Анализ финансовых ресурсов на предприятии

     При создании предприятия источником приобретения основных средств, нематериальных активов, оборотных средств является уставный капитал. За счет него создаются необходимые  условия для осуществления предпринимательской  деятельности. Уставной капитал представляет собой сумму средств, предоставленных  собственниками для обеспечения  уставной деятельности предприятия.

     При создании предприятия вкладами в  его уставный капитал могут быль денежные средства, материальные и  нематериальные активы. В момент передачи активов в виде вклада в уставной капитал право собственности  на них переходит к хозяйствующему субъекту, т.е. инвесторы теряют вещные права на эти объекты. Таким образом, в случае ликвидации предприятия  или выхода участника из состава  общества или товарищества он имеет  право лишь на компенсацию своей  доли в рамках остаточного имущества, но не на возврат объектов, переданных им в свое время в виде вклада в уставной капитал. Уставный капитал, следовательно, отражает сумму обязательства  предприятия перед инвесторами.

     Уставный  капитал формируется при первоначальном инвестировании средств. Его величина объявляется при регистрации  предприятия, а любые корректировки  размера уставного капитала (дополнительная эмиссия акций, снижение номинальной  стоимости акций, внесение дополнительных вкладов, прием нового участника, присоединение  части прибыли и др.) допускаются  лишь в случаях и в порядке, предусмотренных действующим законодательством  и учредительными документами.[13, c. 38]

     При этом в состав дополнительно формируемых  собственных финансовых ресурсов (собственного капитала) включают: резервный капитал, дополнительный вложенный капитал, прочий дополнительный капитал, нераспределенную прибыль, целевое финансирование и  др.

     Резервный капитал - это сумма резервов, созданных  за счет нераспределенной прибыли предприятия  в соответствии с действующим  законодательством или учредительными документами.

     Дополнительный  вложенный капитал - сумма превышения стоимости реализации выпущенных акционерным  обществом акций над их номинальной  стоимостью.

     Прочий  дополнительный капитал - сумма до оценки необоротных активов; стоимость  активов, полученных бесплатно предприятием от других юридических или физических лиц, и прочие виды дополнительного  капитала.

     Нераспределенная  прибыль - сумма прибыли, оставшаяся на предприятии и реинвестированная  в его хозяйственную деятельность.

     Целевое финансирование - сумма целевых поступлений, полученных из бюджета.

     При временной недостаточности в средствах потребность в них может обеспечиваться за счет заемных (привлеченных) финансовых ресурсов.

     В состав привлеченных финансовых ресурсов включают кредиторскую задолженность за товары, работы, услуги, а также все виды текущих обязательств предприятия по расчетам:

     - сумма авансов, полученных от юридических и физических лиц в счет последующих поставок продукции, выполнения работ, предоставления услуг;

     - сумма задолженности предприятия по всем видам платежей в бюджет, включая налоги, удерживаемые из доходов работников;

     - задолженность по взносам во внебюджетные фонды (в фонд социального страхования, в Пенсионный фонд, Фонд по страхованию имущества предприятия и индивидуальному страхованию его работников);

     - задолженность предприятия по выплате дивидендов его учредителям;

     - сумма векселей, которые выдало предприятие поставщикам, подрядчикам в счет обеспечения поставок продукции, выполнения работ, оказания услуг и т.д.

     Все финансовые ресурсы фирмы как  внутренние, так и внешние, в зависимости от времени, в течение которого они находятся в распоряжении фирмы, делятся на краткосрочные и долгосрочные. Это деление достаточно условно, а масштаб временных интервалов зависит от финансового законодательства конкретной страны, правил ведения финансовой отчетности, национальных традиций.[28, c. 78]

     Наличие в достаточном объеме финансовых ресурсов, их эффективное использование, предопределяют хорошее финансовое положение предприятия платежеспособность, финансовую устойчивость, ликвидность. В этой связи важнейшей задачей  предприятий является изыскание  резервов увеличения собственных финансовых ресурсов и наиболее эффективное  их использование в целях повышения  эффективности работы предприятия  в целом. 
 

Глава 3 Анализ финансовых ресурсов  государственного предприятия Тюменской области «Казанский лесхоз»

     3.1 Краткая организационно-экономическая  характеристика государственного предприятия Тюменской области «Казанский лесхоз» 

     Государственное предприятие Тюменской области «Казанский лесхоз» создано в 2007 году в целях:

     а) осуществления лесохозяйственных  работ с помощью осуществления  различных видов деятельности.

     Учредителями  общества с ограниченной ответственностью являются физические лица- Граждане РФ именуемые в дальнейшем «участники».

     Все права и обязанности Участников общества прописаны Учредительным договором и Уставом государственного предприятия Тюменской области «Казанский лесхоз».

     Общество  осуществляет следующие  виды деятельности:

     - Строительно-монтажные, ремонтно-строительные, пуско-наладочные работы;

     -  Дорожное строительство, реконструкция  и ремонт;

     -  Подрядные работы;

     -  Оптовая и розничная торговля;

     -  Посреднические услуги;

     -  Внешнеэкономическая деятельность;

     -  Иные виды деятельности, не запрещенные  законом.

     Виды  деятельности, подлежащие лицензированию, общество осуществляет только после  получения соответствующей лицензии.

     Органом управления Общества является:

     -  общее собрание участников (высший);

     -  директор (единоличный исполнительный  орган).

     Высшим  органом управления обществом является общее собрание участников, очередное  собрание проводится по утверждению  годовых результатов деятельности и созывается директором предприятия.

     К компетенции  общего собрания участников относится:

     1     Внесение изменений и дополнений в Устав.

     2     Принятие решений о реорганизации и ликвидации общества.

     3 Избрание единоличного исполнительного органа общества (директора) и досрочное прекращение его полномочий.

     4 Утверждение годового отчета и результатов деятельности предприятия.

     5  Принятие решений о заключении и совершении крупных сделок, связанных с приобретением или отчуждением имущества.

     Единоличным исполнительным органом на предприятии  является директор, который возглавляет  и организует текущую деятельность от имени общества, представляет его  интересы во всех предприятиях, учреждениях, организациях. Он отчитывается о своей работе перед собранием общества один раз в квартал. Директор несет перед собранием участников ответственность за принятие решений, ухудшающих финансовое положение общества.

     В целях соблюдения единой методики отражения  в бухгалтерском и налоговом  учете хозяйственных операций и  оценки имущества учет имущества, обязательств и хозяйственных операций ведется  способом двойной записи.

     Основанием  для записей в регистрах бухгалтерского учета являются первичные документы, фиксирующие факт совершения хозяйственных  операций, а также расчеты бухгалтерии.

     На  рынке в ходе ожесточенной конкурентной борьбы выживают только сильнейшие компании. Лидирующего положения на рынке  они достигают не только за счет новейшей техники и лучших технологий, более совершенной организации  труда. Но и за счет организационных  форм раздела рынка на сегменты (более  мелкие части рынка).

     В государственном предприятии Тюменской области «Казанский лесхоз» строительно-ремонтные работы осуществляются подрядным способом. Предприятия, для которых осуществляется строительство, выступают в роли заказчиков, а строительные организации – в роли подрядчиков. Взаимоотношения между заказчиком и подрядчиком регулируются договором подряда, который заключается между сторонами на строительство новых, реконструкцию и расширение действующих объектов. Договор подряда направлен на достижение хозяйственных целей соглашения между организациями.

     Строительные  организации могут выступать  в качестве генерального подрядчика или субподрядчика.

     Генеральный подрядчик отвечает перед заказчиком за строительно-ремонтные работы в  полном соответствии с условиями  договора, проекта, требованиями строительных норм и правил, оговоренной стоимостью. Генеральный подрядчик по согласованию с заказчиком привлекает на условиях субподряда к выполнению отдельных  видов работ субподрядные, строительные, монтажные специализированные организации. Ответственность за качество и сроки  выполненных работ субподрядными  организациями перед заказчиком несет генподрядчик.

     Заказчик  – субъект инвестиционной деятельности, имеющий финансовые средства и представивший  по требованию подрядчика поручительство о своей платежеспособности. Крупнейшим заказчиком строительно-ремонтных  работ по подрядным договорам  является филиал ОАО «РЖД». Это платежеспособное предприятие, которое рассчитывается за выполненные работы по генподрядным договорам, денежными средствами и  строительными материалами (щебень, шпалы). Дорожные, производственные строительно-ремонтные  работы необходимы и востребованы.  

     3.2 Анализ формирования и эффективности  использования финансовых ресурсов государственного предприятия Тюменской области «Казанский лесхоз» 

     Анализ  формирования и эффективности использования  финансовых ресурсов предприятия будет  проводиться по данным бухгалтерской отчетности государственного предприятия Тюменской области «Казанский лесхоз». (Бухгалтерский баланс за 2010г. – Приложение 3; отчет о прибылях и убытках за 2009г. – Приложение 4; отчет о прибылях и убытках за 2010г. – Приложение 5).

     Анализ  базируется на имеющейся у предприятия  плановой, отчетной и прочей документации. Он обеспечивает возможность сопоставления  данных планов и отчетов с показателями результатов деятельности за предыдущий период.

     Главная роль в измерении эффективности  принадлежит прибыли. Прибыль находится  в прямой зависимости от многих количественных и качественных показателей работы строительных организаций. В прибыли  синтезируются результаты работы предприятия  по расширению производства, снижению производственных затрат, сокращению внепроизводственных расходов, повышению  качества работ, рациональному использованию  основных производственных фондов и  нормируемых оборотных средств.[12, c. 65]

     Исходя  из определения финансовых ресурсов - это денежные средства, имеющиеся в распоряжении предприятия и предназначенные для осуществления текущих затрат, необходимо провести анализ абсолютных и относительных изменений показателей.

     Вычисляем абсолютное изменение выручки от реализации работ по формуле:

       ΔВыр = Выр¹⁰ - Выр⁰⁹                                         (1.8)  

       где  DBыр–абсолютное изменение выручки от реализации работ, тыс. руб.;