Понятие о собственных и заемных средствах

 

СОДЕРЖАНИЕ 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Введение

      Последнее десятилетие характеризуется активным развитием кредитной кооперации в России. Сельскохозяйственные кредитные потребительские кооперативы в настоящее время выполняют важнейшую функцию — аккумулируют свободные денежные средства населения, которые направляются на финансовую поддержку малого бизнеса на селе и используются для реального формирования потребительского рынка. Практика показала, что только сочетание программ потребительского и предпринимательского кредитования способствует повышению уровня жизни и социального статуса членов кооператива и их семей, сельского населения, развитию инфраструктуры тех территорий, где расположены кооперативы.

      Важнейшим условием осуществления эффективной  экономической деятельности является грамотное управление капиталом  в соответствии с требованиями закона пропорционального развития экономики.

     Выбранная тема «Понятие о собственных и заемных средствах» является, несомненно, актуальной, теоретически и практически значимой.

     Цель  работы – понятие о собственных  и заемных средствах.

     Предмет работы – понятие о собственных  и заемных средствах.

     Объект  работы – финансовые взаимоотношения в сфере собственных и заемных средств.

     Задачи:

     1. Рассмотреть основные принципы кредитной кооперации;

     2. Рассмотреть понятие сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива (СКПК);

     3. Описать формирование/пополнение собственного капитала;

     4. Рассмотреть формирование заемных средств;

     Работа  состоит из введения, двух глав, заключения и списка литературы.

     Глава 1. Кредитная кооперация

1. Основные  принципы кредитной  кооперации

      Популярность  кооперативной идеологии, чья жизнестойкость доказана историей кооперативного движения, объясняется тем, что кооперация базируется на ценностях, приверженность которым обеспечивает социальное здоровье общества, его способность к самоорганизации и самозащите. Эти ценности близки мироощущению большинства населения, доступны пониманию людей разных уровней образования и социальной активности.

      Международный кооперативный альянс (ICA) принял Декларацию о кооперативной идентичности, в  которой определены принципы и ценности кооперации.

      Ценности: взаимопомощь, взаимная ответственность, демократия, равенство, справедливость и солидарность.

      Принципы: добровольное и открытое членство, демократический членский контроль, экономическое участие членов, автономия и независимость, образование, повышение квалификации и открытость информации, сотрудничество между кооперативами, забота об обществе.

      Кооперативные ценности и принципы ICA были дополнены  и развиты Международным движением кредитных союзов (WOCCU), которое также определило, что кредитные кооперативы — это финансовые организации, представляющие собой, прежде всего, объединения людей, а не объединения капиталов, что характерно, к примеру, для акционерных обществ.

      Принципы  кредитной кооперации основаны на философии  сотрудничества, равенства, справедливости и взаимопомощи. Не смотря на различия в практике кредитных кооперативов разных стран мира, в центре этих принципов лежит концепция развития человека и взаимопомощи людей, выражающаяся в их совместной работе в целях улучшения жизни сообщества – членов кооператива.

      Кооперативные принципы Международного движения кредитных  союзов сформулированы следующим образом:

        Демократическая структура. Членство в кредитном кооперативе добровольно и открыто для всех членов одного коллектива, связанных совместной работой или местом жительства, которые желают пользоваться его услугами и готовы принять на себя ответственность.

        Демократический контроль. Члены кредитного кооператива пользуются равным правом голоса (один человек - один голос) и участия в принятии решений независимо от размера вклада. ¹

      Справедливая  система распределения. Для поощрения привлечения сбережений членов кооператива и предоставления из этих средств ссуд и прочих услуг кредитный кооператив выплачивает разумный процент в пределах своих возможностей. Избыток средств, остающийся после покрытия операционных расходов и выплаты дивиденда на паевой капитал, если таковой существует, принадлежит всем членам и не может быть использован к выгоде одних членов за счет других. Он может быть распределен между членами либо направлен на улучшение и развитие услуг кредитного кооператива.

      Финансовая  стабильность. Основной заботой кредитного кооператива является обеспечение финансовой надежности, создание резервного капитала и системы внутреннего контроля.

      Принципы, непосредственно отражающие специфику функционирования кредитных кооперативов, служат основой законодательного регулирования их деятельности и фиксируются в нормативных актах различных государств в соответствии со сложившимися традициями правового регулирования. В Российской Федерации сельскохозяйственные кооперативы действуют на основе

      следующих принципов:

      • добровольности членства в кооперативе;

      • взаимопомощи и обеспечения экономической  выгоды для

      членов  кооператива, участвующих в его  хозяйственной деятельности;

      • распределения прибыли и убытков кооператива между его

      членами с учетом их участия в хозяйственной  деятельности кооператива;

      • ограничения участия в хозяйственной  деятельности кооператива лиц, не являющихся его членами;

      • ограничения дивидендов по дополнительным паевым взносам членов и паевым взносам ассоциированных членов кооператива;

      • управления деятельностью кооператива  на демократических началах (один член кооператива ― один голос);

      • доступности информации о деятельности кооператива для

      всех  его членов.

      Таким образом, принципы деятельности кредитных кооперативов в Российской Федерации в значительной степени соответствуют общим принципам их организации в современных условиях. 

2. Понятие сельскохозяйственного  кредитного потребительского кооператива (СКПК)

 

      Потребительским кооперативом признается добровольное объединение граждан и юридических лиц на основе членства с целью удовлетворения материальных и иных потребностей участников, осуществляемое путем объединения его членами имущественных паевых взносов (ГК РФ, ст.116).

      На  основании норм, установленных в  ФЗ «О сельскохозяйственной кооперации», можно дать следующее определение  сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива.

      Сельскохозяйственный  кредитный потребительский кооператив (СКПК) — сельскохозяйственный кооператив, созданный сельскохозяйственными товаропроизводителями (гражданами и (или) юридическими лицами), а также гражданами, ведущими

личное  подсобное хозяйство, гражданами, являющимися  членами или работниками сельскохозяйственных организаций и (или) крестьянских (фермерских хозяйств), гражданами, занимающимися садоводством, огородничеством или животноводством, и сельскохозяйственными потребительскими кооперативами.

      В соответствии со ст. 3 Федерального закона «О развитии сельского хозяйства», сельскохозяйственные потребительские кредитные кооперативы, созданные в соответствии с ФЗ «О сельскохозяйственной кооперации», признаются сельскохозяйственными товаропроизводителями, что дает им возможность получать государственную поддержку в рамках различных программ.

      Сельскохозяйственный  кредитный потребительский кооператив может быть создан либо для объединения непосредственно сельскохозяйственных товаропроизводителей (первый уровень), либо для объединения сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов (второй уровень). Возможно создание СКПК последующих уровней, вплоть до всероссийских и международных потребительских кооперативов.

      Членами кооператива последующего уровня могут  быть только кооперативы предыдущего  уровня.

      Уставом СКПК могут устанавливаться право и порядок вхождения в кооператив наряду с сельскохозяйственными товаропроизводителями других юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и граждан, которые оказывают услуги СКПК или сельскохозяйственным товаропроизводителям либо являются работниками учреждений социального обслуживания населения сельских поселений.

      Однако  их число не может превышать 20% от суммарного числа членов кооператива: сельскохозяйственных товаропроизводителей и членов кооператива — граждан, ведущих личное подсобное хозяйство.

      Особенность кредитных кооперативов такова, что  их деятельность имеет двойственную природу. С одной стороны, они  действуют в рамках общего кооперативного законодательства, основываясь на общекооперативных  принципах деятельности.

      С другой стороны, кредитные кооперативы можно рассматривать как микрофинансовые организации, функционирующие на определенной части рынка финансовых услуг наряду с коммерческими банками и другими кредитно-финансовыми учреждениями.

      Специфика финансового учреждения накладывает отпечаток на деятельность кредитных кооперативов. ²

     Глава 2.Формирование капитала

     2.1. Формирование/пополнение собственного капитала

      Согласно  статье 116 ГК РФ имущество потребительских  кооперативов, к которым относится  и СКПК, формируется «…путем объединения его членами имущественных паевых взносов».

      Как видно из этого определения, материальной основой существования кооператива  являются паевые взносы его членов, поэтому члены кооператива очень часто в литературе и повседневном общении называются «пайщиками». Помимо паевых, уставом кооператива могут быть предусмотрены иные виды обязательных взносов: вступительные, целевые и т.п., а также добровольные взносы, например, с целью увеличить свой пай в кооперативе (т. е. долю своего участия в его имуществе) и т.п.

      Взносы  в СКПК по характеру волеизъявления и правового регулирования можно  классифицировать следующим образом.

      Обязательность  взносов закрепляется законодательно либо устанавливается самими членами  и закрепляется в уставе или решении общего собрания кооператива. Что касается добровольных взносов, то их участие в формировании имущества кооператива продиктовано их некоммерческим статусом. СКПК как некоммерческая организация согласно статьи 50 ГК РФ может «…осуществлять предпринимательскую деятельность лишь постольку, поскольку это служит достижению целей, ради которых они созданы, и соответствующую этим целям». Таким образом, для осуществления специальных программ как коммерческого, так и социального характера СКПК вправе формировать имущество за счет различных источников, включая целевые взносы. Общая правоспособность СКПК в статье 6 Федерального закона «О сельскохозяйственной кооперации» сформулирована следующим образом: осуществлять виды деятельности, предусмотренные статьями 3 и 4 настоящего Федерального закона, и иные не запрещенные законом виды деятельности; заключать договоры, а также осуществлять все права, необходимые для достижения целей, предусмотренных уставом кооператива.

      Паевой  взнос — это имущественный взнос членов СКПК в паевой фонд деньгами или иным имуществом. Паевой взнос может быть обязательным и дополнительным. Размер обязательного паевого взноса следует определять исходя из возможности привлечь свободные денежные средства потенциальных участников кооператива. Этот размер будет служить и границей финансовых возможностей для вступления в кооператив новых членов. Например, для установления размера обязательного паевого взноса для граждан, владельцев ЛПХ можно ориентироваться на средний районный уровень доходов в данной местности и относительную долю дохода на одного жителя, направляемую на накопление. Поэтому размер обязательных паевых взносов в каждом кооперативе целесообразно устанавливать дифференцированно для различных групп членов (юридических и физических лиц).