Налоговая система Российской Федерации

Заключение

 

Налоговый механизм является наиболее действенным и эффективным  рычагом государственного регулирования. От того, насколько эффективной будет  налоговая система государства, зависит и эффективность функционирования страны и народного хозяйства  в целом.

В данной работе, в соответствии с поставленной целью, проведен анализ современной налоговой системы  РФ и предложены рекомендации по ее совершенствованию.

В первой главе работы рассматриваются  понятие, основные характеристики и  принципы построения налоговых систем, принципы построения налоговой системы  РФ, дается детальная характеристика налоговой системы РФ. Говоря о проблемах современной налоговой системы РФ, прежде всего, стоит отметить проблему налогового администрирования – налоговая система РФ по-прежнему остается очень громоздкой, неэкономичной и малоэффективной. Большое количество налогов, сложные методики их расчета, наличие большого количества бюрократических процедур приводят к значительному увеличению трудоемкости как налогового учета, так и налогового инспектирования.

Во второй главе проведен анализ налоговой системы страны по следующим направлениям:

- анализ структуры и  динамики налоговых доходов консолидированного  бюджета РФ – показал, что  имеют место положительные тенденции  в динамике практически всех  видов налоговых доходов, как  в текущих, так и в сопоставимых  ценах, наибольший доход в нашей  стране приносят таможенные пошлины,  налог на прибыль организаций,  налог на добавленную стоимость,  налог на доходы физических  лиц, платежи за пользование  природными ресурсами;

- анализ проблем обеспечения  налоговыми доходами бюджетов  различных уровней – как налоговые  доходы федерального бюджета,  так и налоговые доходы бюджетов  субъектов РФ демонстрируют положительную  динамику; анализ также показал,  что большая часть налогов  аккумулируется в федеральном  бюджете, что ограничивает финансовые  возможности и самостоятельность  региональных органов власти  в принятии решений;

В третьей главе "Перспективы  развития налоговой системы РФ" предлагаются конкретные мероприятия  и рекомендации по совершенствованию  налоговой системы страны, в частности:

- постепенное снижение  числа налогов и налоговых  ставок с целью снижения налогового  бремени хозяйствующих субъектов,  что позволит им аккумулировать  дополнительные денежные средства  на развитие;

- реформирование системы  налогового администрирования с  целью сокращения уровня издержек  исполнения налогового законодательства  как для государства, так и  для субъектов налога;

- обеспечение стабильности  налогового законодательства хотя  бы в среднесрочной перспективе;

- совершенствование методик  исчисления налогов;

- совершенствование налогового  документооборота;

- упростить методики исчисления  налогов;

- в законодательстве недостаточно  проработаны вопросы налогообложения  природных ресурсов;

- необоснованно высокие  размеры санкций за налоговые  правонарушения;

- необходимо пересмотреть  пропорции соотношения налоговых  доходов федерального и региональных  бюджетов;

- введение инвестиционных  льгот по налогу на прибыль  и др. 

Список использованной литературы

 

1. Российская Федерация. Конституция (1993). Конституция Российской Федерации: офиц. текст. - М.: Маркетинг, 2009. - 39 с.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ) часть первая от 31.07.1998 г. N 146-ФЗ и часть вторая от 05.08.2000 г. N 117-ФЗ (НК РФ) (с изм. и доп. от 19.07.2009 N 195-ФЗ г.).
3. Абрамов М.Д. Вопросы совершенствования налоговой системы России // Налоговые споры: Теория и практика. - 2010.- № 9.- С. 51-56
4. Акинин П.В., Жидкова Е.Ю. Налоги и налогообложение: учебное пособие – М.: Эксмо, 2009. – 4 часть, - с. 186
5. Федеральный закон от 27.07.2006 г. № 137-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса РФ и в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с осуществлением мер по совершенствованию налогового администрирования».
6. Анализ налоговой реформы в России//Инвестиции в России. – 2009. - № 4. – С. 78
7. Пансков А.В. Учебник., Налоги налогообложение: теория и практика – 2011. – с 320
8. Скрипниченко В. А.  Издательский дом "Питер"., Налоги и налогообложение: Учебное пособие. 3-е издание, переработанное и дополненное,- 2010.-№1.- с. 103
9. Захарьин. В. Издательство: « Омега-Л». Учебник., Налоги и налогообложение - 2011. - С. 135
10. Григорьев К. С. Эффективность налоговой системы РФ на современном этапе// Экономика.- 2010.- №4.- С. 160-180
11. Курбангалеева О. "Упрощенец". Все о специальном налоговом режиме – М.: Эксмо, 2009.- с 203.
12. Пономарев А.И., Игнатова Т.В., Богатырев М.А. Налоги и налоговое администрирование в Российской Федерации: Учебное пособие - 2-е изд.,перераб. и доп. - Финансы и статистика, 2010.- с 190.
13. Богданов Е., Налоги и налогообложение – М.: АСТ, 2010. – с 89.
14. Лазарева Н. В., Налоги и налогообложение - Издательство: Феникс ,2009.- с 211.
15. Гончаренко Л. И., Издательсво: КноРус,2010.- с 338.

 

Дополнительная  литература

1. http://www.nalog.ru

2. http://www.consultant.ru

3. http://naloglib.net

4. http://info.minfin.ru

5. http://www.finansy.ru

6. http://protown.ru

 

 

 

Приложение

 

 Структура налоговой  системы РФ