Налогообложение организации
Курсовая работа, 27 Мая 2013, автор: пользователь скрыл имя
Описание работы
Налоги - это обязательные платёжи, взимаемые органами государственной власти с юридических и физических лиц в целях материального обеспечения деятельности государства. Нередко налоги путают с государственными пошлинами, но тут важно понимать что главная отличительная черта государственных пошлин - это их безвозмездность. Уплаченные налоги в свою очередь можно частично или полностью возместить, то есть получить обратно от государства. В России для этого необходимо подать налоговую декларацию в налоговую инспекцию.
Содержание
Введение 3
1 Налог на добавленную стоимость 4
2 Налог на имущество организаций 9
3 Налог на прибыль 12
4 Страховые взносы в государственные внебюджетные фонды 16
5 Задача 20
5.1 Расчет НДС 24
5.2 Расчет взносов в внебюджетные государственные фонды 28
5.3 Налог на имущество 30
5.4 Налог на прибыль 31
Список используемой литературы 34
Работа содержит 1 файл
порошина готовая 12.docx
— 99.50 Кб (Скачать)
5.3 Налог на имущество
Расчет представлен в приложении 3
(Первоначальная стоимость-амортизация
за отчетный период)\4
(1 078 890-16 751)+(1 178 890-19 934)+(12 726 070-22 240)+(1 372 670-25240)\4=1204 739 руб средняя стоимость имущества
средняя стоимость имущества 2.2%/4
(1 204 739)*2.2\100\4=6 626 руб сумма авансового платежа.
Карточка счета 68.8 «Налог на имущество» | |||||||||
за 1 Квартал 2012 г. | |||||||||
Порошина | |||||||||
Дата |
Операции |
Дебет |
Кредит |
Текущее сальдо | |||||
Счет |
Сумма |
Счет |
Сумма |
||||||
Сальдо на 01.01.12 |
|
|
|||||||
31.03.12 |
налог на имущество организации |
91.4 |
|
68.8 |
6 626,00 |
К |
6626,00 | ||
Обороты за период |
|
6 626,00 |
|||||||
Сальдо на 31.03.12 |
|
6 626,00 |
|||||||
Налоговая декларация по налогу на имущество сдается в налоговую инспекцию по месту постановки на учет в срок до 30 числа месяца следующего за отчетным.
5.4 Налог на прибыль
Расчет представлен в отчете о прибылях и убытках Приложение 4.
Для расчета налоговой базы необходимы данные счета 90 «Продажи» и данные счета 91 «Прочие доходы и расходы».
Оборотно-сальдовая ведомость по счету: 90 "Продажи" | ||||||||||||||
за 1 Квартал 2012 г. | ||||||||||||||
Порошина | ||||||||||||||
Субконто |
Сальдо на начало периода |
Обороты за период |
Сальдо на конец периода | |||||||||||
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит | |||||||||
90.1 Выручка с НДС |
|
|
|
6 608 000,00 |
|
6 608 000,00 | ||||||||
90.2 Себестоимость |
|
|
4 865 000,00 |
|
|
-4 865 000,00 | ||||||||
90.4 НДС с продаж |
|
|
1 008 000,00 |
|
1008 000,00 |
| ||||||||
90.7 Реклама |
|
|
100 000,00 |
|
100 000,00 |
| ||||||||
Итого развернутое |
|
|
5973 000,00 |
6 608 000,00 | ||||||||||
Итого |
|
|
5 973 000,00 |
6 608 000,00 |
|
635 000,00 | ||||||||
|
Оборотно-сальдовая ведомость по счету: 91 "Прочие доходы и расходы" | ||||||||||||||
за 1 Квартал 2012 г. | ||||||||||||||
Порошина | ||||||||||||||
Субконто |
Сальдо на начало периода |
Обороты за период |
Сальдо на конец периода | |||||||||||
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит | |||||||||
91.1 Участие в товариществе |
|
|
|
56 000,00 |
|
56 000,00 | ||||||||
91.4 Налог на имущество |
|
|
6 626,00 |
|
6 626,00 |
| ||||||||
Итого развернутое |
|
|
6 626,00 |
56 000,00 | ||||||||||
Итого |
|
|
6 626,00 |
56 000,00 |
|
49 374,00 | ||||||||
Выручка (без НДС)-себестоимость продаж= валовая прибыль
6 608 -1 008 -4 865 =735 тыс.руб
Валовая прибыль- коммерческие расходы =прибыль от продаж
735 -100 =635 тыс.руб
Прибыль от продаж +доходы от участия в других организациях- прочие расходы= прибыль до налогообложения
635 +56 -6 =685 тыс. руб
Прибыль до налогообложения *20% =текущий налог на прибыль
685 *20%=137тыс. руб
Прибыль до налогообложения- сумма налога на прибыль=чистая прибыль организации
685-137=548тыс. руб
Карточка счета 99 "Прибыли и убытки" | |||||||||
за 1 Квартал 2012 г. | |||||||||
Наша фирма | |||||||||
Дата |
Операции |
Дебет |
Кредит |
Текущее сальдо | |||||
Счет |
Сумма |
Счет |
Сумма |
||||||
Сальдо на 01.01.12 |
|
|
|||||||
31.03.12 |
начислен налог на прибыль
Налог (взносы): начислено / уплачено |
68.4 |
|
99 |
137 000,00 |
К |
137000,00 | ||
Обороты за период |
|
137 000,00 |
|||||||
Сальдо на 31.03.12 |
|
137 000,00 |
|||||||
Налоговая декларация сдается по месту постановки на учет в налоговый орган не позднее 28числа месяца следующего за отчетным.
Список используемой литературы
Налоговый кодекс РФ
Практическая налоговая энцикло
педия / Под ред. А.В. Брызгалина. Том 4. Налог на добавленную стоимость. М, 2012.
Практическая налоговая энцикло
педия/Под.ред. Л,Б, Брызгалина Том5 налог на прибыль организаций. М.2012.
Справочная система «ГлавБух»
Правовая справочная система «Гарант»
Система «Налогоплательщик»