Теоретические основы построения страховых тарифов

  

Р(А) = К_в/К_д,            

К = С_в/С_с     

или

          

где Т_н – нетто-тариф

        А – страховой случай;

        Р(А) – вероятность страхового  случая;

        К – коэффициент отношения  средней выплаты к средней  страховой сумме на один договор.

        К_в – количество выплат за определённый период;

        К_д – количество заключённых договоров за определённый период;

        С_в – средняя выплата на один договор;

        С_с – средняя страховая сумма на один договор;

        В – общая сумма выплат страхового  возмещения;

        С – общая страховая сумма  застрахованных объектов.

       Первая  формула может быть применена  как при совершенствовании тарифных ставок по действующим видам страхования, так и при расчёте ставок по вновь вводимым. Последняя формула  – это показатель убыточности  со 100 рублей страховой суммы. Это означает, что при совершенствовании тарифных ставок по действующим видам страхования основой уточнения нетто-ставок является убыточность со 100 рублей страховой суммы.

      Нагрузка  – часть страхового тарифа, не связанная  с формированием фонда и предназначенная для покрытия расходов на проведение страхования (оплата труда страховых работников, затраты на бланки, рекламу; административно-хозяйственные расходы: содержание зданий, почтово-телеграфные услуги, командировочные расходы, приобретение и эксплуатация вычислительной и другой техники и т.д.), формирование запасных фондов по рисковым видам страхования, финансирование мероприятий по предупреждению стихийных бедствий, несчастных случаев, пожаров, аварий и т.п., а также уменьшение причиняемого ими ущерба. В составе нагрузки может быть предусмотрена прибыль от проведения страховых операций. Нагрузка составляет 20 – 30% брутто ставки. [1, стр. 101 – 102]

      Брутто-ставка устанавливается после вычисления нетто-ставки и нагрузки.

      Если  нагрузка или её часть устанавливаются в процентах к брутто-ставке, то используют формулу:

,

где – статьи нагрузки, предусматриваемые в тарифе, руб.;

       Т_Д – доля статей нагрузки, закладываемых в тариф в процентах к брутто-ставке.

      Следовательно,

      Если  все элементы нагрузки определены в  процентах к брутто-ставке, то величина = 0. В этом случае формула упрощается и принимает вид:

     Т_б = Т_н/(1 – F_Д)

       Совокупность  тарифных ставок носит название тарифа.

       Страховое общество само устанавливает тарифные ставки и тарифы, а также создаёт  тарифное руководство, которое представляет собой систематическое изложение  используемых тарифов и методов  их вычисления. [3, стр. 103 – 104]

       В страховании используют три вида страховых тарифов:

       1) Средние страховые тарифы. Они  применяются, когда страховщика  не интересуют индивидуальные  особенности объектов, включённых  в 

страховую совокупность. Применяется также  в обязательном страховании.

       2) Дифференцированные страховые тарифы – представляют собой ставку страхового взноса для конкретных объектов и рисков, объединённых в группы по определённым признакам.

       3) Индивидуальные тарифы. Они могут  быть выражены в виде: а) точного  экономического расчёта тарифа  исходя из степени опасности деятельности соответствующего страхователя; б) тарифной ставки, формируемой путём применения скидок или надбавок. Применение подобных тарифов оправдано при страховании очень крупных объектов с нетиповыми рисками. [2, стр. 214 – 215] 
 
 
 
 
 
 
 
 

3. Расходы на ведение дела как элемент тарифной ставки

 

     При исчислении тарифной ставки к нетто-премии делаются соответствующие надбавки, связанные с развитием риска. Главная статья этих надбавок —  расходы на ведение дела. Сюда включаются расходы, связанные с заключением и обслуживанием договора страхования. Поскольку постоянно изменяется множество факторов, которые влияют на величину расходов на ведение дела, поэтому нельзя дать общие рекомендации по нормированию этих расходов.

     Расходы страховщика на ведение дела имеют свои специфические особенности и их следует учитывать при калькуляции тарифной ставки. С учетом этих особенностей делаются соответствующие группировки, принимаемые во внимание при составлении страховых тарифов.

     В страховой практике принято различать  расходы на ведение дела внутренней службы страхового общества и расходы на ведение дела внешней сети страхового общества. В специальной литературе встречаются различные классификации этих расходов. Наиболее общими являются группировки на постоянные и переменные, зависимые и независимые, общие и частные расходы по ведению дела страховщика.

     Переменные  расходы на ведение дела могут  быть отнесены на отдельное страхование (вид страхования, отдельный страховой  полис). Постоянные расходы не могут  быть отнесены на отдельное страхование. Они должны быть разложены на весь портфель заключенных договоров страхования.

     Понятия постоянных и переменных расходов используются в актуарных расчетах по договорам  страхования, имеющим срок действия более одного года.

     Относительно  постоянные расходы не подвержены колебаниям в страховой деятельности, т.е. не зависят от степени занятости  персонала в данной страховой  организации. Переменные расходы изменяются пропорционально степени занятости  персонала в данной страховой  организации.

     Величина  относительно постоянных расходов связана  с квалификацией работников страхового общества. Это заставляет страховое  общество стремиться к постоянному  повышению квалификации своих служащих и страховых агентов.

     Удельный  вес относительно постоянных расходов на ведение дела сравнительно мал. Большее место в деятельности страховой организации занимают переменные расходы.

     Расходы на ведение дела могут быть связаны  и не связаны с изменением страховой  суммы. Некоторые расходы на ведение  дела одновременно имеют характер зависимых и независимых. Эти расходы нормируются в промилле от страховой суммы среднесписочного состава страхователей. По некоторым видам страховая премия начисляется в промилле от страховой суммы. Следовательно, брутто-премия пропорциональна страховой сумме.

     При составлении страхового тарифа следует  учитывать, что страховыми взносами необходимо покрывать не только страховые  суммы и возмещения, но и расходы  на содержание страхового общества. В  связи с этим расходы на ведение  дела можно классифицировать как организационные, аквизиционные, ликвидационные, управленческие и связанные с инкассацией платежей.

     Организационные расходы связаны с учреждением  страхового общества. Они относятся  к активам страховщика, так как  являются инвестициями.

     Аквизиционные расходы — производственные расходы  страхового общества, связанные с  привлечением новых страхователей  и заключением новых страховых  договоров при посредничестве страховых  агентов.

     Инкассационные  расходы связаны с обслуживанием  налично-денежного оборота поступления страховых платежей. Это расходы на изготовление бланков квитанций о приеме страховых платежей и учетных регистров (книг, ведомостей, справок и т.п.).

     Ликвидационные  расходы — расходы по ликвидации ущерба, причиненного страховым случаем. К ним относятся расходы на оплату труда ликвидаторам (лицам, занимающимся ликвидацией ущерба), понятым, судебные издержки, почтово-телёграфные расходы и расходы по выплате страхового возмещения.

     Управленческие  расходы могут быть подразделены на общие расходы управления и расходы по управлению имуществом. Управленческие расходы не пропорциональны собранным страховым платежам. Большая часть их зависит от уровня занятости в данном страховом обществе. При оценке рентабельности отдельных видов страхования основное значение имеет сумма управленческих расходов. В актуарных расчетах необходимо уточнить размер расходов по отдельным видам страхования в рамках каждого вида страхования по отдельным группам с учетом их характера. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

4. Сущность  и виды страховых взносов (премий).

 

       Страховой взнос  представляет собой произведение страхового тарифа, выраженного в  деньгах, на число сотен страховой  суммы либо процентной тарифной ставки на совокупную страховую сумму, делённую на 100.

       Страховой взнос (премия) может быть рассмотрен с трёх точек зрения: экономической, юридической и математической.

       Экономическая сущность страхового взноса проявляется  в том, что он представляет собой  часть национального дохода, которая  выделяется страхователем с целью  гарантии его интересов от вредоносного воздействия неблагоприятных событий. С юридической точки зрения страховой взнос может быть определён как денежное выражение страхового обязательства, которое подтверждено документально путём заключения договора страхования между его участниками.

       В математическом смысле страховой взнос  – это периодически повторяющийся  платёж страхователя страховщику. Сам  же страховой взнос может быть выражен только как средняя величина, то есть как часть от всех обязательств страховщика, приходящаяся на один полис страхового портфеля.

       Премия, которую выплачивает страхователь за страховую защиту, представляет его взнос в общий фонд. Этот взнос должен быть оптимальным и  достаточным, чтобы страховщик мог  покрыть возможную сумму выплат по ожидаемым претензиям, обеспечить отчисления в резерв, покрывать операционные расходы, учесть инфляцию и колебания процентных ставок, наконец, обеспечить прибыль.

       По  назначению страховой взнос подразделяется на следующие виды:

       1. Рисковая премия – это чистая  нетто-премия, представляющая часть страхового взноса в денежной форме, предназначенного для покрытия риска.    Зависит   от   степени  вероятности  наступления  страхового  случая,

конкретной  ситуации, объекта страхования, времени  и т.п.

       2. Сберегательная премия – присутствует в договорах страхования жизни и предназначена для покрытия страховых платежей по истечении срока страхования.

       3. Нетто-премия – часть страхового  взноса, необходимая для покрытия  страховых платежей за определённый  промежуток времени по данному виду страхования. Её величина прямо зависит от развития риска. Нетто-премия равна рисковой премии в случае, когда наблюдается планомерное развитие риска, но возможны положительные и отрицательные его отклонения.

       4. Достаточная премия равна сумме  нетто-премии и нагрузки, включённой в издержки страховщика. Достаточную премию можно рассматривать как брутто-премию, или тарифную ставку.

       5. Брутто-премия – тарифная ставка  страховщика, которая состоит  из достаточного взноса и надбавок  на покрытие расходов, связанных с проведением предупредительных мероприятий, рекламы и пропаганды, расходов на покрытие убыточных видов страхования и т.п. Каждая надбавка, будучи включённой в брутто-премию, ведёт к увеличению тарифной ставки.

       По  характеру рисков страховые взносы классифицируются следующим образом:

       1. Натуральная премия предназначена  для покрытия риска за определённый  промежуток времени, она отвечает  фактическому развитию риска  и с течением времени меняется. Натуральная премия увеличивается  или уменьшается в зависимости от характера риска.