Организация оффшорных компаний

    Содержание

1.  Понятие и виды оффшорных компаний……………………………………3

2. Организация бизнес-процесса  оффшорных компаний…………………...7

3.  Преимущества и недостатки  оффшорных компаний……………………...9

4.  Список используемой  литературы…………………………………………12

 

                        Организация оффшорных компаний

1. Понятие и виды оффшорных компаний.

 

Оффшорная компания - это предприятие, которое не ведет хозяйственной деятельности в стране, где оно зарегистрировано, а собственниками ее являются иностранные лица. Вместо традиционного налогообложения для таких компаний часто используется фиксированный ежегодный сбор.

 Часто оффшорные компании, зарегистрированные в оффшоре, используются при импортно-экспортных операциях, инвестиционной деятельности, для владения и управления имуществом, а также во многих случаях, когда необходимо оптимизировать налогообложение компании.

 Очень широкие возможности своим владельцам открывают оффшоры и оффшорные компании на мировых финансовых рынках. Это и возможность открытия кредитов в любых банках мира, и предоставление услуг, закрытых или отсутствующих на внутреннем рынке страны, для чего и есть оффшор. Для оффшорных компаний и оффшора становятся доступными нетрадиционные формы ведения бизнеса, что происходит за счет гибкости законодательства оффшорных зон. Кроме того, неограниченными являются так же возможности экспорта и импорта для оффшора.

 Эти и многие другие преимущества ведения бизнеса позволяют сделать выбор в пользу оффшор и оффшорных компаний. Очень большое количество предпринимателей сегодня регистрируют или покупают оффшоры под ключ.

  Виды оффшорных компаний.

1) Инвестиционные компании и фонды.

Капитал, аккумулированный инвестиционными компаниями, учрежденными, на оффшорных территориях, может  быть помещен в не облагаемые налогом  облигации или на банковский депозит  в оффшорных банках. Полученные при этом проценты также не подлежат налогообложению. Но это не единственный и не самый выгодный путь извлечения прибыли путем инвестирования в международные фонды.

 Как альтернативу инвестиционной  компании следует рассмотреть  оффшорный инвестиционный фонд, т.е. объединенный инвестиционный  капитал. Это может быть действительно  фонд открытого типа, вкладывающий  средства в портфели других  инвестиционных структур, либо специализированный  фонд, вкладывающий капитал в  какой-либо один или несколько  видов деятельности. Организатору  не возбраняется использовать  объединенный капитал, накопленный  от продажи акций, для ссуд  третьим сторонам, частных капиталовложений, а также для вложений средств  в недвижимость или деятельность  компаний.

2) Холдинговые компании.

Если холдинговая компания зарегистрирована на оффшорной территории, где не взимают подоходных и корпоративных  налогов, то филиалы холдинга получают возможность извлекать дополнительную прибыль, аккумулируя свои капиталы в свободной от налогов зоне и  не подвергая налогообложению доходы от процентов по депозитам, которые  холдинг может использовать на нужды  филиалов или инвестировать их вновь.

 Очень важно правильно  выбрать территорию для регистрации  холдинговой компании. Регистрация  подобной компании на территории, имеющей соглашения об избежании двойного налогообложения со странами, резидентами которых являются предприятия, входящие в холдинг, позволяет очень гибко планировать те налоги, которые должны быть уплачены этими резидентами.

3) Торговые компании.

Торговые компании пользуются наибольшей популярностью и спросом  на международном рынке услуг  по планированию налогов. Экспортно-импортные операции по схеме, когда оффшорная компания принимает заказы от клиентов и поставляет товар напрямую от производителя, дают возможность планировать выплаты необходимых пошлин и акцизов, аккумулируя прибыль от реализации без налогообложения. "Игра" со стоимостью поставляемого товара - ключевое звено в экспортно-импортных операциях, проводимых с помощью оффшорной компании. При этом нет необходимости изменять схемы доставки товаров потребителю, достаточно представить транспортной компании, доставляющей товар, отгрузочные документы, оформленные оффшорной компанией.

 Торговую компанию  можно зарегистрировать практически  в любой оффшорной зоне. При  выборе налоговой гавани для  регистрации безналоговой торговой  компании нужно принять во  внимание размер пошлин и налогов,  которые следует выплачивать  ежегодно, и рассмотреть возможность  сохранения анонимности акционеров. Но наиболее важно создать  иллюзию респектабельной налогопослушной компании с помощью секретарской компании и счета в банке, расположенном в одной из стран, традиционно не являющихся безналоговыми.

4) Страховые компании.

Для страхования риска  своих филиалов многие крупные предприятия  создают собственные страховые  отделения. И для этого есть причины  как налогового, так и неналогового характера. Большинство отделений  открывают на Бермудских, Багамских, Каймановых островах, в Уругвае и  на острове Гернси. Крупная налоговая компания, филиалы которой каждый год выплачивают существенные страховые премии, может их сэкономить, открыв собственное страховое отделение, которое перестраховывает большинство рисков в крупных перестраховочных компаниях.

 Межнациональные компании  обычно сами выступают как  страхователи определенных рисков. Например, группа компаний, владеющих  сотнями строений в различных странах, может страховать сама себя от пожара. Однако законы многих стран о подоходном налоге не позволяют отложить какую-либо сумму в качестве резервов для самострахования. Кроме того, в странах, где существуют ограничения, налагаемые валютным контролем, обычно не разрешено перевести резерв самострахования за пределы страны. Эти проблемы легко решить с помощью страхового отделения. По законам некоторых стран страховые выплаты могут быть вычтены из суммы прибыли, подлежащей налогообложению. Более того, выплата разумных страховок может быть освобождена от ограничений, налагаемых валютным контролем, что выгодно при переводе средств из страны. Страховое отделение также дает возможность компаниям получать страховку по рискам, которые обычно не охватываются коммерческими страховыми компаниями, например от забастовок, наводнений, взрывов, экспроприации и других специальных рисков.

5) Компании, предназначенные для владения и управления недвижимостью.

Частные лица, владеющие  оффшорными компаниями, приобретая собственность  через компанию, могут получить значительные налоговые преимущества:

не взимается налог  на прибыль от реализации недвижимости в дальнейшем;

регистрация недвижимости на оффшорную компанию значительно  облегчит Вам продажу этой недвижимости;

налоговый тариф на наследство в различных странах достаточно высок и зависит от степени  родства между владельцем недвижимости и лицом, приобретающим ее в дальнейшее управление. Поскольку юридическое лицо никогда не "умирает", наличие собственности во владении компании отменяет как налог на наследство, так и принудительные правила наследования, позволяя владельцу недвижимости завещать ее любому лицу путем передачи пакета акций компании;

при переоформлении права  собственности уменьшаются сумма  налога на продажу и стоимость  нотариальных услуг, причем эти виды пошлин варьируются в зависимости  от стоимости недвижимости;

возможно финансирование собственности путем получения  банковского займа;

достигается конфиденциальность, юридическая защита и возможность  паевого владения собственностью.

6) Компании, предоставляющие  профессиональные услуги.

"Спортсмены, дизайнеры,  артисты, художники, консультанты  и др. могут подписывать свои  контракты с оффшорными компаниями  на право получения своих гонораров.  При этом выплаты гонораров  можно структурировать так, чтобы  минимизировать налоговые обязательства  частных лиц. 

7) Пароходства.

 Использование оффшорных  пароходств может полностью исключить  прямое и косвенное налогообложение  перевозок. Исторически налоговым  раем в этом отношении являются  Панама, Либерия и Кипр. Очень  престижными считают приписку  судна к британскому порту,  например, на острове Мэн или  в Гибралтаре и получение флага  Великобритании.

8) Оффшорные международные  трасты.

Траст, или доверительная  собственность, является распространенной и вместе с тем своеобразной формой собственности. Содержание этой формы  собственности заключается в  том, что одно лицо, выступающее как  учредитель, передает другому лицу - доверительному собственнику - имущество  для управления в интересах третьего лица (одного или нескольких), именуемого выгодоприобретателем или бенефициаром.

 Понятие о трасте  возникло в средневековой Англии, его применяли для обхода существующих  ограничений, касающихся использования  земельных владений. Со временем  категория доверительной собственности  была "экспортирована" в бывшие  колонии и протектораты Объединенного  Королевства и юридически закреплена  в большинстве стран общего  права. Регулирование отношений  доверительной собственности, как  и других институтов общего  права, строилось на прецеденте. Необходимо отметить, что эта  практика сохраняется и по сей день.

          2. Организация, бизнес-процесс оффшорных компаний.

 

Перед тем, как приобрести оффшорную компанию, следует четко  определить, какой круг операций будет  проводиться через нее и подходит ли для этих целей страна регистрации. Кроме того, немаловажным здесь следует  считать вопрос престижа компании. Этот аспект является весьма важным и  проявляет себя уже на этапе открытия счетов, особенно в респектабельных  банках.

  Выбор места расположения оффшорной компании в первую очередь зависит от профиля ее деятельности. В мировой практике фирмы, расположенные в “налоговых гаванях” и местах с льготным налогообложением можно разделить на следующие виды:

1.     Компании  финансовой ориентации (оффшорные  банки, финансово-посреднические  компании, страховые компании);

2.     Торгово-посреднического  профиля (экспортно-импортные, закупочные, дистрибьюторские и т.п.).

3.     Кроме того, для инвестирования за рубежом  фирмы с международными активами  могут создавать оффшорную компанию  холдингового типа. К таким компаниям  можно отнести: оперативно-холдинговые  компании, инвестиционные, компании по владению интеллектуальной собственностью (лицензионные), недвижимостью, судами.

 В зависимости от  сферы деятельности создаваемой  компании проводится анализ налоговых  условий по странам, на основе  которого разрабатывается схема  проведения торговых и финансовых  операций с вовлечением оффшорной  фирмы. Так финансовые компании  обычно регистрируются в районах  с низким налогом на прибыль  и на распределение банковского  процента. При открытии же страховой  фирмы главным условием при  выборе юрисдикции является не  столько наличие налоговых льгот,  сколько упрощенный порядок лицензирования  и регулирования страховой деятельности, в частности более низкие требования  к минимальному размеру уставного  капитала, резервных и гарантийных  фондов. Также при регистрации  фирмы учитываются условия предоставления  отчетности, стоимость регистрации  и обслуживания фирмы в различных  “налоговых гаванях”. Однако создание  оффшорных фирм оправдывает себя  только при условии осуществления  широкой сети операции, иначе  затраты на содержание компании  не окупают себя.

  зарубежном банке, что дает дополнительные возможности по управлению денежными средствами (например, ускорение расчетов, отсутствие ограничений в валютных платежах, конфиденциальность и т.д.). В России деятельность оффшорных компаний широко распространена в высокодоходной финансовой сфере: банковская деятельность, сделки с ценными бумагами, "фирмы-прикрытия" и "стеллс-фирмы" для сделок с природными ресурсами (особенно с нефтью), холдинговые структуры. Однако при создании оффшорной компании российские учредители сталкиваются с рядом трудностей административно-правового характера. Во-первых, самого понятия “оффшор” в российском законодательстве нет. В соответствии же с законом “О валютном регулировании и валютном контроле” внесение средств в уставный капитал (прямые инвестиции) и приобретение ценных бумаг (портфельные инвестиции) рассматриваются как “валютные операции, связанные с движением капитала” и требуют лицензирования со стороны Центрального банка России. Таким образом достаточно трудно создать оффшорную компанию, не нарушив положений валютного контроля и таможенных норм. Несмотря на это в настоящее время, по данным журнала Offshore Exdivss, из 1,5-3 млн. оффшорных компаний, зарегистрированных в мире, около 50 тысяч российских. Однако стоит отметить, что во многих европейских странах введено противооффшорное законодательство, предусматривающее дискриминационные меры по отношению к компаниям открытым в “налоговых гаванях”, некоторые же банки стараются не открывать счета оффшорным компаниям.