Налоги и налогообложение

9а

       Статья 333.13. Порядок исчисления налога

1. Налогоплательщик исчисляет сумму налога самостоятельно

10с

       Статья 238. Суммы, не подлежащие налогообложению.

1. Не подлежат налогообложению:

       2) все виды установленных законодательством  РФ……связанных с:

       выполнением физическим лицом трудовых обязанностей (в том числе переезд на работу в другую местность и возмещение командировочных расходов).

       При оплате налогоплательщиком расходов на командировки работников не подлежат налогообложению суточные в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством РФ…

       Так как в нашем случае суточные превысили  норматив, следовательно сумма компенсации включается в налогооблагаемую базу, в части превышения установленных норм.

11b

       Статья 270. Расходы, не учитываемые в целях  налогообложения

23) в  виде сумм материальной помощи  работникам.

12b

       Статья 268 Пункт 3. "Особенности определения расходов при реализации товаров и (или) имущественных прав", если остаточная стоимость амортизируемого имущества с учетом расходов, связанных с его реализацией, превышает выручку от его реализации, разница между этими величинами признается убытком налогоплательщика, учитываемым в целях налогообложения в следующем порядке.

       Полученный  убыток включается в состав прочих расходов налогоплательщика равными  долями в течение срока, определяемого  как разница между сроком полезного  использования этого имущества  и фактическим сроком его эксплуатации до момента реализации.

13а

       Статья 239 Налоговые льготы.

1. От уплаты налога освобождаются:

1. Налогоплательщики, указанные в подпункте 1 пункта 1 ст.235 НК, - с сумм выплат и иных вознаграждений, не превышающих в течение налогового периода 100000 рублей на каждое физическое лицо, являющееся инвалидом I, II или III группы

С 2010 года ЕСН отменен.

1. В марте 2004 г. организация приобрела оборудование и в оплату за него передала собственный вексель. В апреле оборудование смонтировано и введено в эксплуатацию. Выданный вексель оплачен в мае 2004 г. В какой момент организация имеет право принять к вычету НДС по приобретенному оборудованию?

1. В марте 2004 г.

2. В апреле 2004 г.
3. В мае 2004 г.

Задача

За полугодие  в организации были совершены  следующие операции:

1. выручка от реализации продукции составила 4 130 000 р., в т.ч. НДС – 630 000 р.;
2. доход от сдачи имущества в аренду – 507 400 р., в т.ч. НДС – 77 400 р.;
3. получено безвозмездно имущество от физического лица (более 50% капитала принадлежит физическому лицу) – 300 000 р. (21.02. хх г.);
4. приобретены материалы для производственных нужд на сумму 200 000 р. (+ 36000 р. НДС), оприходованы и оплачены полностью. Списано в производство по данным налогового учета – 70% из оприходованных;
5. в марте оплачены расходы за повышение квалификации бухгалтера предприятия: суточные за 3 дня – 600 р., найм жилого помещения – 5900 р. (в т.ч. НДС – 900 р.), расходы на проезд – 4720 р. (в т.ч. НДС –720 р.); оплата за обучение – 9000 р. (в т.ч. НДС – 1373 р.);
6. приобретены запчасти на сумму – 3 374 800 р., в т.ч. НДС – 514 800 р. оплачены полностью и использованы по данным налогового учета в размере 50%;
7. Заработная плата ежемесячно: 10 работникам основного производства - по 3400 р. (каждому), 5 работникам аппарата управления – 5000 р. (каждому). Все лица моложе 1968 года рождения;
8. выплачены денежные компенсации за неиспользованный отпуск – 15 000 р. (март);
9. приобретен автобус – 767 000 р., в т.ч. НДС – 117 000 р. (10.01 хх г.). Срок полезного использования 10 лет. Мощность 120 кВт. Выбран линейный метод начисления амортизации;
10. получен кредит 15.01.xx г. в размере 15 000 р. Сроком на 2 мес. С ежемесячной уплатой 16% годовых. Ставка рефинансирования ЦБ – 13% годовых;
11. выплачено пособие в связи с рождением ребенка – 8000 р. (июнь);
12. остаточная стоимость здания заводоуправления на 01.01. хх г. – 186 000 р., амортизация – 6200 р. в месяц;
13. начислены дивиденды работникам предприятия – 30 000 р. (февраль);
14. авансом перечислено поставщикам – 100 000 р.;
15. авансовые платежи по налогу на прибыль за II квартал составили 33600 р.;

Все операции сопровождены правильно оформленными счетами – фактурами.

Права на применение регрессивных ставок по ЕСН у предприятия нет. Деятельностью, облагаемой ЕНВД, фирма не занимается. Ставка по НДС - 18%.

       Учетной политикой предприятия определено, что НДС начисляется «по оплате». Налог на прибыль начисляется  «по отгрузке». При исчислении налога на добавленную стоимость условно  принять, что доходы и расходы  осуществлялись в одном налоговом  периоде.