Контрольная работа по "Налогам"

Содержание

Задача 1……………………………………………………………………………..3

Задача 2……………………………………………………………………………..4

Задача 3……………………………………………………………………………..5

Список используемой              литературы………………………………………………8

Задача 1

1.Зарплата физического лица в течение налогового периода составляет 10 000 руб./мес.

2. В августе им была произведена оплата за свое обучение в высшем учебном заведении в размере 70 000 руб.

3. В налоговую инспекцию по месту жительства было подано заявление на получение социального налогового вычета.

Задание: определить сумму НДФЛ, подлежащую возврату налогоплательщику.

Решение:

1. Определим сумму НДФЛ, подлежащую возврату налогоплательщику при оплате за обучение в высшем учебном заведении:

70000руб.×13%=9100 руб.;

2.Определим сумму НДФЛ, уплачиваемую физическим лицом в течении налогового периода.

В соответствии со ст.218 НК, физическое лицо имеет право на стандартные вычеты в размере 400 руб. в месяц в зависимости от его материального положения. Налогоплательщик имеет право производить указанный вычет с начала налогового периода до того месяца, в котором его доход, исчисленный нарастающим итогом с начала года, превысит 40тыс. руб.

Зарплата физического лица в течение налогового периода составляет 10 000 руб./мес., следовательно, налогоплательщик имеет право на стандартный вычет за 4 месяца в размере:  4×400руб.=1600руб. Начиная с 5-го месяца, в котором доход превышает 40тыс. руб. указанный налоговый вычет не применяется.

НДФЛ=(10000руб.×12мес. – 1600руб.)×13%=15392 руб.

Таким образом, 9100 руб. подлежит возврату налогоплательщику.

Ответ: 9100 руб.

Задача 2

1.Налогоплательщик — физическое лицо — с начала года являлся собственником:

- квартиры (инвентаризационная стоимость — 450 000 руб.),

- автомобиля (рыночная стоимость — 130 000 руб.),

- земельного участка (кадастровая стоимость — 2 300 000 руб.).

Задание: рассчитать размер налога на имущество физи­ческих лиц за год с учетом налоговых ставок, установленных в г. Москве.

Решение:

Плательщиками налога на имущество физических лиц являются физические лица, имеющие в собственности следующее имущество: жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и другие строения, помещения и сооружения.

Физические лица, имеющие в собственности легковые автомобили, мотоциклы, мотороллеры, грузовые автомобили не платят налог на имущество, поскольку они являются плательщиками транспортного налога.

Физические лица, имеющие в собственности земельные участки, также не платят налог на имущество, так как они являются плательщиками земельного налога.

В данной задаче необходимо рассчитать размер налога на имущество физических лиц, следовательно, рассчитываем налог только на квартиру.

Налог на имущество уплачивается ежегодно по ставке, устанавливаемой представительными органами муниципальных образований в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости, в пределах следующих установленных федеральным законодательством размеров (табл.1):

Таблица 1.

В данной задаче инвентаризационная стоимость квартиры составляет 450 000 руб., следовательно, размер налога на имущество, рассчитываем по ставке от 0,1% до 0,3%.:

450 000руб.× 0,3%=1350руб.

Размер налога на имущество физического лица составляет 1350руб. Уплата налога производится равными долями в два срока: не позднее 15 сентября и 15 ноября. По желанию плательщика налог может быть уплачен в полной сумме по первому сроку уплаты, т.е. не позднее 15 сентября.

Задача 3

1.Организация, зарегистрированная в Москве, имеет в соб­ственности объект основных средств, поставленный на учет в декабре прошлого года.

2. Первоначальная стоимость основного средства объекта — 48 000 000 руб.

3. Срок полезного использования основного средства состав­ляет 12 лет.

4. Амортизация начисляется линейным способом.

5.Льгот по налогу на имущество у организации нет.

Задание: рассчитать размер налога на имущество органи­зации за год.

Решение:

Для расчета налоговой базы и суммы налога необходимо определить среднегодовую стоимость имущества, являющегося объектом налогообложения. Средняя стоимость имущества определяется как частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца налогового периода и 1-е число следующего за налоговым периодом месяца, на количество месяцев в соответствующем периоде, увеличенное на единицу.

В данной задаче амортизация начисляется линейным способом, следовательно, сумма начисленной амортизации за месяц представляет собой произведение его первоначальной стоимости и нормы амортизации. При этом норма амортизации определяется по формуле: К=1/n

n - срок полезного использования данного объекта в месяцах.

n=12 лет×12 мес.=144мес.

Определяем сумму начисленной амортизации:

А= 1/144×48 000 000=333333,33

Определяем среднегодовую стоимость имущества:

01.01+01.02+01.03+01.04+01.05+01.06+01.07+01.08+01.09+01.10+01.11+01.12+31.12=

12+1

=48000000+47666667+47333334+47000001+46666668+46333335+46000002+45666669+  =

13

=45333336+45000003+44666670+4433337+44000004 = 46 000 002

13

Среднегодовая стоимость имущества составляет 46 000 002 руб.

Налоговая ставка по налогу на имущество организаций устанавливается законами субъектов РФ. При этом она не может превышать 2,2% к налоговой базе.

Сумма налога определяется по итогам налогового периода как произведение соответствующей налоговой ставки и налоговой базы, определенной за налоговый период.

Определяем размер налога на имущество организаций за год:

Ни=СГСИ×2,2%=46 000 002×2,2%=1 012 000 руб.

Таким образом, размер налога на имущество организаций за год составляет 1 012 000 руб.

По итогам отчетного периода налогоплательщик обязан исчислить и внести в бюджет сумму авансового платежа по налогу в размере ¼ налога на имущество.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, определяется как разница между суммой налога, исчисленной по итогам года, и суммами авансовых платежей по налогу, исчисленных и внесенных в бюджет в течение года.

По истечении отчетного и налогового периода налогоплательщик обязан предоставить в налоговый орган по месту своего нахождения, по месту нахождения каждого своего обособленного подразделения налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу и налоговую декларацию по налогу.

Налогоплательщик должен предоставить налоговые расчеты по авансовым платежам  по налогу не позднее 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода.

По итогам налогового периода налогоплательщики предоставляют налоговые декларации не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Список использованной литературы

1.      Налоговый кодекс Российской Федерации. – М.: Гросс Медиа, 2006. – 544 с.

2.      Федеральный закон от 21 ноября 1996г. № 129- ФЗ «О бухгалтерском учете» // Экономика и жизнь, 1996. – №48.

3.      Астапов К.Л. О реформе налоговой политики // Финансы. – 2009. – №9. – С. 29–31.

4.      Баскин А., Саакян В. О некоторых вопросах налогового прогнозирования // Маркетинг. – 2008. – №4. – С. 80–85.

5.      Бобоев М. Налоговая политика России на современном этапе // Вопросы экономики. – 2009. – №7. – С. 54–69.

6.      Кислов Д.В. Малые предприятия (выпуск третий). – М.: ООО «Вершина», 2008. – 464 с.

7.      Клименкова Л.В., Хохлова О.Ю. Закрываем резервы // Учет. Налоги. Право. – 2009. – №4. – С. 2– 4.

8.      Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент. – М.: Финансы и статистика, 2008. – 768 с.

9.      Куликов А.А. Налог на добавленную стоимость: платить, нельзя игнорировать // Бух. 1С. – 2009. – №4. – С. 27–29.

8