Контрольная работа по "Налогам"

     Налоговая база – согласно ст.274 – денежное выражение прибыли, определенной согласно ст.247 НК РФ.

     Налоговая ставка – 20 %, из которых 2 % в федеральный бюджет, 18 % - в бюджет субъектов РФ.

    Согласно  п. 3 ст. 286 организации, у которых  за предыдущие четыре квартала доходы от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 НК РФ, не превышали в  среднем 10 миллионов рублей за каждый квартал уплачивают только квартальные авансовые платежи по итогам отчетного периода. Т.к. у рассматриваемой организации за предыдущие четыре квартала (второй, третий и четвертый квартал 2010 г. и первый 2011 г.) не превышали в среднем 10 миллионов рублей за каждый квартал, то организация будет уплачивать в 2011 г. квартальный авансовый платеж за второй квартал.

    Таким образом, данное предприятие будет уплачивать авансовые платежи по итогам квартала без уплаты ежемесячных авансовых платежей в рамках этого квартала, авансовый платеж по налогу на прибыль за второй квартал 2011 г. составит 2118644*20%=423728,8 руб. 

     ОТВЕТ: предприятие будет уплачивать только авансовые платежи по итогам отчетного периода (квартала). 

Задача  №6

       Предприятие «Лесозаготовка» реализовал мебельному комбинату лесопродукцию на сумму 380 000 руб. с учетом НДС.

     Транспортное  предприятие «Автотранс» доставило  продукцию на мебельный комбинат, предъявив счет на сумму 50 000 руб., с учетом НДС.

     Мебельный комбинат реализовал изготовленную продукцию на сумму 520 000 руб. по свободным ценам с НДС.

     Исчислите сумму НДС к уплате в бюджет. 

      РЕШЕНИЕ (согласно гл. 21 НК РФ):

1. НДС полученное предприятием «Лесозаготовка»: 380 000 руб.×18/118 = 57 966,1 руб. (налоговый вычет согласно ст.171, плательщиком НДС в бюджет является поставщик лесопродукции)
2. НДС за транспортные услуги: 50 000 руб.×18/118 = 7 627,1 руб. (налоговый вычет, плательщиком НДС в бюджет является транспортное предприятие «Автотранс»)
3. НДС изготовленной продукции: 520 000 руб.×18/118=79 322 руб.
4. НДС в бюджет (мебельный комбинат): 79 322 руб.-57 966,1 руб.-7 627,1 руб .= 13 728,8 руб.

     ОТВЕТ: сумма НДС к уплате в бюджет мебельным комбинатом составит 13 728,8 руб.