Контрольная работа по "Налогам и налогообложению"

Содержание

1.1Налог на  прибыль организации: налогоплательщики,  объекты налогообложения, расходы,  не учитываемые при определении  налоговой базы, методы начисления, налоговая база, ставки, сроки уплаты

1.2 Порядок освобождение от уплаты налога на добавленную стоимость и особенность учета данного налога организациями и индивидуальными предпринимателями, применяющими специальные налоговые режимы.

1.3 Задача

1.4 Тест

Список литературы 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1.1Налог на  прибыль организации: налогоплательщики, объекты налогообложения, расходы, не учитываемые при определении налоговой базы, методы начисления, налоговая база, ставки, сроки уплаты.

Налогоплательщики.

1. Налогоплательщиками  налога на прибыль организаций  (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются:

-российские  организации;

-иностранные  организации, осуществляющие свою  деятельность в Российской Федерации  через постоянные представительства  и (или) получающие доходы от  источников в Российской Федерации.

2. Не признаются  налогоплательщиками организации, являющиеся иностранными организаторами XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи в соответствии со статьей 3 Федерального закона от 1 декабря 2007 года №310-ФЗ "Об организации и о проведении XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи, развитии города Сочи как горноклиматического курорта и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" или иностранными маркетинговыми партнерами Международного олимпийского комитета в соответствии со статьей 3.1 указанного Федерального закона, в отношении доходов, полученных в связи с организацией и проведением XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи.

Не признаются налогоплательщиками организации, являющиеся официальными вещательными компаниями в соответствии со статьей 3.1 указанного Федерального закона, в отношении доходов от следующих операций, осуществляемых в соответствии с договором, заключенным с Международным олимпийским комитетом или уполномоченной им организацией:

1) производство  продукции средств массовой информации  в период организации XXII Олимпийских  зимних игр и XI Паралимпийских  зимних игр 2014 года в городе  Сочи, установленный частью 1 статьи 2 указанного Федерального закона;

2) производство  и распространение продукции  средств массовой информации (в  том числе осуществление официального  теле- и радиовещания, включая цифровые  и иные каналы связи) в период  проведения XXII Олимпийских зимних  игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи, установленный частью 2 статьи 2 указанного Федерального закона.

3. Организации,  указанные в пункте 1 статьи 246.1 настоящего  Кодекса.

Объект налогообложения.

Объектом налогообложения  по налогу на прибыль организаций (далее в настоящей главе - налог) признается прибыль, полученная налогоплательщиком.

Прибылью в  целях настоящей главы признается:

1) для российских  организаций - полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных  расходов, которые определяются в соответствии с настоящей главой;

2) для иностранных  организаций, осуществляющих деятельность  в Российской Федерации через  постоянные представительства, - полученные  через эти постоянные представительства  доходы, уменьшенные на величину  произведенных этими постоянными представительствами расходов, которые определяются в соответствии с настоящей главой;

3) для иных  иностранных организаций - доходы, полученные от источников в  Российской Федерации. Доходы  указанных налогоплательщиков определяются в соответствии со статьей 309 настоящего Кодекса. 
 
 

Расходы, не учитываемые  при определении налоговой базы.

При определении  налоговой базы не учитываются следующие  расходы:

1) в виде сумм  начисленных налогоплательщиком  дивидендов и других сумм прибыли  после налогообложения;(в ред. Федеральных законов от 29.05.2002 N 57-ФЗ, от 06.06.2005 N 58-ФЗ)

2) в виде пени, штрафов и иных санкций, перечисляемых  в бюджет (в государственные внебюджетные  фонды), процентов, подлежащих уплате  в бюджет в соответствии со  статьей 176.1 настоящего Кодекса, а также штрафов и других санкций, взимаемых государственными организациями, которым законодательством Российской Федерации предоставлено право наложения указанных санкций;

(в ред. Федерального  закона от 17.12.2009 N 318-ФЗ)

3) в виде взноса в уставный (складочный) капитал, вклада в простое товарищество;

4) в виде суммы  налога, а также суммы платежей  за сверхнормативные выбросы  загрязняющих веществ в окружающую  среду;

(в ред. Федерального  закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ)

5) в виде расходов по приобретению и (или) созданию амортизируемого имущества, а также расходов, осуществленных в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения объектов основных средств, за исключением расходов, указанных в пункте 9 статьи 258 настоящего Кодекса;

(в ред. Федеральных  законов от 06.06.2005 N 58-ФЗ, от 22.07.2008 N 158-ФЗ)

6) в виде взносов  на добровольное страхование,  кроме взносов, указанных в  статьях 255, 263 и 291 настоящего Кодекса;

(в ред. Федерального закона от 06.06.2005 N 58-ФЗ)

7) в виде взносов  на негосударственное пенсионное  обеспечение, кроме взносов, указанных  в статье 255 настоящего Кодекса;

8) в виде процентов,  начисленных налогоплательщиком-заемщиком  кредитору сверх сумм, признаваемых  расходами в целях налогообложения в соответствии со статьей 269 настоящего Кодекса;

(в ред. Федерального  закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ)

9) в виде имущества  (включая денежные средства), переданного  комиссионером, агентом и (или)  иным поверенным в связи с  исполнением обязательств по договору комиссии, агентскому договору или иному аналогичному договору, а также в счет оплаты затрат, произведенной комиссионером, агентом и (или) иным поверенным за комитента, принципала и (или) иного доверителя, если такие затраты не подлежат включению в состав расходов комиссионера, агента и (или) иного поверенного в соответствии с условиями заключенных договоров;

(п. 9 в ред.  Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ)

10) в виде сумм  отчислений в резерв под обесценение  вложений в ценные бумаги, создаваемые организациями в соответствии с законодательством Российской Федерации, за исключением сумм отчислений в резервы под обесценение ценных бумаг, производимых профессиональными участниками рынка ценных бумаг в соответствии со статьей 300 настоящего Кодекса;

11) в виде гарантийных  взносов, перечисляемых в специальные  фонды, создаваемые в соответствии  с требованиями законодательства  Российской Федерации, предназначенные  для снижения рисков неисполнения  обязательств по сделкам при  осуществлении клиринговой деятельности или деятельности по организации торговли на рынке ценных бумаг; 
 
 
 

12) в виде средств  или иного имущества, которые  переданы по договорам кредита  или займа (иных аналогичных  средств или иного имущества  независимо от формы оформления заимствований, включая долговые ценные бумаги), а также в виде средств или иного имущества, которые направлены в погашение таких заимствований;

(п. 12 в ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ)

13) в виде сумм  убытков по объектам обслуживающих производств и хозяйств, включая объекты жилищно-коммунальной и социально-культурной сферы в части, превышающей предельный размер, определяемый в соответствии со статьей 275.1 настоящего Кодекса;

(в ред. Федерального  закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ)

14) в виде имущества, работ, услуг, имущественных прав, переданных в порядке предварительной оплаты налогоплательщиками, определяющими доходы и расходы по методу начисления;

15) в виде сумм  добровольных членских взносов  (включая вступительные взносы) в  общественные организации, сумм добровольных взносов участников союзов, ассоциаций, организаций (объединений) на содержание указанных союзов, ассоциаций, организаций (объединений);

16) в виде стоимости  безвозмездно переданного имущества  (работ, услуг, имущественных прав) и расходов, связанных с такой передачей, если иное не предусмотрено настоящей главой;

(в ред. Федеральных  законов от 29.05.2002 N 57-ФЗ, от 17.07.2009 N 161-ФЗ)

17) в виде стоимости  имущества, переданного в рамках  целевого финансирования в соответствии  с подпунктом 14 пункта 1 статьи 251 настоящего Кодекса;

(в ред. Федерального  закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ)

18) в виде отрицательной  разницы, образовавшейся в результате  переоценки драгоценных камней  при изменении в установленном  порядке прейскурантов цен;

19) в виде сумм  налогов, предъявленных в соответствии  с настоящим Кодексом налогоплательщиком  покупателю (приобретателю) товаров  (работ, услуг, имущественных прав), если иное не предусмотрено  настоящим Кодексом;

(в ред. Федерального  закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ)

20) в виде средств,  перечисляемых профсоюзным организациям;

21) в виде расходов  на любые виды вознаграждений, предоставляемых руководству или  работникам помимо вознаграждений, выплачиваемых на основании трудовых  договоров (контрактов);

22) в виде премий, выплачиваемых работникам за счет средств специального назначения или целевых поступлений;

23) в виде сумм  материальной помощи работникам;

(в ред. Федерального  закона от 22.07.2008 N 158-ФЗ)

24) на оплату  дополнительно предоставляемых  по коллективному договору (сверх предусмотренных действующим законодательством) отпусков работникам, в том числе женщинам, воспитывающим детей;

25) в виде надбавок  к пенсиям, единовременных пособий  уходящим на пенсию ветеранам  труда, доходов (дивидендов, процентов)  по акциям или вкладам трудового коллектива организации, компенсационных начислений в связи с повышением цен, производимых сверх размеров индексации доходов по решениям Правительства Российской Федерации, компенсаций удорожания стоимости питания в столовых, буфетах или профилакториях либо предоставления его по льготным ценам или бесплатно (за исключением специального питания для отдельных категорий работников в случаях, предусмотренных действующим законодательством, и за исключением случаев, когда бесплатное или льготное питание предусмотрено трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами;

(в ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ) 

26) на оплату  проезда к месту работы и  обратно транспортом общего пользования,  специальными маршрутами, ведомственным транспортом, за исключением сумм, подлежащих включению в состав расходов на производство и реализацию товаров (работ, услуг) в силу технологических особенностей производства, и за исключением случаев, когда расходы на оплату проезда к месту работы и обратно предусмотрены трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами;

(в ред. Федерального  закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ)

27) на оплату  ценовых разниц при реализации  по льготным ценам (тарифам) (ниже  рыночных цен) товаров (работ, услуг) работникам;

28) на оплату  ценовых разниц при реализации  по льготным ценам продукции  подсобных хозяйств для организации  общественного питания;

29) на оплату  путевок на лечение или отдых,  экскурсий или путешествий, занятий  в спортивных секциях, кружках или клубах, посещений культурно-зрелищных или физкультурных (спортивных) мероприятий, подписки, не относящейся к подписке на нормативно-техническую и иную используемую в производственных целях литературу, и на оплату товаров для личного потребления работников, а также другие аналогичные расходы, произведенные в пользу работников;