Автор: Пользователь скрыл имя, 13 Сентября 2013 в 05:52, курсовая работа
Согласно п.1 ст.210 НК РФ, при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 настоящего Кодекса. Если из дохода налогоплательщика по его распоряжению, по решению суда или иных органов производятся какие-либо удержания, такие удержания не уменьшают налоговую базу.
Задание для выполнения курсовой…………………………………….........3
1. Расчёт налога на доходы физических лиц…………………………….....7
2. Расчёт страховых взносов в государственные внебюджетные фонды…………………………………………………………………………17
3. Расчёт налога на имущество организаций……………………………………………………………..…...24
4. Расчёт налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организации………………………………………………………………......30
5.Расчет единого налога при применении упрощенной системы налогообложения…………………………………………………………….38
6. Расчёт единого налога при применении системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности………………………………………………………………….43
7.Расчет налогового бремени организации………………………………...47
8.Список литературы…………………………………………………..……50
ВД = 1 800(руб.) * 12(мес.) * 1,295 * 0,8 * 120(м2) = 2 685 312 руб.
ЕНВД = 2 685 312 руб. * 15% = 402 796,8 руб.
Определим ЕНВД к уплате. Так как сумма страховых взносов, на которую может быть уменьшен единый налог, составляет 439 000 руб., которая в свою очередь превышает 50% от суммы 402 796,8 руб., то ЕНВД уменьшается на сумму 201 398,4 руб.
ЕНВД к уплате = 402 796,8 – 201 398,4 = 201 398,4 руб.
7. РАСЧЕТ НАЛОГОВОГО БРЕМЕНИ ОРГАНИЗАЦИИ, ВЫБОР ОПТИМАЛЬНОГО ВАРИАНТА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
Общепринятой
методикой определения
где НН - налоговая нагрузка на организацию, %;
НП - общая сумма всех уплаченных налогов, руб.;
В - выручка от реализации продукции (работ, услуг), руб.;
ВД - внереализационные доходы, руб.
Существенный недостаток данного метода расчета состоит в том, что он не позволяет определить влияние изменения структуры налогов на показатель налогового бремени. Рассчитанная по данной методике налоговая нагрузка характеризует только налогоемкость произведенной продукции (работ или услуг), произведенной хозяйствующим субъектом, и не дает реальной картины налогового бремени, которое несет налогоплательщик, т.е. определяет только удельный вес налогов в сумме полученных доходов.
Определение налоговой нагрузки для общего режима налогообложения:
Налоговая нагрузка на организацию для общего режима налогообложения складывается из суммы страховых взносов на обязательное социальное страхование, налога на имущество организаций (НИО), налога на добавленную стоимость (НДС) и налога на прибыль организаций (НПО).
В сумму налогов не включается налог на доходы физических лиц (НДФЛ), поскольку он уплачивается работниками организации, а сама организация только перечисляет платежи.
НП = 439 +1150+ 16127+15273= 32 989 тыс. руб.
В = 94 160 тыс. руб.
Внереализационными доходами налогоплательщика на основании ст.250 НК РФ признаются:
- проценты к получению;
- доход от участия в деятельности других предприятий;
- доход от сдачи имущества в аренду;
- прочие внереализационные доходы.
ВД = 195 + 1140 + 176 + 1684 = 3 195 тыс. руб.
Налоговая нагрузка для общего режима налогообложения составит:
Определение налоговой нагрузки для упрощенной системы налогообложения:
- объект налогообложения – доходы:
НП = 6 845 тыс. руб.
В = 94 160 тыс. руб.
ВД = 3 195 тыс. руб.
- объект налогообложения – доходы, уменьшенные на величину расходов:
НП = 13 905 тыс. руб.
В = 94 160 тыс. руб.
ВД = 3 195 тыс. руб.
Определения налоговой нагрузки для системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности:
НП = 640,398 тыс. руб.
В = 94 160 тыс. руб.
ВД = 3 195 тыс. руб.
Вывод:
На основании расчетов можно сделать следующий вывод. Оптимальным вариантом налогообложения для данной организации является система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, для которого налоговая нагрузка составляет 0,66 %.