Контрольные соотношения, по которым инспектора проверяют налоговую декларацию по налогу на прибыль

№ п/п

Показатель

Соотношение

Показатель

Если соотношение нарушено, действия ревизоров

Раздел 1.Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по данным налогоплательщика

1

Строка 040

=

Сумма налога на прибыль к доплате (лист 02 – строка 190 – строка 220 –  строка 250) при условии, что строка 190 больше строки 220 + строка 250

Завышена или занижена сумма налога к доплате: вызвать представителя  фирмы для дачи пояснений

2

Строка 050

=

Сумма налога на прибыль к уменьшению (лист 02 – строка 220 + строка 250 – строка 190) при условии, что строка 190 меньше строки 220 + строка 250

Завышена или занижена сумма налога к доплате: вызвать представителя  фирмы для дачи пояснений

3

Строка 070 (для фирм, у которых нет  обособленных подразделений)

=

Сумма налога на прибыль к доплате (лист 02 – строки 200 – строка 230 – строка 260) при условии, что строка 200 больше строки 230 +  строка 260

Завышена или занижена сумма налога к доплате: вызвать представителя  фирмы для дачи пояснений

4

Строка 080 (для фирм, у которых нет обособленных подразделений)

=

Сумма налога на прибыль к уменьшению (лист 02 – строки 230 + строка 260 – строка 200) при условии, что строка 200 меньше строки 230 + строка 260

Завышена или занижена сумма налога к доплате: вызвать представителя  фирмы для дачи пояснений

Сумма ежемесячного аванса

5

Строка 120

Строка 130

Строка 140

=

=

=

Лист 02 строки 300/3

Лист 02 строки 300/3

Лист 02 строки 300/3

Завышена или занижена сумма ежемесячного аванса: вызвать представителя фирмы для дачи пояснений

Сумма ежемесячного аванса для фирм, у которых нет филиалов

6

Строка 220

Строка 230

Строка 240

=

=

=

Лист 02 строки 310/3

Лист 02 строки 310/3

Лист 02 строки 310/3

Завышена или занижена сумма ежемесячного аванса: вызвать представителя фирмы  для дачи пояснений