Страхование убытков от перерывов в производстве

Предметом страхования машинного оборудования является ущерб от перерывов, который возникает у страхователя вследствие поломки или снижения возможностей применения застрахованных машин или машинного оборудования, если он выражается в имущественном ущербе. Компенсация за ущерб от приостановки выплачивается, только если он возникает в течение согласованного периода ответственности и не выпадает на франшизу.

Период ответственности является важной величиной для любого страхования от приостановки, так как возмещение выплачивается только, если ущерб от перерывов лежит внутри согласованного периода ответственности. Он должен выбираться с учетом влияния вторичного ущерба. Наряду со временем для ремонта и нового приобретения оборудования, следует также учитывать возможные задержки срока запуска производства из-за установления ущерба и сложности с вводом в эксплуатацию [3, c. 92].

В страховании на случай перерывов в производстве вследствие остановки машин срок ответственности вряд ли может быть менее трех месяцев; с другой стороны, страховщик не готов акцептовать период ответственности более двух лет. Для отдельных объектов могут быть согласованы различные сроки ответственности. Величина премии должна играть важную роль при выборе периода ответственности; на нее могут оказывать влияние другие параметры. Практика показывает, что выбор слишком маленького периода ответственности часто является опасным.

Период ответственности начинается с момента, когда страхователю стало известно об имущественном ущербе (самое раннее), или с начала ущерба от приостановки (самое позднее). Начало ответственности зависит, таким образом, не от фактического момента времени возникновения материального ущерба, а от его распознаваемости страхователем. Момент выявления имущественного ущерба может наступить позднее, чем важный, с точки зрения техники страхования, момент распознаваемости. Период времени между распознаваемостью и выявлением, причисляется к периоду ответственности. По этому определению выплачивается возмещение внутри согласованного периода ответственности даже после предусмотренного срока договора. С другой стороны, возмещение не может быть потребовано, если имущественный ущерб распознан по истечении договора, даже тогда, когда устанавливается, что он возник во время действия договора [3, c. 92].

 

1.2 Причины страхования убытков от перерывов в производстве

 

 

Убытки от перерывов в производстве могут быть вызваны следующими причинами.

• пожары, стихийные бедствия;
• аварии и технические неисправности;
• общественно-политические события (забастовки и пр.);
• коммерческие факторы (недостаток средств для выплаты заработной платы, на оплату счетов поставщиков, из-за недопоставок или срыва сроков поставок материалов и оборудования и т.д.).

Вследствие пожара или других застрахованных рисков предприятие (помимо восстановления «балансовой стоимости» основных и оборотных фондов) несет экономические потери по следующим причинам:

• сокращение или полное прекращение производственной деятельности и продажи продукции, выполнения работ, оказания услуг;
• снижение уровня конкурентоспособности на рынке из-за недопоставки товаров, прекращения выполнения работ и оказания услуг;
• необходимость осуществления ряда затрат, присутствующих несмотря на вынужденный простой [2, c. 95].

Потери от двух первых причин объединяются в понятие «косвенные финансовые убытки», оцениваемые в размере неполученной или недополученной прибыли от временной остановки производственной, торговой деятельности или процесса оказания услуг в зависимости от профиля деятельности предприятия. Косвенные убытки по своим масштабам часто превосходят прямые убытки от пожара или стихийного бедствия. Рисунок 2 иллюстрирует потери оборота предприятия (косвенные финансовые убытки), которые могут произойти в результате пожара (прямые убытки). Из рисунка видно, что оборот (валовая величина продаж) полностью не восстанавливается в течение 9 месяцев после пожара, несмотря на то, что здание было капитально отремонтировано уже через три месяца. В частности постепенное восстановление оборота предприятия может быть вызвано снижением уровня конкурентоспособности [2, c. 96].

 

XII III капитальный VI IX XII

ремонт здания месяцы

 

Рисунок 2 - График восстановления оборота (валовой величины продаж) предприятия после страхового случая [2, c. 96]

 

Убытки от третьей причины вызываются продолжающимися постоянными и дополнительными расходами.

Убытки от перерыва в производстве складываются из следующих элементов:

• размер текущих расходов страхователя по продолжению хозяйственной деятельности, который рассчитывается исходя из суммы фактических расходов за период перерыва в производстве и дополнительные затраты по сокращению ущерба от простоя;
• сумма потери прибыли от застрахованной хозяйственной деятельности в результате наступления перерыва в производстве [2, c. 97].

 

2 Расчет ущерба вследствие простоев и размера страховых взносов

 

2.1 Методы расчета ущерба вследствие простоев производства

 

 

Подлежащий страхованию ущерб от остановки производства складывается из трех составных частей.

• Расходов, произведенных за время остановки производства.
• Неполученной прибыли.
• Дополнительных затрат, предпринятых в целях сокращения ущерба.

К расходам, произведенным за время остановки производства, относят те текущие затраты страхователя, которые он вынужден осуществлять независимо оттого, продолжается производство или приостановлено.

Упущенную прибыль рассчитывают путем умножения объема продукции, не произведенной за время простоя, на норму прибыли на единицу продукции. При этом размер непроизведенной продукции следует исчислять как разницу между объемом продукции, который мог бы быть выпущен за период остановки исходя из производственной программы, и объемом продукции, выпущенной в результате налаживания производства на других объектах [3, c. 93].

Наряду с общими ограничениями ответственности страховщика (умысел страхователя, военные действия и т. д.) при страховании от простоя из возмещения исключают дополнительный ущерб, вызванный остановкой производства в результате:

• изменения первоначального проекта восстановления, реконструкции поврежденного объекта;
• планового ремонта;
• запрещения властями проведения восстановительных работ;
• недостатка у страхователя материальных, трудовых и финансовых ресурсов для устранения причин простоя.

Сумма экономического ущерба вследствие простоев, перерывов в производственно-коммерческой деятельности (СУ) рассчитывается по формуле:

СУ = П_ч + З₁ + З₂

где П_ч — чистая прибыль, неполученная в результате простоев, руб.;

З₁ — прямые затраты и потери, связанные с производством продукции, руб.;

З₂ — дополнительные затраты по устранению последствий происшествия, руб.

Эта величина ущерба, рассчитанная по данным предшествующего периода, как предполагаемый размер убытков на ожидаемый период (срок страхования), принимается за страховую сумму по заключаемому договору. Данный подход установления страховой суммы носит название «метод сложения», сущность которого заключается в арифметическом суммировании страхуемых элементов постоянных затрат предприятия (организации) и прибыли [4, c. 296].

Следующий метод расчета страховой суммы - метод вычитания - базируется на дифференцированном подходе к отдельным элементам дохода. Страховая сумма определяется как размер оборота за предполагаемый период (срок страхования) за минусом нестрахуемых переменных и постоянных затрат.

Наиболее простым и прозрачным для всех участников страхования является метод сложения, который по своей сути отражает методику установления фактического ущерба и реальных финансовых потерь предприятия (организации).

Неполученная чистая прибыль в результате простоя (П_ч) определяется как результат от умножения объема неполученной продукции за время простоя (V_н) с учетом объемов, частично произведенных в других цехах, подразделениях предприятия или в арендованных помещениях за период восстановления производства (V_п), на норму прибыли (Н_пр):

П_ч = (V_н - V_п) * Н_пр

Прямые затраты и потери (3₁) представляют собой расходы предприятия (организации), которые осуществляются независимо от простоя. Это отдельные виды налогов, платежи контрагентам по хозяйственным, коммерческим связям, оплата труда административно-управленческого персонала и особо квалифицированных рабочих [4, c. 297].

Дополнительные затраты по устранению последствий аварий, происшествий (3₂) связаны с проведением сверхурочных работ, введением дополнительных смен, срочного ремонта, временной аренды производственных площадей, заменяемого оборудования, а также с оплатой труда работников II категории. Размер дополнительных затрат по сокращению убытков от простоя следует определять на основе учетных документов. Как правило, мероприятия по сокращению убытков согласовываются со страховщиком. Если же они были проведены в срочном порядке, страховщика уведомляют в установленные сроки. Не должны возмещаться затраты, благодаря которым страхователь получает определенную выгоду (модернизирует производство, переходит на производство более ликвидной продукции и т.д.).

По условиям страхования все работники предприятия (организации) в зависимости от уровня квалификации подразделяются на две категории. К I категории относятся административно-управленческий персонал и высококвалифицированные работники (например, основные рабочие промышленного предприятия), ко II — другие категории работников (например, вспомогательные рабочие, часть основных рабочих, не вошедших в I категорию, и другие группы персонала). Решение об отнесении работников к I и II категориям принимает администрация, так как по условиям страхования заработная плата работников I категории учитывается при определении страховой суммы по договору, страховой премии и полностью возмещается, а II категории - только с согласия руководства предприятия и может обусловить повышение страховых взносов.

При страховании от простоев администрация решает, заработная плата каких категорий работников будет учитываться при покрытии ущерба.

Заработная плата работников второй категории учитывается в затратах 3₂.

Прямые затраты и потери (3₂) относятся полностью на себестоимость продукции. Они определяются на основании учетных документов предприятия (организации) и используются страховщиком при определении страховой суммы (по данным предыдущего периода), а также для установления размера реальных убытков (по фактическим данным на дату наступления страхового случая).

К налоговым платежам, учитываемым в прямых потерях (3₁), относятся: единый социальный налог и в случае наступления сроков уплаты имущественные налоги [4, c. 297].

Страховая сумма рассчитывается исходя из производственной прибыли от оборота изготовленной продукции, а также готовых товаров, услуги и издержек за двенадцатимесячный период времени. Страховая стоимость и страховая сумма вычисляются по одинаковой схеме расчета. Различие состоит в том, что страховая сумма должна быть исчислена заранее для неопределенного периода времени, в то время как страховая стоимость всегда исчисляется для прошлого, то есть известного периода времени. Определение страховой стоимости важно в двух отношениях: прежде всего, чтобы установить, существует ли и в каком размере претензия на возврат премий за истекший хозяйственный год, и во-вторых, чтобы иметь возможность проверить наличие недострахования. Риск неправильного вычисления страховой суммы лежит, как и в других видах страхования, всегда на страхователе.

 

 

 

 

2.2 Расчет размера страховых взносов

 

 

Установление размера страховых взносов (страховой премии, П_стр) по данному виду страхования и другим видам, относящимся к первой подотрасли страхования финансовых рисков, осуществляется в определенной последовательности и зависит от правильности оценки предполагаемого (вероятностного) размера ущерба, объема ответственности страховщика, соотношения страховой суммы и страховой оценки (рисунок 3).

 

Рисунок 3 – Последовательность расчета страховой премии при страховании прямых финансовых потерь [4, c. 298]

 

С уменьшением срока страхования сокращаются размеры страховых платежей и объем страховой ответственности страховщика.

Общая сумма страховых взносов отражает стоимость страховой защиты по заключенному договору и зависит от цены единицы страховой услуги (Т_бр) и объема сделки по оказанию этой услуги (ч_с).

Страховая сумма по договору определяется как величина предполагаемого ущерба (СУ_п), рассчитываемая по тем же величинам (П_чис, З₁, и З₂), что и фактический ущерб (СУ), умноженная на процент ответственности страховщика (рисунок 3).

Конкретная формулировка условий договора (полиса) страхования от простоев в производственно-коммерческой деятельности является основанием правильного расчета возмещения по нему. В договоре всегда присутствует оговорка о том, что сумма выплат по претензиям учитывает осуществленные ранее выплаты по страхованию имущества или гражданской ответственности. Особенно это важно при заключении договоров поданным рискам в разных страховых компаниях, когда может произойти компенсация части убытков по полисам страхования имущества (например, по системам первого риска или действительной оценки) [4, c. 299].