Прогрессивный налог на прибыль и рост прибыли

Міністерство  Фінансів України

Український державний університет фінансів

та  міжнародної торгівлі 

Переклад  статті

з економіко-математичного  моделювання 
 
 
 
 
 
 
 

Виконала  студентка

групи БДМЕ 2-2

Ткач  Катерина 
 
 

Київ 2010

Прогрессивный налог на прибыль  и рост прибыли

     Прогрессивная шкала налогов – это такая  шкала, в которой средний уровень  налогообложения увеличивается  вместе с доходом. Однако степень  прогрессивности не так легко  определить.

     Существует 2 главные области в экономике, где степень прогрессивности  налогообложения является важной. Одна из них это перераспределение  дохода: так как главное бремя  прогрессивного налогообложения попадает на высшие доходы, измерение прогрессивности является важным моментом с точки зрения справедливости. Другой независимой областью является область финансовых исследований: с прогрессивным налогообложением доход является эластичным относительно равно-пропорционального роста во всех доходах, и таким образом степени прогрессивности налогов имеет отношение к последующему росту в прибыли.

     Ричард  Масгрейв предложил 3 меры налоговой прогрессии: прогрессия средней нормы, обязательная прогрессия и остаточная прогрессия. Джейкобссон, показал, что из этих трех обязательная прогрессия и остаточная прогрессии являются мерами, которые подходят для использования в анализе эффектов перераспределения подоходного налогообложения: его результаты связывают эти меры с неравенством налогового бремени и пост налогового распределения дохода соответственно. Другой мерой, прогрессией средней нормы, пренебрегли в недавней литературе. Это - наша цель продемонстрировать, что эта мера является соответствующей в контексте финансовых исследований: мы получили результаты, связывающие прогрессию средней нормы со степенью реакции всех налоговых поступлений на увеличение в основе налога.

     Средняя норма реакции всех налоговых  поступлений:

     ,

где P –  получатели дохода;

f (x) – концентрация дохода для данного общества;

a (x) – степень прогрессии средней нормы.

      Этот  результат показывает прямую зависимость  между сложившейся степенью прогрессивности  налога и новой степенью реакции  дохода. Это значит, что увеличение среднего уровня прогрессии налога увеличивает средний уровень реакции всего дохода.

      Таким образом эффект встроенной гибкости и эластичности увеличения прогрессии среднего уровня зависит от того, поднят ли совокупный доход (или понижен) в результате изменения. Понятно, что, когда увеличение прогрессивности достигнуто благодаря увеличению среднего налога при каждом доходе, совокупный доход увеличивается.

      Выводы:

1. Эластичность дохода больше в зависимости от того, каким является налог:  прогрессивным, пропорциональным или регрессивным.
2. Нейтральное относительно дохода увеличение прогрессии среднего уровня увеличивает эластичность дохода и встроенную гибкость.
3. Уменьшающее доход увеличение прогрессии среднего уровня поднимает эластичность дохода.
4. Увеличивающее доход увеличение прогрессии среднего уровня поднимает встроенную гибкость системы налогообложения.