Контрольная работа по "Налогообложению"

 лиц, эвакуированных (в том числе выехавших добровольно) в 1986 году из зоны отчуждения Чернобыльской АЭС, подвергшейся радиоактивному загрязнению вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, или переселенных (переселяемых), в том числе выехавших добровольно, из зоны отселения в 1986 году и в последующие годы, включая детей, в том числе детей, которые в момент эвакуации находились в состоянии внутриутробного развития;

 родителей и  супругов военнослужащих, погибших  вследствие ранения, контузии  или увечья, полученных ими при  защите СССР, Российской Федерации  или при исполнении иных обязанностей  военной службы, либо вследствие  заболевания, связанного с пребыванием  на фронте, а также родителей  и супругов государственных служащих, погибших при исполнении служебных  обязанностей. Указанный вычет предоставляется  супругам погибших военнослужащих  и государственных служащих, если  они не вступили в повторный  брак;

 граждан, уволенных  с военной службы или призывавшихся  на военные сборы, выполнявших  интернациональный долг в Республике  Афганистан и других странах,  в которых велись боевые действия, а также граждан, принимавших  участие в соответствии с решениями  органов государственной власти  Российской Федерации в боевых  действиях на территории Российской  Федерации;

3) утратил силу  с 1 января 2012 года. - Федеральный  закон от 21.11.2011 N 330-ФЗ;

4) налоговый вычет  за каждый месяц налогового  периода распространяется на  родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу)  приемного родителя, на обеспечении  которых находится ребенок, в  следующих размерах:

с 1 января 2012 года:

1 400 рублей - на первого  ребенка;

1 400 рублей - на второго  ребенка;

3 000 рублей - на третьего  и каждого последующего ребенка;

3 000 рублей - на каждого  ребенка в случае, если ребенок  в возрасте до 18 лет является  ребенком-инвалидом, или учащегося  очной формы обучения, аспиранта,  ординатора, интерна, студента в  возрасте до 24 лет, если он является  инвалидом I или II группы.

 Налоговый вычет  производится на каждого ребенка  в возрасте до 18 лет, а также  на каждого учащегося очной  формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в  возрасте до 24 лет.

 Налоговый вычет  предоставляется в двойном размере  единственному родителю (приемному  родителю), усыновителю, опекуну,  попечителю. Предоставление указанного  налогового вычета единственному  родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления  его в брак.

 Налоговый вычет предоставляется родителям, супругу (супруге) родителя, усыновителям, опекунам, попечителям, приемным родителям, супругу (супруге) приемного родителя на основании их письменных заявлений и документов, подтверждающих право на данный налоговый вычет.

 При этом физическим лицам, у которых ребенок (дети) находится (находятся) за пределами Российской Федерации, налоговый вычет предоставляется на основании документов, заверенных компетентными органами государства, в котором проживает (проживают) ребенок (дети).

 Налоговый вычет  может предоставляться в двойном  размере одному из родителей  (приемных родителей) по их  выбору на основании заявления  об отказе одного из родителей  (приемных родителей) от получения  налогового вычета.

 Налоговый вычет  действует до месяца, в котором  доход налогоплательщика, исчисленный  нарастающим итогом с начала  налогового периода (в отношении  которого предусмотрена налоговая  ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса) налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, превысил 280 000 рублей.

 Начиная с месяца, в котором указанный доход  превысил 280 000 рублей, налоговый вычет,  предусмотренный настоящим подпунктом, не применяется.

 Уменьшение налоговой базы производится с месяца рождения ребенка (детей), или с месяца, в котором произошло усыновление, установлена опека (попечительство), или с месяца вступления в силу договора о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью и до конца того года, в котором ребенок (дети) достиг (достигли) возраста, указанного в абзаце двенадцатом настоящего подпункта, или истек срок действия либо досрочно расторгнут договор о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью, или смерти ребенка (детей). Налоговый вычет предоставляется за период обучения ребенка (детей) в образовательном учреждении и (или) учебном заведении, включая академический отпуск, оформленный в установленном порядке в период обучения.

2. Налогоплательщикам, имеющим в соответствии с подпунктами  1 и 2 пункта 1 настоящей статьи  право более чем на один  стандартный налоговый вычет,  предоставляется максимальный из  соответствующих вычетов.

Стандартный налоговый  вычет, установленный подпунктом 4 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется  независимо от предоставления стандартного налогового вычета, установленного подпунктами 1 и 2 пункта 1 настоящей статьи.

3. Установленные  настоящей статьей стандартные  налоговые вычеты предоставляются  налогоплательщику одним из налоговых  агентов, являющихся источником  выплаты дохода, по выбору налогоплательщика  на основании его письменного  заявления и документов, подтверждающих  право на такие налоговые вычеты.

В случае начала работы налогоплательщика не с первого  месяца налогового периода налоговые  вычеты, предусмотренные подпунктом 4 пункта 1 настоящей статьи, предоставляются  по этому месту работы с учетом дохода, полученного с начала налогового периода по другому месту работы, в котором налогоплательщику  предоставлялись налоговые вычеты. Сумма полученного дохода подтверждается справкой о полученных налогоплательщиком доходах, выданной налоговым агентом  в соответствии с пунктом 3 статьи 230 настоящего Кодекса.

4. В случае, если в течение налогового периода стандартные налоговые вычеты налогоплательщику не предоставлялись или были предоставлены в меньшем размере, чем предусмотрено настоящей статьей, то по окончании налогового периода на основании налоговой декларации и документов, подтверждающих право на такие вычеты, налоговым органом производится перерасчет налоговой базы с учетом предоставления стандартных налоговых вычетов в размерах, предусмотренных настоящей статьей.

Статья 221. Профессиональные налоговые вычеты

 При исчислении  налоговой базы в соответствии  с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса право на получение профессиональных налоговых вычетов имеют следующие категории налогоплательщиков:

1) налогоплательщики,  указанные в пункте 1 статьи 227 настоящего Кодекса, - в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов.

 При этом состав  указанных расходов, принимаемых  к вычету, определяется налогоплательщиком  самостоятельно в порядке, аналогичном  порядку определения расходов  для целей налогообложения, установленному  главой "Налог на прибыль организаций".

Суммы налога на имущество  физических лиц, уплаченного налогоплательщиками, указанными в настоящем подпункте, принимаются к вычету в том  случае, если это имущество, являющееся объектом налогообложения в соответствии со статьями главы "Налог на имущество  физических лиц" (за исключением  жилых домов, квартир, дач и гаражей), непосредственно используется для  осуществления предпринимательской  деятельности.

 Если налогоплательщики  не в состоянии документально  подтвердить свои расходы, связанные  с деятельностью в качестве  индивидуальных предпринимателей, профессиональный налоговый вычет  производится в размере 20 процентов  общей суммы доходов, полученной  индивидуальным предпринимателем  от предпринимательской деятельности. Настоящее положение не применяется в отношении физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, но не зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей;

2) налогоплательщики,  получающие доходы от выполнения  работ (оказания услуг) по договорам  гражданско-правового характера, - в  сумме фактически произведенных  ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с выполнением этих работ (оказанием услуг);

3) налогоплательщики,  получающие авторские вознаграждения  или вознаграждения за создание, исполнение или иное использование  произведений науки, литературы  и искусства, вознаграждения авторам  открытий, изобретений и промышленных  образцов, в сумме фактически  произведенных и документально  подтвержденных расходов.

 Если эти расходы  не могут быть подтверждены  документально, они принимаются  к вычету в следующих размерах:

+----------------------------------------------------+--------------------+

¦                                                    ¦  Нормативы затрат  ¦

¦                                                    ¦   (в процентах к   ¦

¦                                                    ¦ сумме начисленного ¦

¦                                                    ¦      дохода)       ¦

+----------------------------------------------------+--------------------+

¦                         1                          ¦         2          ¦

+----------------------------------------------------+--------------------+

 Создание литературных  произведений, в том числе для

 театра, кино, эстрады  и цирка                                 20

 

 Создание художественно-графических  произведений,

 фоторабот для  печати, произведений архитектуры  и

 дизайна                                                       30

 

 Создание произведений  скульптуры, монументально-

 декоративной  живописи, декоративно-прикладного и

 оформительского  искусства, станковой живописи,

 театрально- и кинодекорационного искусства и

 графики, выполненных в различной технике                      40

 

 Создание аудиовизуальных произведений (видео-, теле-

 и кинофильмов)                                                30

 

 Создание музыкальных  произведений: музыкально-

 сценических произведений (опер, балетов, музыкальных

 комедий), симфонических,  хоровых, камерных

 произведений, произведений  для духового оркестра,

 оригинальной  музыки для кино-, теле- и видеофильмов

 и театральных  постановок                                      40

 

 других музыкальных  произведений, в том числе

 подготовленных к опубликованию                                25

 

 Исполнение произведений  литературы и искусства                20

 

 Создание научных  трудов и разработок                          20

 

 Открытия, изобретения  и создание промышленных

 образцов (к сумме дохода, полученного за первые два

 года использования)                                           30

---------------------------------------------------------------------------

 В целях настоящей статьи к расходам налогоплательщика относятся также суммы налогов, предусмотренных законодательством о налогах и сборах для видов деятельности, указанных в настоящей статье (за исключением налога на доходы физических лиц), начисленные либо уплаченные им за налоговый период в установленном законодательством о налогах и сборах порядке, а также суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, страховых взносов на обязательное медицинское страхование, начисленные либо уплаченные им за соответствующий период в установленном законодательством Российской Федерации порядке.