Организация налоговых проверок (Задачи)

   По  режиму налогообложения в виде уплаты ЕНВД - неоднократное приближение  к предельным значениям, установленным  ст. 346.26 НК РФ: в частности, если площадь  зала обслуживания посетителей по каждому  объекту организации общественного  питания составляет не более 150 кв. м. Соответственно, если у предприятия  общепита площадь зала более 142,5 кв. м, необходимо быть готовым к налоговой  проверке.

   7. Отражение индивидуальным предпринимателем  суммы расхода, максимально приближенной  к сумме его дохода, полученного  за календарный год. 

   8. Деятельность на основе договоров,  заключенных с контрагентами-перекупщиками  или посредниками ("цепочки контрагентов") без разумных экономических или  иных причин (деловой цели).

   9. Непредставление налогоплательщиком  пояснений по уведомлению налогового  органа о выявлении несоответствия  показателей деятельности.

   10. Неоднократное снятие с учета  и постановка на учет в налоговых  органах налогоплательщика в  связи с изменением места нахождения ("миграция" между налоговыми  органами). Неоднократным признаются  два и более случая с момента  государственной регистрации юридического  лица.

   . Значительное отклонение (в сторону  уменьшения на 10% и более) уровня  рентабельности по данным бухгалтерского  учета от уровня рентабельности  для определенной сферы деятельности  по данным статистики.

12. Ведение  финансово-хозяйственной деятельности  с высоким налоговым риском.

     При оценке налоговых рисков, которые  могут быть связаны с характером взаимоотношений с некоторыми контрагентами, рекомендуется учитывать такой  признак, как отсутствие:

• личных контактов руководства (уполномоченных должностных лиц) компании-поставщика и компании-покупателя при обсуждении условий поставок, а также при подписании договоров;
• документального подтверждения полномочий руководителя (представителя) компании-контрагента, копии документа, удостоверяющего его личность;
• информации о фактическом местонахождении контрагента;
• информации о способе получения сведений о контрагенте (нет рекламы в СМИ, сайта контрагента и др.). Негативность данного признака усугубляется наличием доступной информации о других идентичных участниках рынка, в том числе предлагающих свои товары (работы, услуги) по более низким ценам;
• информации о государственной регистрации контрагента в ЕГРЮЛ).

Список  литературы:

1. Федеральный закон от 21.11.96 № 129-ФЗ “О бухгалтерском учете”
2. Закон РФ от 21.03.1991 №943-1 (ред от 27.07.06) «О налоговых органах РФ»
3. Постановление Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 N 53 "Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды"
4. Налоговый кодекс Российской Федерации  от 05.08.2000 №117-ФЗ
5. Приказ ФНС РФ от 31.05.07 №MM-3-06/338 «Об утверждении форм документов используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях регулируемых законодательством о налогах и сборах» (зарегистрированных в Минюсте РФ 25.06.07 №9691)
6. Романов А.Н. Организация и методы налоговых проверок: Учеб.пособие. – 2-е изд., доа.и перераб./Под ред. проф. А.Ф.Романова. – М.: Вузовский учебник, 2009
7. Юткина Т.Ф.Налоги и налообложение: Учебник. – 2-е изд., перераб. И доп.  –М.: ИНФРА-М, 2009