Планирование фонда оплаты труда

Именно благодаря  всем перечисленным характеристикам  стальные подвижные системы для шкафов-купе постепенно вытесняются на рынке алюминиевыми.

Предприятие ООО «Альберо» имеет собственное производство, которое работает согласно поступающим заказам. За время работы на самарском рынке офисной мебели и мебели для дома компания приобрела ряд постоянных поставщиков, поэтому на сегодняшний день объем производства на предприятии поддается достаточно точному прогнозированию.

Систему планов предприятия  ООО «Альберо» составляют краткосрочные  и текущие планы. Долгосрочные и  среднесрочные планы как таковые отсутствуют. Это объясняется быстрыми изменениями в отрасли и внешней среде предприятия и весьма низкой степенью вероятности прогнозирования результатов работы в быстроменяющихся условиях.

Краткосрочный план предприятия  ООО «Альберо» представляет собой годовой бюджет с разбивкой по статьям доходов и расходов. Бюджет разрабатывается в сентябре текущего года на следующий на основании имеющихся данных за 9 месяцев, а затем утверждается на общем собрании Учредителей предприятия.

Оперативное планирование на предприятии осуществляется в рамках декады. Текущие показатели работы предприятия сравниваются с бюджетными и при необходимости вносятся коррективы.

В структуру производимой продукции ООО «Альберо» входят следующие три группы мебели:

• Шкафы-купе. «Альберо» реализует шкафы-купе собственного производства системы 10 и системы 16. Системы для шкафов-купе «Альберо» - это набор универсальных комплектующих, позволяющий производить широкий ассортимент встроенной мебели с упором на нижний трек. Широкий ассортимент предлагаемых комплектующих и сопутствующей фурнитуры, высокое качество обработки профиля и ходовых элементов в сочетании с доступной ценой делает системы «Альберо» лидером по сочетанию потребительских качеств и коммерческой эффективности.
• Перегородки. «Альберо» представляет беспороговые межкомнатные двери и перегородки с нижним треком, используемые для застройки ниш и гардеробных комнат. Благодаря наличию углового соединительного профиля возможно изготовление перегородок, сходящихся под углом 90 градусов. Широта технических возможностей и стильный дизайн алюминиевых элементов позволяют реализовать любые пожелания потенциальных потребителей.
• Стеллажные системы. Стеллажная система «Альберо» - это легкие, но прочные алюминиевые конструкции, применяемые для обустройства гардеробных и жилых комнат. Для удобства использования каркасы могут быть дополнены ящиками, корзинами, пантографами и держателями различного назначения. Стеллажная система «Альберо» также может с успехом применяться в качестве наполнения шкафов-купе, а отдельные элементы системы могут использоваться в производстве любой корпусной мебели – тумб под видео- и аудиоаппаратуру, стенок, торгового оборудования и пр.

В процентном соотношении  структура продукции ООО «Альберо» в период с 2004 по 2006 годы выглядит следующим образом (таб. 2.1.1):

 

Таблица 2.1.1

Анализ товарооборота  ООО «Альберо» за 2004 – 2006 гг.

Наименование группы товаров	2004 г.		2005 г.		2006 г.		Отклонение по годам (+, -)		Темп роста по годам, %
	Сумма, тыс. руб.	Структура, %	Сумма, тыс. руб.	Структура, %	Сумма, тыс. руб.	Структура, %	2004	2005	2004	2005
Шкафы-купе	2620,7	55,0%	3240	57,0%	4073	52,0%	619,3	833	23,6%	25,7%
перегородки	1250	26,3%	1520	26,8%	2820	36,0%	270	1299	21,6%	85,5%
стеллажные системы	890	18,7%	920	16,2%	939,9	12,0%	30	19,9	3,4%	2,2%
Итого:	4761		5680		7833

 

Из данных табл. 2.2.1 видно, что шкафы-купе традиционно  на протяжении 3-х лет имеют самую большую долю в структуре товарооборота ООО «Альберо». Также можно отметить, что в 2006 году заметно выросла доля перегородок (с 26 до 36%), это вызвано увеличение спроса на данную товарную группу в связи с ростом количества офисов в городе, а также в связи с применением современных возможностей перепланировки существующих площадей с помощью перегородок.

2.2. Анализ использования средств на оплату труда на предприятии ООО «Альберо»

 

Организационно  предприятие ООО «Альберо» состоит  из четырех структурных подразделений, заработная плата внутри которых  начисляется по единому алгоритму:

• администрация предприятия;
• производственный отдел;
• отдел сбыта;
• прочий персонал.

Формы оплаты внутри каждого подразделения приведены в табл. 2.2.1.

Таблица 2.2.1

Формы оплаты внутри подразделений ООО «Альберо»

Подразделение	Численность состава  в 2006 году	Форма оплаты
Администрация	5	Повременная форма  оплаты труда. Оклады устанавливаются  согласно штатному расписанию.
Отдел сбыта	5	Сдельная форма  оплаты труда. Каждому сотруднику выплачивается  окладная часть в размере 2000 руб. и 4% от продаж за месяц.
Производственный  отдел	10	Прямая сдельная форма оплаты труда. Заработная плата  работников производственного отдела зависит от количества произведенных единиц мебели.
Прочий персонал	7	Повременная форма  оплаты труда. Оклады устанавливаются  согласно штатному расписанию.

 

Таким образом, в 2006 году численность работников предприятия  составила 27 человек.

Также на данном предприятии действует положение, согласно которому при перевыполнении предприятием плана продаж коллективу полагается премия. Премия выплачивается из специального премиального фонда, который формируется в размере 30% от превышения плановой прибыли.

Таким образом, можно сделать вывод о том, что планированию на предприятии  подвергаются все виды обычной заработной платы, кроме премии по итогам года. Решение о выдаче премии принимается  отдельным приказом по предприятию  в 1 квартале периода, следующего за отчетным. После того, как становятся известными итоги прошедшего года.

Далее необходимо провести анализ использования средств  на оплату труда на предприятии ООО  «Альберо» в 2006 году. Для этого  рассмотрим имеющиеся данные по производственной программе предприятия и по фактическому распределению заработной платы по подразделениям предприятия в отчетном периоде.

Исходные данные по производственной программе в 2006 году приведены в табл. 2.2.2.

 

Таблица 2.2.2

Данные по объему выпуска продукции в 2006 году на предприятии ООО «Альберо»

Вид продукции	Объем выпуска, тыс. руб.	Объем выпуска, шт.	Расценки за ед. произведенного товара
шкаф-купе	4073	180	3,80
перегородки	2820	230	2,70
стеллажи	939,9	98	2,37
Итого:	7832,9	508	-

 

Исходные данные по фонду заработной платы подразделений ООО «Альберо» приведены в табл. 2.2.3.

 

 

Таблица 2.2.3

Распределение фонда заработной платы ООО «Альберо»  в 2006 году

Подразделение	Численность	ФОТ	Среднегодовая заработная плата сотрудника
Администрация	5	977,52	195,50
Отдел сбыта	5	1879,92	375,98
Производственный отдел	10	1541,4	154,14
Прочий персонал	7	488,76	69,82
Итого:	27	4887,6	181,02

 

Далее проведем оценку выполнения плана по расходам на оплату труда на предприятии ООО  «Альберо» в 2006 году. (табл. 2.2.2).

Таблица 2.2.2

Анализ выполнения плана по расходам на оплату труда  на предприятии ООО «Альберо»  в 2006 г.

Значение	План	Факт	Абсолютное отклонение
ФОТ	3638,3	3759,7	121,4
Выплаты социального  характера	1087,8	1127,9	40,1
Прочие выплаты, не  относящиеся к ФОТ	1091,5	1127,9	36,4

 

Из табл. 2.2.2 мы видим, что все виды выплат по заработной плате в 2006 году превысили  плановые значения, что говорит о  перерасходовании средств на выплату  заработной платы и возможных  недочетах в системе планирования на предприятии ООО «Альберо».

2.3. Оценка эффективности использования  заработной платы на предприятии  ООО «Альберо»

 

Плановая деятельность предприятий, как и всякая производственная работа, характеризуется различными показателями социальной и экономической  эффективности. Основными оценочными показателями плановой деятельности являются как абсолютные, так и относительные значения затрат и результатов, доходов и расходов, издержек и прибыли и других общеэкономических или корпоративных стандартов и нормативов.

Всякий эффект показывает степень достижения некоторого заданного результата: как выполнена работа по производству товара или услуги, удовлетворяет она потребителя или нет, будет ли она продана, по какой цене ее можно продать, какова возможная прибыль? При оценке эффекта сравниваются фактические и ожидаемые показатели с установленным стандартом, эталоном, заранее принятой целью или другими экономическими данными.

Эффективность характеризует  соотношение полученного эффекта  с затратами на его осуществление  и является своего рода ценой или платой за достижение данного результата. Если же результат, например, заданная цель, вообще не достигнут, то и эффективность теряет свое положительное экономическое значение.

В практике показатель эффективности  выражает величину дохода (прибыли) на единицу затрат, например, рентабельность изделия, труда и производства и т.д.

Экономический эффект внутрифирменного планирования означает сокращение или  экономию производственных ресурсов на изготовление продукции, товара или  услуг, например, материальных или трудовых затрат на единицу полезной мощности или других конечных результатов.

Эффективность использования средств на оплату труда необходимо рассматривать  в увязке с другими данными  об эффективности.

Важнейшим показателем  эффективного использования трудовых ресурсов на предприятиях является производительность труда.

Расчет производительности и эффективности труда на предприятиях торговли производится по формуле:⁷

ПТ = ВТ : Ч,     (2.3.1)

где ПТ – производительность труда.

ВТ – валовой  товарооборот.

Ч – среднесписочная численность работников.

Расчет средней  заработной платы, производительности труда, а также других показателей  эффективности трудовых ресурсов по годам приведен в табл. 2.3.1.