Планирование и контроллинг риэлтерской деятельности
Контрольная работа, 16 Ноября 2012, автор: пользователь скрыл имя
Описание работы
Описание бизнес ситуации. Студент Пензенского государственного университета архитектуры и строительства решает совмещать учебу с предпринимательской деятельностью в форме риэлтерского бизнеса. Результаты анализа городского рынка риэлтерских услуг дают основание характеризировать данный вид бизнеса как стабильно перспективный, с минимальными требованиями к стартовому капиталу для начала предпринимательской деятельности, отсутствием лицензирования, достаточно привлекательным уровнем дохода и высокой степенью конкуренции.
Работа содержит 1 файл
ПиК (делаю).doc
— 731.00 Кб (Скачать)
Шаг 4. Штатное расписание и система оплаты труда персонала
Заработная плата персоналу рассчитывается по штатному расписанию (табл. 7).
Таблица 7. Штатное расписание
№ |
Состав персонала |
Фонд оплаты труда (ФОТ) |
Кол-во специалистов, чел | |||
I кв. |
II кв. |
III кв. |
IV кв. | |||
1. |
Директор (учредитель) |
Рассчитывается по бюджету прибыли |
1 |
1 |
1 |
1 |
2. |
Специалист по купле-продаже недвижимости |
25% от суммы совершенных сделок (Фкп) |
1 |
2 |
2 |
2 |
3. |
Специалист по аренде недвижимости |
30% от суммы совершенных сделок (Фар) |
1 |
2 |
2 |
2 |
Итого: |
3 |
5 |
5 |
5 | ||
Шаг 5. Годовой и текущий бюджеты затрат на оплату труда
Первоначально выполняем квартальные бюджеты затрат на оплату труда персонала в форме таблиц №8,9,10,11 без учета прибыли директора (учредителя). Затем рассчитывается годовой бюджет затрат на оплату труда персона выполняется в форме таблицы №12 на основании штатного расписания (шаг 4).
Таблица 8. Бюджет затрат на оплату труда персонала на I кв., тыс. руб.
№ |
Состав персонала |
Фонд оплаты труда (ФОТ) |
Издержки на оплату труда за I кв., тыс. руб. |
Всего: | ||
Октябрь |
Ноябрь |
Декабрь | ||||
1. |
Специалист по купли-продажи недвижимости |
25% от суммы совершенных сделок
|
30,3∙0,25=7,6 |
41,1∙0,25=10,3 |
70,2∙0,25=17,6 |
35,5 |
2. |
Специалист по аренде недвижимости |
30% от суммы совершенных сделок
|
35,3∙0,3=10,6 |
53,5∙0,3=16,1 |
61,3∙0,3=18,4 |
45,1 |
Итого: |
18,2 |
26,4 |
36,0 |
80,6 | ||
Таблица 9. Бюджет затрат на оплату труда персонала на II кв., тыс. руб.
№ |
Состав персонала |
Фонд оплаты труда (ФОТ) |
Издержки на оплату труда за II кв., тыс. руб. |
Всего: | ||
Октябрь |
Ноябрь |
Декабрь | ||||
1. |
Специалист по купли-продажи недвижимости |
25% от суммы совершенных сделок
|
59,4∙0,25=14,9 |
70,8∙0,25=17,7 |
43,6∙0,25=10,9 |
43,5 |
2. |
Специалист по аренде недвижимости |
30% от суммы совершенных сделок
|
54,7∙0,3=16,4 |
44,2∙0,3=13,3 |
55,7∙0,3=16,7 |
46,4 |
Итого: |
31,3 |
31,0 |
27,6 |
89,9 | ||
Таблица 10. Бюджет затрат на оплату труда персонала на III кв., тыс. руб.
№ |
Состав персонала |
Фонд оплаты труда (ФОТ) |
Издержки на оплату труда за III кв., тыс. руб. |
Всего, руб. | ||
Октябрь |
Ноябрь |
Декабрь |
||||
1. |
Специалист по купли-продажи недвижимости |
25% от суммы совершенных сделок
|
43,2∙0,25=10,8 |
73,7∙0,25=18,4 |
67,3∙0,25=16,8 |
46,0 |
2. |
Специалист по аренде недвижимости |
30% от суммы совершенных сделок
|
56,3∙0,3=16,9 |
45,4∙0,3=13,6 |
60,6∙0,3=18,2 |
48,7 |
Итого: |
27,7 |
32,0 |
35,0 |
94,7 | ||
Таблица 11. Бюджет затрат на оплату труда персонала на IV кв., тыс. руб.
№ |
Состав персонала |
Фонд оплаты труда (ФОТ) |
Издержки на оплату труда за IV кв., тыс. руб. |
Всего, руб. | ||
Октябрь |
Ноябрь |
Декабрь |
||||
1. |
Специалист по купли-продажи недвижимости |
25% от суммы совершенных сделок
|
33,1∙0,25=8,3 |
76,0∙0,25=19,0 |
42,1∙0,25=10,5 |
37,8 |
2. |
Специалист по аренде недвижимости |
30% от суммы совершенных сделок
|
54,1∙0,3=16,2 |
39,0∙0,3=11,7 |
39,5∙0,3=1,9 |
39,8 |
Итого: |
24,5 |
30,7 |
22,4 |
77,6 | ||
Таблица 12. Годовой бюджет затрат на оплату труда персонала, тыс. руб.
№ |
Состав персонала |
Издержки на оплату труда, тыс. руб. |
Всего, тыс. руб. | |||
I кв. |
II кв. |
III кв. |
IV кв. |
|||
1. |
Специалист по купли-продажи недвижимости |
35,5 |
43,5 |
46,0 |
37,8 |
162,8 |
2. |
Специалист по аренде недвижимости |
45,1 |
46,4 |
48,7 |
39,8 |
180,0 |
3. |
Итого: |
80,6 |
89,9 |
94,7 |
77,6 |
342,8 |
Шаг 6. Бюджет налоговых выплат. Предполагается, что индивидуальный предприниматель будет использовать упрощенную систему налогообложения, при которой объектом налогообложения являются доходы (ставка 6% от суммы доходов). Расчет налогов производится согласно налоговому законодательству Российской Федерации в соответствии со ставками налогов (табл. №13).
Таблица 13. Ставки налогов, %
Виды налогов |
Ставка |
Объект налогообложения | |
1. |
Единый социальный налог (ЕСН) |
34% |
Фонд оплаты труда (ФОТ) |
2. |
Подоходный налог (ПН) |
13% |
Фонд оплаты труда |
3. |
1 вариант налогообложения |
||
Налог на доходы (НD) |
6% |
Доходы за минусом ЕСН | |
4. |
2 вариант налогообложения |
||
Налог на доходы (НD) |
15% |
Доходы за минусом расходов |
Таблица 14. Бюджет налоговых платежей за I кв., тыс. руб.
№ |
Виды налогов |
Издержки, тыс. руб. | |||
Октябрь |
Ноябрь |
Декабрь |
Всего: | ||
1. |
Доход (D) |
65,6 |
94,6 |
131,5 |
291,7 |
2. |
Единый социальный налог (ЕСН=ФОТ∙0,20) |
18,2∙0,34=6,2 |
26,4∙0,34=9,0 |
36,0∙0,34=12,2 |
27,4 |
3. |
Подоходный налог (ПН=ФОТ 0,13) |
18,2∙0,13=2,4 |
26,4∙0,13=3,4 |
36,0∙0,13=4,7 |
10,5 |
3. |
1 вариант налогообложения Налог на доходы (НD=(D-ECH)∙0,06) |
(65,6-6,2)∙0,06=3,6 |
5,1 |
7,2 |
15,9 |
4. |
2 вариант налогообложения Налог на доходы (НD=(D-ECH-ФОТ-Ца-Зкр-Зр-Зп-Зо |
(65,6-4,3-21,5-3,9- -0,59-0,93-0,85- -(65,6*0,04))∙0,15=5,4 |
7,9 |
11,3 |
24,6 |
Таблица 15. Бюджет налоговых платежей за II кв., тыс. руб.
№ |
Виды налогов |
Издержки, тыс. руб. | |||
Январь |
Февраль |
Март |
Всего: | ||
1. |
Доход (D) |
114,1 |
115,0 |
99,3 |
328,4 |
2. |
Единый социальный налог (ЕСН=ФОТ∙0,20) |
31,3∙0,34=10,6 |
31,0∙0,34=10,5 |
27,6∙0,34=9,4 |
30,5 |
3. |
Подоходный налог (ПН=ФОТ 0,13) |
31,3∙0,13=4,1 |
31,0∙0,13=4,0 |
27,6∙0,13=3,6 |
11,7 |
4. |
1 вариант налогообложения Налог на доходы (НD=(D-ECH)∙0,06) |
6,2 |
6,3 |
5,4 |
17,9 |
5. |
2 вариант налогообложения Налог на доходы (НD=(D-ECH-ФОТ-Ца-Зкр-Зр-Зп-Зо |
9,7 |
10,6 |
9,9 |
30,2 |
Таблица 16. Бюджет налоговых платежей за III кв., тыс. руб.
№ |
Виды налогов |
Издержки, тыс. руб. | |||
Апрель |
Май |
Июнь |
Всего: | ||
1. |
Доход (D) |
99,5 |
119,1 |
127,9 |
346,5 |
2. |
Единый социальный налог (ЕСН=ФОТ∙0,20) |
22,7∙0,34=7,7 |
32,0∙0,34=10,9 |
35,0∙0,34=11,9 |
30,5 |
3. |
Подоходный налог (ПН=ФОТ 0,13) |
22,7∙0,13=3,0 |
32,0∙0,13=4,2 |
35,0∙0,13=4,6 |
11,8 |
4. |
1 вариант налогообложения Налог на доходы (НD=(D-ECH)∙0,06) |
5,5 |
6,5 |
7,0 |
19,0 |
5. |
2 вариант налогообложения Налог на доходы (НD=(D-ECH-ФОТ-Ца-Зкр-Зр-Зп-Зо |
9,4 |
10,3 |
11,0 |
30,7 |