Контрольная работа по "Налоги и налогообложение"

ВВЕДЕНИЕ 

     Налоги  и сборы являются центральными понятиями  налогового права. Определение этих понятий содержится в ст. 8 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ). 
Налог - это обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.  
Обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий). 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

ГЛАВА 1. НАЛОГОВЫЙ КОДЕКС РФ: ПОНЯТИЕ, СУЩНОСТЬ, СОСТАВЛЯЮЩИЕ 

     Налоговый кодекс Российской Федерации — кодифицированный законодательный акт, устанавливающий систему налогов и сборов в Российской Федерации.

     Состоит из двух частей: часть первая (общая  часть), которой установлены общие  принципы налогообложения, и часть  вторая (специальная или особенная  часть), которой установлен порядок  обложения каждым из установленных  в стране налогов (сборов).

     Первая  часть Кодекса подписана Президентом Российской Федерации 31 июля 1998 года, вступила в силу с 1 января 1999 года. Устанавливает общие принципы налогообложения и уплаты сборов в Российской Федерации, в том числе:

• виды налогов и сборов, взимаемых в Российской Федерации;
• основания возникновения (изменения, прекращения) и порядок исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов;
• принципы установления, введения в действие и прекращения действия ранее введенных налогов субъектов Российской Федерации и местных налогов;
• права и обязанности налогоплательщиков, налоговых органов, налоговых агентов, других участников отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах;
• формы и методы налогового контроля;
• ответственность за совершение налоговых правонарушений;
• порядок обжалования актов налоговых органов и действий (бездействия) их должностных лиц.

 
 
 

     Вторая  часть Кодекса подписана Президентом  Российской Федерации 5 августа 2000 года вступила в силу с 1 января 2001 года. Вторая часть Кодекса устанавливает принципы исчисления и уплаты каждого из налогов и сборов, установленных Кодексом.

     Каждому налогу либо специальному налоговому режиму посвящена отдельная глава второй части Кодекса. Также отдельной главой установлен порядок исчисления и уплаты государственной пошлины. Кроме того, порядок исчисления и уплаты сборов за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов также установлен отдельной главой второй части Кодекса.

     С 1 января 2001 года вступили в силу лишь четыре главы Кодекса, которыми установлены:

• Налог на добавленную стоимость
• Акцизы
• Налог на доходы физических лиц

     С 1 января 2002 года введены:

• Налог на прибыль организаций
• Налог на добычу полезных ископаемых
• Налог с продаж
• Единый сельскохозяйственный налог (специальный налоговый режим)

     С 1 января 2003 года введены также:

• Транспортный налог
• Упрощенная система налогообложения (специальный налоговый режим)
• Единый налог на вменённый доход (специальный налоговый режим)

     В июне 2003 года введена система налогообложения  при выполнении соглашений о разделе продукции (специальный налоговый режим).

     С 1 января 2004 года действуют главы  Кодекса, которыми установлены:

• Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов
• Налог на игорный бизнес
• Налог на имущество организаций

     И лишь с 1 января 2005 года действуют главы  Кодекса, которыми установлены:

• Водный налог
• Государственная пошлина
• Земельный налог

     По  состоянию на 2011 год единственным налогом, порядок исчисления и уплаты которого не регулируется Кодексом, является налог на имущество физических лиц. До принятия соответствующей главы в Налоговый кодекс (либо введения налога на недвижимость) указанный порядок регулируется Законом РФ «О налогах на имущество физических лиц». 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

ГЛАВА 2. ПОРЯДОК ПРИМЕНЕНИЯ ККТ ПРИ ОСУЩЕСТВЛЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ РАСЧЕТОВ С НАСЕЛЕНИЕМ  

 Основные  понятия, используемые в настоящем  Федеральном законе.

 Для целей настоящего Федерального закона используются следующие основные понятия:

 контрольно-кассовая техника, используемая при осуществлении  наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт (далее - контрольно-кассовая техника), - контрольно-кассовые машины, оснащенные фискальной памятью, электронно-вычислительные машины, в том числе персональные, программно-технические комплексы;

 наличные  денежные расчеты - произведенные с  использованием средств наличного  платежа расчеты за приобретенные  товары, выполненные работы, оказанные  услуги;

 фискальная  память - комплекс программно-аппаратных средств в составе контрольно-кассовой техники, обеспечивающих некорректируемую ежесуточную (ежесменную) регистрацию  и энергонезависимое долговременное хранение итоговой информации, необходимой  для полного учета наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт, осуществляемых с  применением контрольно-кассовой техники, в целях правильного исчисления налогов;

 фискальный  режим - режим функционирования контрольно-кассовой техники, обеспечивающий регистрацию  фискальных данных в фискальной памяти;

 фискальные  данные - фиксируемая на контрольной  ленте и в фискальной памяти информация о наличных денежных расчетах и (или) расчетах с использованием платежных  карт;

 Государственный реестр контрольно-кассовой техники (далее - Государственный реестр) - перечень сведений о моделях контрольно-кассовой техники, применяемой на территории Российской Федерации.  

 Сфера применения контрольно-кассовой техники.

 1. Контрольно-кассовая техника, включенная в Государственный реестр, применяется на территории Российской Федерации в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт в случаях продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг.

 Порядок совершения кредитными организациями  кассовых операций с применением  контрольно-кассовой техники определяется Центральным банком Российской Федерации.

 2. Организации  и индивидуальные предприниматели  в соответствии с порядком, определяемым  Правительством Российской Федерации,  могут осуществлять наличные  денежные расчеты и (или) расчеты  с использованием платежных карт  без применения контрольно-кассовой  техники в случае оказания  услуг населению при условии  выдачи ими соответствующих бланков  строгой отчетности.

 Порядок утверждения формы бланков строгой  отчетности, приравненных к кассовым чекам, а также порядок их учета, хранения и уничтожения устанавливается  Правительством Российской Федерации.

 3. Организации и индивидуальные предприниматели в силу специфики своей деятельности либо особенностей своего местонахождения могут производить наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники при осуществлении следующих видов деятельности:

 продажи газет и журналов, а также сопутствующих  товаров в газетно-журнальных киосках  при условии, если доля продажи газет  и журналов в их товарообороте  составляет не менее 50 процентов и  ассортимент сопутствующих товаров  утвержден органом исполнительной власти субъекта Российской Федерации. Учет торговой выручки от продажи газет и журналов и от продажи сопутствующих товаров ведется раздельно;

 продажи ценных бумаг;

 продажи лотерейных билетов;

 продажи проездных билетов и талонов  для проезда в городском общественном транспорте;

 обеспечения питанием учащихся и работников общеобразовательных  школ и приравненных к ним учебных  заведений во время учебных занятий;

 торговли  на рынках, ярмарках, в выставочных  комплексах, а также на других территориях, отведенных для осуществления торговли, за исключением находящихся в  этих местах торговли магазинов, павильонов, киосков, палаток, автолавок, автомагазинов, автофургонов, помещений контейнерного  типа и других аналогично обустроенных и обеспечивающих показ и сохранность  товара торговых мест (помещений и  автотранспортных средств, в том  числе прицепов и полуприцепов), открытых прилавков внутри крытых рыночных помещений при торговле непродовольственными товарами;

 разносной мелкорозничной торговли продовольственными и непродовольственными товарами (за исключением технически сложных  товаров и продовольственных  товаров, требующих определенных условий  хранения и продажи) с ручных тележек, корзин, лотков (в том числе защищенных от атмосферных осадков каркасами, обтянутыми полиэтиленовой пленкой, парусиной, брезентом);

 продажи в пассажирских вагонах поездов  чайной продукции в ассортименте, утвержденном федеральным органом  исполнительной власти в области  железнодорожного транспорта;

 продажи в сельской местности (за исключением  районных центров и поселков городского типа) лекарственных препаратов в  аптечных пунктах, расположенных в  фельдшерско-акушерских пунктах;

 торговли  в киосках мороженым и безалкогольными  напитками в розлив;

 торговли  из цистерн пивом, квасом, молоком, растительным маслом, живой рыбой, керосином, вразвал  овощами и бахчевыми культурами;

 приема  от населения стеклопосуды и утильсырья, за исключением металлолома;

 реализации  предметов религиозного культа и  религиозной литературы, оказания услуг  по проведению религиозных обрядов  и церемоний в культовых зданиях  и сооружениях и на относящихся  к ним территориях, в иных местах, предоставленных религиозным организациям для этих целей, в учреждениях  и на предприятиях религиозных организаций, зарегистрированных в порядке, установленном  законодательством Российской Федерации;

 продажи по номинальной стоимости государственных  знаков почтовой оплаты (почтовых марок  и иных знаков, наносимых на почтовые отправления), подтверждающих оплату услуг  почтовой связи.