Расчет налогов юридического лица

Автор: Пользователь скрыл имя, 13 Октября 2011 в 15:58, контрольная работа

Описание работы

Расчет по исходным данным.

Скачать полностью (26.50 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Работа содержит 1 файл

задача по налогам.doc

— 135.50 Кб (Скачать)

4. Налог на имущество организации.

Объект:

Движимое и недвижимое имущество (переданное во временное  владение доверительное упр-е, внесенное  в совместную деят-ть).

Учитывается на балансе  в качестве ОС совместно с правилами ведения БУ.

Субъекты:

Российские организации, иностранные (через постоянное представительство  или имеющее недвижимое имущество  на территории РФ).

Ставки:

  1. Устанавливаются законами субъектов РФ и не могут превышать 2,2%.
  2. Допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от категории налогоплательщиков и (или) имущества, признаваемого объектом налогообложения.

Налоговая база –  среднегодовая стоимость имущества. 

Данные  для расчета суммы  амортизации

Наименование

объекта

 Дата приобретения Первичная

ст-ть

(т.е. без  НДС)

 Амортизационная группа Срок полезного  использования (мес.)
Рабочее место  руководителя 06 января 50 000 4 61
 

К = (1/61) * 100 =1,64% ;

Ам = Спос * К, где

Ам – сумма начислений в месяц,

Спос – первоначальная (восстановительная) ст-ть основного ср-ва,

К – норма амортизации  этого объекта в месяц

Ам = 50 000*1,64% =820 руб. 
 
 
 
 
 
 
 

Расчет  остаточной стоимости  основных средств

Показатели На 1 января На 1 февраля На 1 марта На 1 апреля
Первоначальная  стоимость ОС 400 000 450 000 450 000 450 000
в т.ч. рабочее место руководителя   50 000 50 000 50 000
Сумма начисленной  амортизации 193 000  
195 550 		 
198 620 		 
201 990
Остаточная  стоимость ОС 207 000 254 450 251 380 248 010
 

(207 000+254 450+251 380+248 010) : 4 =240 210 

Налог на имущество:

240*210 * 2,2% =5 284,62 / 4 = 1 321,16

    5. Транспортный налог.

    Объект:

    Автомобили, мотоциклы, водные, воздушные ТС.

    Субъекты:

    Лица и организации, на которые зарегистрированы ТС.

    Ставки:

    По автомобилям: с каждой лошадиной силой (л.с.) от 5 до 30 руб.

    По мотоциклам: с каждой л.с. от 2 до 10 руб.

    Ставки регламентируются ст.361 НК РФ 

    190*20=3 800 руб.

6. Расчет авансового  платежа по налогу  на прибыль организации.

Объект:

Доход за вычетом  производственных расходов.

Субъекты:

  1. Предприятия и организации являются юридическими лицами и имеющие прибыль от предприятий деятельности.
  2. Коммерческие банки, страховые компании, негосударственные пенсионные фонды, не коммерческие фонды, получающие доходы от коммерческой деятельности.
  3. Иностранные организации осуществляющие предпринимательскую деятельность через постоян. правительства и получающие в РФ доходы.

Ставки:

24% – налогообложение девидентов и доходы иностранных лиц юрид. облагаются по др. ставкам.

6% – налог, полученный в виде дивидентов от российских лиц.

20%, 15%, 10% – облагаются иностр. организации, не связанные с деятельностью в РФ через постоянное представительство.

15% – доходы в виде дивидентов, полученные российской организацией от иностранной. 

Расчет суммы налога на прибыль:

920 400-140 400 = 780 000 руб.

Расходы, учитываемые по налогу на прибыль

№

п/п

 Наименование Сумма, руб.
1. Материальные затраты 240 000

(283 200–43 200)

2. Расходы на оплату труда  с отчислениями 152 888,89

(114 379,11+38 888,89)–379,11

3. Взносы на страхование  от НС и ПЗ 228,76

(114 379,11*0,2%)

4. Сумма начисленной  амортизации       9 290

(2 550*3+820*2)

5. Представительские расходы 15 000
6. Налог на имущество 1 321,16

(240 210*2,2% / 4)

  ИТОГО затрат: 418 728,81

780 000 –418 728,81 =361 271,19

Распределение налога на прибыль  по бюджетам

Показатели Сумма, руб.
Налог на прибыль  всего:

в т.ч.

 86 705,09
    – федеральный бюджет 6,5%
 23 482,63
    – бюджет субъекта РФ  17,5%
 63 222,46

Информация о работе Расчет налогов юридического лица