Управление и развитие внешней экономической деятельности предприятия

Метод торгов может быть использован при подборе иностранных парт­неров совместных предприятий.

Биржи — это постоянно действующие рынки, на которых осуществля­ется торговля большими массами однородных товаров. Наибольшего рас­цвета они достигли в XVIII и XIX веках, когда на биржах обращалось до 240 видов товаров. Сейчас биржевая торговля теряет свое значение, количество видов товаров, реализуемых на биржах, — менее 60, причем боль­шая часть торговли носит спекулятивный характер.

Биржи могут быть публичными и частными.

На публичных биржах сделки совершают члены биржи и предпринима­тели, не являющиеся ее членами. Деятельность бирж регулируется специ­альными законодательствами.

Частные биржи организуются в форме акционерных компаний и не вы­плачивают своим членам дивиденды. Но зато члены биржи (брокеры или маклеры) получают монопольное право на заключение сделок за свой счет или за счет клиентов с получением вознаграждений.

По существу биржи являются коммерческими посредниками, которые сами не участвуют в сделках, но содействуют их заключению. На биржах совер­шается около 20% торговых операций с сырьем. Во внебиржевой торговле цены на товары устанавливают с учетом биржевых цен. Сделки на бирже осуществляются на стандартные партии товара, обладающие определенным качеством для каждого сорта. Это дает возможность совершать операции не только без осмотра товара, но и вообще на несуществующий товар.

Продавцы и покупатели обращаются с соответствующими поручениями к брокерам. Они подписывают с брокерами соглашения, в которых указы­вается количество товара, сроки поставки, лимиты цен и размер возна­граждения.

При необходимости клиенты представляют банковские гарантии в раз­мере около 10% от планируемой суммы сделки.

Сделки совершаются брокерами, имеющими допуск в центральную часть биржевого зала, в устной форме, имеющей силу твердого контракта, который оформляется в письменной форме на следующий день после за­вершения биржевого торга (сессии).

Сведения о заключенных сделках, о ценах (котировках) продавцов и покупателей на товар отражаются на световом табло и вводятся в ЭВМ. Подписанные контракты передаются клиентам после уплаты брокерских вознаграждений.

На товарных биржах совершаются два вида сделок: "спот" (от англ. spot — пятнать) — на реальный товар и фьючерсные (future — буду­щий) — на будущий товар.

Сделки "спот" совершаются, когда продавцы или покупатели намере­ны продать или приобрести реально существующий товар. При этом про­давцы должны доставить товар на склад биржи в установленные сроки, обычно в течение двух недель. На сданный товар продавец получает сви­детельство (варрант), которое передается на бирже покупателю против платежа.

Если товар поставляется через более длительный период после заклю­чения сделки, например, через три месяца (что оговаривается в контракте), то такие сделки называют "форвард" (forward — вперед). Поскольку за длительный срок поставки цены на товар могут измениться, в контрактах типа "форвард" это учитывается с помощью поправок.

Фьючерсные сделки заключаются на нереальный, будущий товар, ко­торый еще может быть не произведен к моменту заключения сделки. Эти сделки совершаются с целью спекуляции, они представляют собой игру на бирже. Фьючерсные сделки всегда состоят из двух операций: фьючерс­ной — продажа или приобретение несуществующего товара и офсетной — обратной фьючерсной операции. Например, биржевой игрок дает указание брокеру продать фьючерс с поставкой через 3 месяца. Допустим, несуще­ствующий товар продан за 10 тыс. долларов, а через 3 месяца его цена упала до 9 тыс. долларов. Биржевой игрок дает указание брокеру совер­шить офсетную операцию — купить эту партию товара за 9 тыс. долларов. Таким образом, биржевой игрок заработал 1 тыс. долл. Это называется игрой на понижение цены (депорт).

При игре на повышение цены (репорт) вначале фьючерс покупается, а потом, когда цены вырастут, ликвидируется офсетной сделкой. Если бир­жевой игрок ошибся в своих прогнозах, то он понесет убытки, но офсет­ную операцию он должен совершить обязательно. В противном случае он должен либо поставить, либо получить реальный товар, которого нет.

Биржевые игроки специализируются, как правило, на одном виде игры. Тех, кто играет на понижение цены, называют "медведями", а тех, кто на повышение, — "быками".

С целью избежания потерь от изменения цен на реальный товар при совершении сделок "форвард" проводят страхование цены и прибыли хед­жированием.

Для этого владелец реального товара, находящегося на складе, дает указание брокеру продать фьючерс на партию товара, равную хранящейся на складе. К моменту продажи реального товара со склада его владелец дает брокеру указание ликвидировать фьючерс, т.е. купить ту же партию несуществующего товара.

Если цена реального товара упадет, то при ликвидации фьючерса будет получена прибыль. Она и компенсирует потери из-за обесценения реаль­ного товара.

Если же цена реального товара вырастет, то она будет компенсирована потерями на фьючерсной операции (рис. 2).

Таким образом, хеджирование страхует владельца товара от потерь из-за его обесценения, но и изымает возможную прибыль от повышения цен. Владелец ничего не приобретает, но и не теряет, кроме выплачиваемых брокеру вознаграждений, которые составляют незначительную часть от стоимости партии товара.

Покупатели ведут себя противоположным образом: в момент подписа­ния контрактов на бирже покупают фьючерс, а при получении реального товара проводят офсетную операцию (продают фьючерс).

Следовательно, принцип хеджирования основан на том, что цены кон­трактов на реальный товар соответствуют биржевым котировкам, по кото­рым заключаются и ликвидируются фьючерские контракты.

В отличие от бирж на аукционах продаются только реальные товары со строго индивидуальными свойствами. Аукционы — это коммерческие организации, располагающие соответствующими помещениями, оборудова­нием, квалифицированным персоналом и специализирующиеся на сбыте определенных товаров.

Аукционы могут быть открытыми и закрытыми. В первом случае торг на аукционах происходит непосредственно с участием самих покупателей. Открытые аукционы специализируются главным образом на торговле пуш­ниной, животными, предметами искусства.

Закрытые аукционы специализируются на торговле шерстью, чаем, та­баком, цитрусовыми. Их организуют специализированные брокерские фирмы, которые занимаются перепродажей на условиях комиссии, т.е.

сами продавцы и покупатели в таких аукционах не участвуют, а их пору­чения в пределах оговоренных полномочий выполняют брокеры.

В России торговлей пушниной занимается Санкт-Петербургский пушной аукцион, торговлей племенными лошадьми — аукционы в Москве, Пятигор­ске, Ростове-на-Дону. Покупателями на этих аукционах являются крупней­шие оптовые фирмы и частные лица.

Последовательность операций при аукционной торговле, например, пуш­ниной, следующая.

Аукционы заблаговременно оповещают поставщиков о сроках проведе­ния торга. Принятые от поставщиков товары сортируются в зависимости от качества по партиям (лотам), от каждой партии отбирается образец. В каж­дом лоте соболя 10-30 шкурок, норки — до 300 шкурок, каракуля — 500 шкурок. Лоты со сходным качеством товара объединяются в стринги (по 5-6 лотов), из которых также отбираются представительные образцы. Каж­дому лоту и стрингу присваивается номер, в порядке которого он будет продаваться на аукционе.

Аукцион выпускает каталог с указанием номеров лотов и рассылает его возможным покупателям с приложением правил аукционного торга. Поку­патели приезжают заблаговременно и тщательно осматривают выставлен­ные образцы, знакомятся с начальными ценами на различные лоты.

Главной стадией аукциона является торг, который ведется аукционистом с ассистентами. Торг может вестись с повышением или с понижением цены.

Аукционный торг с повышением цены может вестись гласным или не­гласным способом. При гласном способе аукционист объявляет номер оче­редного лота, называет начальную цену и спрашивает: "Кто больше?" По­купатели повышают цену каждый раз на величину не ниже минимальной надбавки, оговоренной в правилах аукциона (0,01-0,025% первоначальной цены). Если очередного повышения цены не предлагается, то троекратным ударом молотка аукционист прекращает торг, и товар продается покупате­лю, назвавшему последнюю цену. Если лот не вызвал интерес у покупате­лей и не удается достичь намеченного уровня продажной цены, аукционист имеет право снять с торга этот лот и выставить его позже.

При негласном (немом) торге покупатели подают аукционисту заранее условленные знаки о согласии поднять цену на установленную величину надбавки. Аукционист каждый раз объявляет новую цену, не называя по­купателя, что позволяет сохранить его имя в тайне.

При проведении торга с понижением цены аукционист сам постепенно снижает цену товара на заранее установленные скидки. Лт приобретает тот, кто первым скажет "да". Этот способ торгов иногда im пинают аукци­оном типа "хоп".

В странах Северной Европы распространены автомат и шрииднные торги, позволяющие увеличить пропускную способность аукцион.) м 1,|)-2 раза.

После завершения торга покупатели подписывают с продавцами или аук­ционом типовые контракты купли-продажи, вносят аванс, вывозят товары со складов в течение установленного правилами срока и осуществляют окончательные расчеты.

Разнообразие форм и методов международной торговли требует от ме­неджеров фирм умения не только управлять производством товаров, но и принимать решения о реализации товаров, выбирая наиболее эффективные способы сбыта на различных внешних рынках с учетом их конъюнктуры.

Все это определяет особенности менеджмента и маркетинга фирм-про­изводителей, ориентирующихся на выпуск товаров, способных выдержать конкуренцию на внешних рынках.

II РАЗДЕЛ: ВНЕШНЕЭКОНОМИЧЕСКАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ПРЕДПРИЯТИЯ НА ПРИМЕРЕ ОАО «БРЕСТСКИЙ МОЛОЧНЫЙ КОМБИНАТ».

2.1 Анализ внешнеэкономической деятельности на ОАО «Брестский молочный комбинат»

В Республике Беларусь все большее число предприятий включается во внешнеэкономическую деятельность и оказывается перед необходимостью организации учета и анализа валютных операций, расчетов с покупателями и поставщиками, документального оформления импортно-экспортных операций. Сложности в ведении такого учета вызваны прежде всего ежегодно изменяющимся порядком распределения валютной выручки, налогообложения, а также тем, что учет ведется параллельно как в иностранной валюте, так и в белорусских рублях, пересчитанным по курсу Нацбанка Республики Беларусь. Поэтому до сих пор для участников внешнеэкономической деятельности актуальными являются вопросы учета операций в иностранной валюте. Международные стандарты финансовой отчетности, внедрение которых планируется в ближайшее время, решили бы многие существующие проблемы. Поэтому в условиях развитых инфляционных процессов необходимо использовать более гибкие механизмы, влияющие на результаты финансовой деятельности предприятий.

В связи с этим возникает необходимость в поиске наиболее приемлемых способов и форм расчетов. Однако множество ограничений и запретов, устанавливаемых в Беларуси правилами осуществления платежей субъектами хозяйствования, а также нестабильность и противоречивость законодательства в указанной сфере становятся препятствиями на пути осуществления внешнеэкономической деятельности и ставят предпринимателей в условия постоянной угрозы применения экономических санкций со стороны государства.

Вместе с тем практика показывает, что многочисленные корректировки законодательства и введение ограничений в процедуру взаиморасчетов становятся причинами снижения объемов экспорта товаров и услуг отечественных производителей, а также повышения цен на импортируемые из-за рубежа товары.

Целью индивидуального задания практики является анализ внешнеэкономической деятельности и соответствия установленному порядку отражения в бухгалтерском учете расчетов с иностранными поставщиками и покупателями, документального оформления поступления импортированных ценностей и отпуска продукции на экспорт.

Для достижения поставленной цели необходимо решение следующих задач:

1.     Ознакомление    с    видами   внешнеэкономической   деятельности   на
предприятии.

2.     Изучение установленного в Республике Беларусь порядка учета при
осуществлении     внешнеэкономических     операций     юридическими
лицами.

3.     Изучение порядка ведения учета экспортных и импортных операций,
их оценка и динамика.

Внешнеэкономическая деятельность ОАО «Брестский молкомбинат» связана с инвестиционной деятельностью предприятия, направленной на покупку за пределами Республики Беларусь технологического оборудования, комплектующих к технологическим линиям по переработке молока, в связи с тем, что оборудование данного типа не производится в РБ. Субъектами инвестиционной деятельности во внешнеэкономической сфере являются иностранные лизинговые компании Швейцарии, Австрии. Кредитное финансирование некоторых инвестиционных проектов осуществляется за счет валютных средств банков Республики Польша. На ОАО «Брестский молкомбинат» в Учетной политике предусмотрен метод определения выручки от реализации имущества по отгрузке продукции и при заключении импортных контрактов предусматривается переход права владения по мере отгрузки продукции покупателям. В соответствии с Положением о порядке контроля за проведением внешнеторговых операций, предприятие представляет в течение 5 рабочих дней после зачисления денежных средств от экспорта товаров в обслуживающий банк документы (контракты, счета, паспорта сделок и др.). В течение 5 календарных дней с даты отгрузки товаров со склада таможенным органам предоставляется статистическая декларация.

Учитывая, что инвестиционная политика ОАО «БМК» ориентирована на достижение высокого качества продукции на уровне зарубежных стандартов, и в конечном итоге, повышение рентабельности производства, постоянно ведется работа по расширению рынков сбыта не только в Республике Беларусь, но и за ее пределами. В последние годы налажены связи с партнерами из Российской Федерации, Республики Польша, Германии, Голландии. Перечень покупателей ближнего и дальнего зарубежья, с которыми заключены контракты на поставку молочной продукции предприятия в 2003 году, отражен в приложении № 5.