Формы, виды и страхование международных финансовых расчетов

       Выбор конкретной формы расчетов, в которой будут осуществляться  платежи по внешнеторговому контракту,  определяется по соглашению сторон  — партнеров по внешнеторговой  сделке. К средствам расчетов относятся: чек, вексель, банковская тратта, перевод (почтовое, телеграфное/телексное платежное поручение, платежное поручение по системе СВИФТ, международное платежное поручение).

     Регламентация международных расчетов осуществляется с помощью выработанных мировой  практикой правил и обычаев. Так, расчеты с использованием документарных аккредитивов кодифицированы Унифицированными правилами и обычаями, которые были впервые приняты Международной торговой палатой на Венском конгрессе (в 1933г.) и периодически пересматриваются (в настоящее время действует редакция 1993г.)

     Расчеты в форме инкассо регламентируются Унифицированными правилами по инкассо (впервые разработаны Международной  торговой палатой в 1936г.; в настоящее  время действуют в редакции 1978г.). При этом к указанным документам присоединяются не страны, а банки. В случае присоединения правила и обычаи становятся обязательными для банков и их клиентов, которые используют указанные формы расчетов.

     Выбор формы расчетов определяется рядом  факторов. Интересы экспортеров и  импортеров товаров и услуг не совпадают: экспортер стремится  получить платежи от импортера в  кратчайший срок, в то же время последний  стремится отсрочить платеж до момента  окончательной реализации товара. Поэтому  выбранная форма расчетов является компромиссом, в котором учитываются  экономические позиции контрагентов, степень доверия друг к другу, экономическая конъюнктура, политическая ситуация и т.п. Помимо этого важное значение имеет вид товара - объекта сделки, а также уровень спроса и предложения на товар - объект сделки. Поскольку международные расчеты тесно связаны с кредитными отношениями, то наличие или отсутствие кредитных соглашении (как на межгосударственном уровне, так и на уровне контрагентов) также оказывает влияние на выбор формы расчетов.

     Достижение  компромисса не означает, что экспортер  и импортер получают одинаковые преимущества: некоторые формы более выгодны  экспортеру, другие - импортеру. Самой  надежной формой оплаты с точки зрения экспортера является авансовый платеж, а наименее надежной - расчет по открытому  счету.

     Основными формами международных расчетов являются инкассо и аккредитив.

     Инкассовая  форма расчетов. Суть инкассовой операции состоит в том, что банк по поручению своего клиента (экспортера или кредитора) получает платежи от импортера (плательщика) после отгрузки товаров и оказания услуг. Получаемые средства зачисляются на счет клиента в банке. При этом платежи с импортера могут взыскиваться на основании:

• только финансовых документов (простое, или чистое инкассо);
• финансовых документов, сопровождаемых коммерческими документами, или только коммерческих документов (документарное инкассо).

Схему расчетов по инкассо можно представить  упрощенно в следующем виде (схема 1. Расчеты в форме инкассо): после заключения контракта, в котором оговаривается, через какие банки будут производиться расчеты, экспортер производит отгрузку товара. После получения от перевозчика транспортных документов экспортер передает все необходимые документы в банк, которому он поручает осуществлять инкассирование (банк-ремитент). Банк ремитент, проверив документы, направляет их банку-корреспонденту в стране импортера (инкассирующий банк). Последний, проверив документы, представляет их импортеру-плательщику. Инкассирующий банк может делать это не­посредственно или через другой банк (так называемый представляющий банк). Документы выдаются плательщику:

• против платежа;
• против акцепта; и реже;
• без оплаты документов в зависимости от инкассового поручения. Получив платеж от импортера, инкассирующий банк направляет выручку в банк-ремитент, который зачисляет ее на счет экспортера.

1. Заключение  контракта (обычно с указанием  банков, через которые будут производиться  расчеты). 

2. Отгрузка  экспортером-доверителем товара  в соответствии с условиями  контракта.

3. Получение  экспортером транспортных документов  от перевозчика.

4. Подготовка  экспортером комплекта документов (транспортных и др., а также  при необходимости и финансовых ) и представление их при инкассовом поручении своему банку (банку-ремитенту).

5. Проверка  банком-ремитентом документов (по  внешним признакам) и отсылка  их вместе с инкассовым поручением  банку-корреспонденту (инкассирующему  банку) в стране импортера.

6. Представление  инкассирующим банком инкассового  поручения и документов импортеру  (плательщику) для проверки с  целью получения платежа или  акцепта тратт (переводных векселей) непосредственно или через другой  банк, называемый в этом случае  представляющим банком.

7. Получение  инкассирующим банком платежа  от плательщика и выдача ему  документов.

8. Перевод  инкассирующим банком выручки  банку-ремитенту (по почте, телеграфу,  телексу, как указано в соответствующих  инструкциях).

9. Зачисление  банком-ремитентом полученной выручки  на счет экспортера.

     Инкассовая  операция оказывается в целом  более выгодной импортеру, поскольку  платеж осуществляется против документов, дающих ему право на товар. Следовательно, до этого момента импортер может  сохранять свои средства в обороте. При этом он не подвержен риску  платить за еще не отгруженный товар. Напротив, экспортеру после отгрузки товара не гарантирована оплата: всегда существует риск того, что импортер по разным причинам может отказаться от товара. К тому же получение экспортером причитающейся ему выручки происходит не сразу после отгрузки товара, а через некоторое время. Тем самым, экспортер фактически предоставляет кредит покупателю. Кроме того, поскольку пробег документов через банки может длиться от нескольких недель до месяца, а в ряде случаев и дольше, существует риск введения валютных ограничений (это относится, прежде всего, к странам, которые еще не объявили о своем присоединении к статье VIII Устава МВФ об отмене валютных ограничений по текущим операциям).

     Более выгодной для экспортера является аккредитивная форма расчетов. Аккредитив представляет собой поручение банка (или иного кредитного учреждения) произвести по просьбе клиента оплату документов в пользу третьего лица - экспортера (бенефициара), при условии выполнении им определенных условий. Кроме этого, аккредитив может обеспечить краткосрочный кредит при условии согласия банка произвести учет (покупку) документов. Аккредитивная форма расчетов состоит из следующих основных моментов.

     Экспортер и импортер заключают контракт на поставку товаров или оказание услуг  с указанием того, что расчеты  будут осуществляться в форме  аккредитива. Импортер обращается в  свой банк (банк-эмитент) с заявлением об открытии акрредитива в пользу экспортера. Банк-эмитент направляет аккредитивное письмо одному из банков в стране экспортера, с которыми он поддерживает корреспондентские отношения (авизующий банк), поручая ему передать аккредитив экспортеру.

     После получения (копии) аккредитива экспортер  производит отгрузку товара и в соответствии с условиями аккредитива представляет требуемые документы в банк, указанный  в аккредитиве (им может быть и  авизующий банк), который пересылает их в банк-эмитент. Банк-эмитент проверяет правильность оформления документов и производит их оплату. После перевода денег в авизующий банк, банк-эмитент выдает документы импортеру. Авизующий банк зачисляет поступившие от банка-эмитента средства на счет экспортера, импортер получает товары.

     Однако  в соответствии с условиями аккредитива  оплату представляемых экспортером  документов может производить не только банк-эмитент, но и другой банк, указанный в аккредитиве (исполняющий  банк). В этом случае исполняющий банк (им может быть и авизующий банк) после оплаты представленных экспортером документов требует возмещения произведенного платежа у банка-эмитента. (схема 2. Аккредитивная форма расчетов)

1. Заключение  контракта, в котором указывается,  что стороны будут использовать  аккредитивную форму расчетов.

2. Извещение  импортера о подготовке товара  к отгрузке.

3. Представление  импортером заявления своему  банку на открытие аккредитива  с точным указанием его условий.

4. Открытие  аккредитива банком-эмитентом (исполняющим  банком) и направление его экспортеру (бенефициару) через банк, как  правило, обслуживающий бенефициара,  ко­торый (банк) извещает (авизует) последнего об открытии аккредитива.

5. Проверка  авизующим банком подлинности  аккредитива и передача его  бенефициару.

6. Проверка  бенефициаром аккредитива на  предмет его соответствия условиям  контракта и в случае согласия  отгрузка им товара в установленные  сроки.

7. Получение  бенефициаром транспортных (и других  требующихся по условиям аккредитива)  документов от перевозчика.

8. Представление  бенефициаром полученных от перевозчика  документов в свой банк.

9. Проверка  банком экспортера полученных  от бенефициара документов и  отсылка их банку-эмитенту для  оплаты, акцепта (согласия на оплату или гарантирования оплаты) или негоциации (покупки).

10. Проверка  банком-эмитентом полученных документов  и (в случаев выполнения всех условий аккредитива) перевод суммы платежа экспортеру.

11. Дебетирование банком-эмитентом счета импортера.

12. Зачисление  авизующим банком выручки на  счет бенефициара.

13. Получение  импортером-приказодателем документов  от банка-эмитента и вступление  во владение товаром.

     При осуществлении расчетов в аккредитивной  форме банки взимают более  высокий комиссионный сбор, поскольку она является сложной и сопряжена с большими издержками.

     Расчеты в форме аванса. Наиболее выгодны экспортеру расчеты в форме аванса (то есть оплата части стоимости контракта до отгрузки товара). Как правило, платеж в форме аванса может достигать до 1/3 общей суммы контракта. Однако эта форма может применяться только тогда, когда импортер крайне заинтересован в получении товара (в случае, если число продавцов на мировом рынке либо количество товара ограничены), или тогда, когда экспортер оказывает на него сильное давление, которому импортер не может в силу ряда причин противостоять.

     Платеж  после отгрузки товара производится покупателем (в случае договоренности продавца и покупателя об использовании  такого способа платежа) после получения  телеграфного или телексного сообщения  от продавца с подробным описанием  отгруженных товаров. Если оплата от покупателя не поступает, то экспортер  имеет некоторую гарантию, поскольку  все необходимые для получения  товара документы находятся в  его руках. Однако в этом случае возникает  проблема реализации отгруженных товаров. Учитывая риск, возникающий при этом способе платежа, он может использоваться преимущественно между фирмами, имеющими прочные связи.

     Расчеты по открытому счету. При осуществлении расчетов по открытому счету импортер совершает периодические платежи экспортеру после получения товаров. После завершения расчетов производятся окончательная выверка и погашение остающейся задолженности. Этот способ расчетов наиболее выгоден для импортера, экспортер же не имеет твердых гарантий получения оплаты за отгруженные товары. К тому же ему приходится в ряде случае прибегать к банковскому кредиту. Поэтому платежи по открытому счету чаще применяются между деловыми партнерами, связанными тесными хозяйственными отношениями и испытывающими высокую степень доверия друг к другу.

     Банковский  перевод осуществляется безналичным путем одним банком другому. Иногда переводы выполняются посредством банковских чеков или других платежных документов. Коммерческие или товаросопроводительные документы направляются при данной форме расчетов от экспортера импортеру непосредственно, т.е. минуя банк. При расчетах банковскими переводами коммерческие банки исполняют платежные поручения иностранных банков или оплачивают в соответствии с условиями корреспондентских соглашений выставленные на них банковские чеки по денежным обязательствам иностранных импортеров, а также выставляют платежные поручения и банковские чеки на иностранные банки по денежным обязательствам российских импортеров.