Налоговый учет доходов и расходов организации в аналитических регистрах налогового учета
Курсовая работа, 16 Декабря 2011, автор: пользователь скрыл имя
Описание работы
Понятие налогового учета введено с главой 25 НК РФ. Это понятие не является абсолютно новым для отечественной практики налогообложения. Этот процесс называется учетом для целей налогообложения.
До 1 января 2002 года показатели необходимые для исчисления налога на прибыль формировались на основании данных бухгалтерского учета и после определенные корректировки вносились в налоговую декларацию(отчет по налогу на прибыль).
Содержание
Введение 2
Теоретическая часть 4
Практическая часть 10
Краткая характеристика предприятия. 11
Учетная политика для целей налогообложения 12
Задание № 1 26
Задание № 2 32
Задание № 3 39
Задание № 4 41
Задание № 5 43
Задание № 6 49
Задание № 7 55
Задание № 8 59
Задание № 9 66
Задание № 10 71
Задание № 11 73
Заключение 74
Список используемой литературы: 75
Работа содержит 1 файл
курсовая готовая.docx
— 134.50 Кб (Скачать)Регистр
учета расчетов по
штрафным санкциям
Налогоплательщик
ООО «Интерьер»____________________
ИНН:__________________________
Учетный период
___________________________
| Реквизиты договора или решения суда | Признак дохода или расхода | Дата начала начисления штрафных санкций | Порядок исчисления санкций (база) | Порядок исчисления санкций (ставка) | Порядок начисления санкций (временная единица расчета) | Сумма санкций начисленных по договору | Дата прекращения начисления санкций |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| Договор № 22 от 13.12.2011 | Расход в виде пеней за просрочку платежа | 31.01.2011 | 850000,00 | 30% | 1 день | 7917,78 | 31.01.2011 |
| Итого | 7917,78 | ||||||
Ответственный
за составление регистра __________М.В. Семенова
Бухгалтерская справка расчет суммы начисленных штрафных санкций в виде пеней по договору поставки № 22 от 13.12.2010 года.
За______
январь ____ 2011 года
Налогоплательщик: ООО «Интерьер»
ИНН: 5261021893
Расчет:
850000 *
34% : 364 дн. * 10 дн. = 7917,78
Бухгалтер _______________
М.В.Семенова
Бухгалтерская справка расчет нормативной величины расходов в виде % по кредиту(договор № 18 от 01.01.2011, № 20 от 03.01.2011)
За______
январь ____ 2011 года
Налогоплательщик: ООО «Интерьер»
ИНН: 5261021893
Расчет:
- Процент по кредиту(по ставке рефинансирования ЦБ РФ)
12% * 1,1 = 13,2
- Нормативная величина расходов по кредиту
(40000 * 13,2 : 12
мес.) + (50000 * 13,2 : 12 мес.) =
990,00
Бухгалтер _______________
М.В.Семенова
Задание № 10
Бухгалтерская справка расчет косвенных расходов.
За______
январь ____ 2011 года
Налогоплательщик: ООО «Интерьер»
ИНН: 5261021893
Расчет:
- Прочие расходы текущего периода 84796,94
- Расходы на оплату труда АУП, МОП без страховых взносов 72371,00
- Расходы по страхованию работников текущего периода 3333,33
- Сумма начисленной амортизации по основным средствам по которым относятся к косвенным расходам 4124,97
Итого: 165626,24
Бухгалтер _______________
М.В.Семенова
Задание № 11
Заключение
В результате проделанной работы были достигнуты следующие цели:
- Были закреплены практические навыки формирования доходов и расходов организации в аналитических регистрах налогового учета.
- Были закреплены практические навыки по заполнению налоговой декларации по налогу на прибыль организации в соответствие с данными аналитических регистров налогового учета.
Список
используемой литературы:
- Налоговый кодекс Российской Федерации часть вторая гл. 25, 2010 год.
- Методические рекомендации по применению гл. 25 «Налог на прибыль организаций », части второй НК РФ, 2010 год.
- Положение по бухгалтерскому учету/ ПБУ 18/02/, 2009 год.
- Информационное сообщение МНС/ ФНС/ от 19.12.2001 года/Система налогового учета, рекомендуемая МНС/ФНС/ России для исчисления прибыли в соответствии с нормами главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации /.
- Классификация основных средств, включаемых в амортизационные группы, утверждения постановлением Правительства РФ от 01 января 2002 года № 1.
- Инструкция по заполнению декларации по налогу на прибыль организации, 2009 год.
- Налоговый учет и отчетность: Учебное пособие, Т.В. Бодрова, М. Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2010 , 480с.