Контрольная работа по дисциплине «Учет на предприятиях малого бизнеса»

Решение:

    Для определения размера налога необходимо знать налоговую базу и ставку налога.  В связи с тем, что ЗАО «Квартет» в качестве объекта налогообложения выбрало доходы, то согласно статье 346/18 п.1 Налогового Кодекса Российской Федерации (НК РФ) «налоговой базой признается денежное выражение доходов организации или индивидуального предпринимателя»,  а согласно статье 346/20  п.1 « в случае, если объектом налогообложения являются доходы, налоговая ставка устанавливается в размере 6 процентов».

    Налог исчисляется как соответствующая  налоговой ставке процентная доля налоговой базы (ст.346/21 п.1):

    1 200 000 х 6% = 72 000 руб. – сумма налога за 1 полугодие.

    В статье 346/21 п.3 указано: «Сумма налога, исчисленная за налоговый период, уменьшается на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных за этот же период времени в соответствии с законодательством РФ, а также на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности. При этом сумма налога (авансовых платежей) не может быть уменьшена более чем на 50%.

    Таким образом, размер единого налога, подлежащий уплате в бюджет за 1 полугодие 2008 года, равен:

    72 000 – 20 000 – (10600- 600) = 42 000 руб.

    Во 2-ом квартале организация должна уплатить в бюджет 12 000 руб. (42 000 – 30 000), т.к. в ст. 346/21 п.5 указано: «ранее исчисленные суммы авансовых платежей по налогу засчитываются при исчислении сумм авансовых платежей по налогу за отчетный период и суммы налога за налоговый период».