Контрольная работа по "Налогам"

Автономная  некоммерческая организация высшего  профессионального образования «ПЕРМСКИЙ ИНСТИТУТ ЭКОНОМИКИ И  ФИНАНСОВ»

 

 

Факультет: Экономический

Кафедра: Бухгалтерского учета, анализа и аудита

 

 

 

 

 

 

Контрольная работа

по дисциплине: «Налоги и налогообложение»

 

 

Выполнил:	Лунегова Любовь Васильевна
ФИО полностью, заполняется студентом
Группа:	Ф1-10-С(И)
если  номер группы неизвестен, просто, например, М(Ф, ЭУ и т.д.)-10-С(И),  заполняется студентом
Контактная  информация:	lunegova161@km.ru 89028034495
e-mail, моб.телефон , заполняется студентом
Отметка о регистрации:
дата, подпись специалиста (заполняется специалистом кафедры)
Проверил:	Винокурова Раиса Павловна
ФИО преподавателя
Дата:		Оценка:
Примечания:

 

 

Пермь 2012 г.

 

ЗАДАЧИ

Тема  «Налог на добавленную стоимость (НДС)»

Задача 1.1. ЗАО «Календарь» заключило с департаментом государственного и муниципального имущества г. Перми договор на аренду помещения. По условиям договора ежемесячная сумма арендной платы составляет 12 000 руб. (с учетом НДС). В декабре предшествующего аренде года ЗАО заплатило аренду целиком за весь следующий год.

Определить сумму НДС  за декабрь и сумму арендной платы, перечисленной департаменту государственного и муниципального имущества.

Алгоритм	Решение
1. Определим сумму арендной платы, которую организация заплатила за год: 2. Определим сумму НДС, которую  организация должна заплатить с суммы арендной платы как налоговый агент: 3. Определим сумму арендной платы, которую необходимо перечислить департаменту:	1. 12 000*12 мес.=144 000 руб.     2. 144 000*18/118=21 966 руб.        3.  144 000 – 21 966 = 122 034 руб.

 

Ответ: Сумма налога составляет 21 966 руб., сумма арендной платы, перечисленная департаменту, равна 122 034 руб.

 

Задача 1.2. Выручка от реализации товаров (без учета НДС) оптовой торговой организации составила: а) по товарам, облагаемым по ставке 18 %, — 150 000 руб.; б) по товарам, облагаемым по ставке 10%, — 135 000 руб.

Покупная  стоимость товаров (без НДС):

1. по товарам, облагаемым по ставке 18 %, — 135 000 руб.;
2. по товарам, облагаемым по ставке 10 %, — 87 400 руб.

Услуги  сторонних организаций, отнесенные на издержки обращения (в том числе  НДС 18 %), составили 2000 руб.

Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

Алгоритм	Решение
1. Определим сумму НДС, начисленную  по результатам реализации: 2. Определим сумму НДС, которую организация заплатила в составе цены за товар поставщикам и соответственно принимаемую к возмещению: 3. Определим сумму, подлежащую перечислению в бюджет:	1. 135 000 х 10 % + 150 000 х 18 % = 13 500 + 27000 = 40500 (руб.).     2. 87400 х 10 % + 135 000 х 18 % + 2 000 х 18/118 = 8 740 + 24 300 + 305 = 33 345 руб.       3.  40 500 – 33 345 = 7 155 руб

 

Ответ: Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет 7 155 рублей.

 

Тема  «Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)»

Задача 1.3. Гражданин А. Р. Петров продал свою квартиру, которая 
находилась в его собственности в течение двух с половиной лет, 
за 1,6 млн руб. Его заработок по основному месту работы составляет 16 000 руб. в месяц. Петров имеет на иждивении двоих детей в возрасте 15 и 16 лет.

Определить его годовой  налог на доходы физического лица.

Алгоритм

Решение

Определим, в каком месяце доход А.Р. Петрова нарастающим итогом превысит 20 000 и 40 000 руб., для расчета объема стандартных вычетов, руб, 2. Таким образом, з/п нарастающим итогом превысит 40000 руб в марте и 20000 руб в феврале. Значит стандартные вычеты в размере 400 руб. предоставят за 1 мес., а 600 руб. (на каждого ребенка) за 2 мес. 3. Определим сумму стандартных налоговых вычетов: 4. Определим сумму налога, которую  удержат на работе с гражданина  А.Р.Петрова: 5. При продаже квартиры гражданину  Петрову предост-ся имущественный вычет в размере  1 млн руб., так как дом был в его собственности не более 3 лет. 6. Определим сумму налога, которую  дополнительно должен будет уплатить  А.Р.Петров по налоговой декларации: 7. Общая сумма налога, уплаченного  за год А.Р. Петровым, составит:

1. Месяц Доход Месяц Доход Январь 16000 Май 80000 Февраль 32000 Июнь 96000 Март 48000 Июль 112000 Апрель 64000 Август 128000 Месяц Доход Месяц Доход Сентябрь 144000 Ноябрь 176000 Октябрь 160000 Декабрь 192000 3.400руб*1мес.+600руб.*2ребенка*2мес=2800 руб. 4. (192 000 - 2 800)*13%=24 596 руб. 6. (1 600 000 – 1 000 000)*13%= 78 000 руб. 7. 24 596 + 78 000= 102 596 рублей.

 

Ответ: Годовой налог на доходы физического лица составит 102 596 рублей.

 

Тема  «Налог на прибыль»

Задача 1.4. Организация в июле приобрела оргтехнику стоимостью 
20000 руб. В соответствии с Классификацией основных средств 
объект входит в первую амортизационную группу, приказом руководства ему установлен срок полезного использования в 18 мес.

Рассчитать сумму амортизационных  отчислений по линейному методу.

Алгоритм	Решение
1. Линейный метод начисления  амортизации определим по формуле:  К=1/n*100% (n-срок полезного использования объекта, в месяцах) 2. Найдем ежемесячную сумму амортизационных отчислений:	1. К=1/18*100%=5,55%       2. 20 000*5,55%=1 110 руб

 

Ответ: Сумма амортизационных отчислений по линейному методу составляет 1 110 рублей.

 

Задача 1.5. Валовая прибыль организации за отчетный период составила 930 000 руб., в том числе дивиденды по принадлежащим ему акциям коммерческого банка — 170 000 руб.

В течение  года в Российский фонд фундаментальных  исследований направлено 60 000 руб. прибыли, остающейся в распоряжении организации.

Определить сумму налога на прибыль.

Алгоритм	Решение
1. Налогооблагаемая прибыль составит: 2. Найдем текущий налог на прибыль (ставка налога на прибыль составляет 20%):	1. 930 000 – 170 000 = 760 000 руб.   2. 760 000 * 0,2 = 152 000 руб.

 

Ответ: Сумма налога на прибыль составит 152 000 рублей.

 

Задача 1.6. Организация авансом уплатила налог на прибыль за I квартал года, определив сумму предполагаемой прибыли в размере 400 000 руб. Фактически облагаемая налогом прибыль составила 650 000 руб.

Определить сумму дополнительных платежей по налогу на прибыль.

Алгоритм	Решение
1. Определим сумму дополнительных  платежей:	1. (650 000 – 400 000)*20% = 50 000 руб.

 

Ответ: Сумма дополнительных платежей по налогу на прибыль составляет 50 000 рублей.