательные  и подзаконные акты о налогообложении  целесообразно было бы предусмотреть:

      – увеличение для организаций размера отнесения на себестоимость продукции (работ, услуг) расходов на добровольное страхование с 1% до 3% объема реализуемой продукции (работ, услуг), а в перспективе - в полном объеме;

      – разрешение  организациям - работодателям относить на себестоимость продукции (работ, услуг) расходы на добровольное долгосрочное (на срок не менее 5 лет) страхования жизни, включая пенсионное страхование, в размере тех же 3% объема реализуемой продукции (работ, услуг);

      – исключение  из совокупного годового дохода налогоплательщиков - граждан уплачиваемых ими сумм страховых взносов по договорам добровольного долгосрочного страхования жизни (включая пенсионное страхование), договорам добровольного страхования, предусматривающим выплаты в возмещение вреда жизни, здоровью, медицинских расходов страхователей или застрахованных лиц;

      – включение в  перечни выплат, не облагаемых  взносами во внебюджетные фонды  (пенсионный, социального страхования,  обязательного медицинского страхования), страховых взносов, уплачиваемых предприятиями по договорам долгосрочного страхования жизни (включая пенсионное страхование).

      Если исходить  из того, что на принятие 2 части  Налогового кодекса уйдет еще  не менее 1,5 - 2 лет, то важным  шагом в создании строго регламентированного порядка определения налогооблагаемой базы предприятий, в том числе страховых организаций, стала бы подготовка отдельного федерального закона, определяющего перечень затрат, включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг). Необходимость такого шага имеет строго правовое обоснование (ст. 4 Закона РФ «О налоге на прибыль предприятий и организаций», ст. 53 Налогового кодекса Российской Федерации)[4].

 

Заключение

 

      В данной курсовой  работе мы исследовали проблемы  страхования предпринимательских фирм и выявили направления совершенствования процесса страхования, выполнили следующие поставленные задачи:

      1) Рассмотрели теоретические  основы страхования предпринимательской  деятельности.

      2)  Показали процесс  становления и развития страхования фирм.

      3)  Показали на  конкретном примере порядок и  виды страхования предпринимательской  деятельности фирм в современных  условиях.

      4)  Выявили недостатки  в осуществлении страхования.

      5) Обозначили новые  тенденции в совершенствовании и изменении страхования предпринимательской деятельности.

      Из вышеизложенного,  хочется сделать вывод, что  страховая деятельность — сфера  деятельности страховщиков по  страхованию, перестрахованию, взаимному  страхованию, а также страховых  брокеров, страховых актуариев по оказанию услуг, связанных со страхованием, с перестрахованием. Субъектами страхового дела являются страховые организации, общества взаимного страхования, страховые брокеры и страховые актуарии, а участниками являются  страхователи, застрахованные лица, выгодоприобретатели, страховые организации, общества взаимного страхования, страховые агенты, страховые брокеры, страховые актуарии, федеральный орган исполнительной власти, к компетенции которого относится осуществление функций по контролю и надзору в сфере страховой деятельности объединения субъектов страхового дела, в том числе саморегулируемые организации. Объектом же страхования являются имущественные интересы, являющиеся, посуществу, объектами личного и имущественного страхования.

 

Список использованных источников

 

      1. Александрова, Т. Коммерческое  страхование / Справочник : Т. Александрова. –  М. : ИНФРА-М,1996. – 237 с.

      2. Басаков, М.И. Страховое дело [Текст] / Курс лекций. : М.И. Басаков.  –  М. : Приор, 2001. – 251 с.

      3. Дубровина, Т.А. Аудиторская  деятельность в страховании / Учеб. пособ.: Т.А. Дубровина. –   М. : ИНФРА-М, 1997. – 305 с.

      Ефимов, С.Л. Организация работы  страховой компании: теория, практика, зарубежный опыт / Учеб. пособ. : С.Л.  Ефимов. –  М. : БЕК, 1993. – 270 с.

      5. Страховое дело / Учебник // Под  ред. Л. И. Рейтмана. - М.: Рост, 1992. – 530 с.

      6. Брагинский, М.И. Договорное право:  договоры о выполнении работ  и оказании услуг [Текст] / Учеб. пособ. : М.И. Брагинский. – М. : ЮНИТИ,2002. – 206 с.

      7. Казанцев, С.К. Основы страхования  / Учебник : С.К Казанцев. –   Екатеринбург. : Экзамен, 1998. –474 с.

      8. Страховые тарифы / Режим доступа  http://www.grandars.ru/college/strahovanie/strahovye-tarify.html

      9. Страхование жизни / Режим доступа http://www.soglasie.ru

      10. СК «Согласие» / Режим доступа  http://www.soglasie.ru/ru/about/about/?PHPSESSID=84ca1d8356d7935e3d338b94fe3bd815

      11. Страхование в 2011: тенденции  и перспек