Учетная политика организации

Задание: Определить сумму ЕСН и взносов на обязательное пенсионное страхование (в разрезе отчислений в разные фонды и бюджеты) с учетом действующих ставок.

 

 

 

Задача 17.

 Чистая прибыль ООО "Восток" по итогам I квартала 2005 г. составила 100 000 руб. В уставном капитале ООО "Восток" доли участников распределены так:

- С.П. Молотов (работник  предприятия) - 45 процентов уставного  капитала;

- Н.М. Русаков - 30 процентов  уставного капитала;

- ЗАО "Запад" - 25 процентов  уставного капитала.

На общем собрании учредителей  прибыль за I квартал 2005 г. было решено распределить между участниками ООО "Восток" пропорционально их долям в уставном капитале:

ЗАО "Запад" является российским предприятием. ООО "Восток" не получало дивиденды от других фирм. Определить сумму   налога на доходы физических лиц  и  сумму  налога  на прибыль.

 

Задача 18.

 ЗАО "Мир" применяет  упрощенную систему налогообложения.  Единый налог фирма платит  с общей суммы своих доходов.

Показатели фирмы за первое полугодие 2005 г. составили:

- доход - 6 000 000 руб.;

- взносы на пенсионное  страхование - 84 000 руб.

 Определить  величину  единого налога за первое полугодие  .

 

Задача 19.

Организация уплачивает НДС  ежемесячно.

В январе организация оплатила услуги почты по безадресной рассылке рекламных каталогов в сумме 118 000 руб. (в том числе НДС - 18 000 руб.).

 Величина выручки без  НДС за январь - 7 000 000 руб.

Определить сумму НДС, которая  в январе принимается  к вычету.

Величина выручки (без  НДС) за январь - февраль - 12 000 000 руб.

Рекламных расходов в феврале  у организации не было.

Определить  сумму расходов на рекламу, учитываемую в целях  налогообложения прибыли.

 

Задача 20.

 Работник организации  направлен в командировку. Ему  был выдан аванс в сумме  3000 руб. Билеты стоимостью 2140 руб. приобретены сотрудником в агентстве, где ему был выдан счет-фактура. В накладной, акте и отчете агента, а также в счете-фактуре выделены следующие виды расходов:

- стоимость проезда - 1770 руб. (в том числе НДС - 270 руб.);

- стоимость бронирования - 118 руб. (в том числе НДС - 18 руб.);

- агентское вознаграждение - 118 руб. (в том числе НДС - 18 руб.);

- полис добровольного  страхования от несчастных случаев  на сумму 100 руб. (НДС не облагается).

Накладная, копия счета-фактуры, отчет агента и акт, а также  бланки билетов приложены к авансовому отчету.

Дополнительно работником оплачены услуги за пользование постельными  принадлежностями в сумме 100 руб. К  авансовому отчету приложена квитанция, в которой НДС не выделен.

 Определить сумму НДС  принятую к вычету  по командировочным  расходам;

 

Задача 21.

ООО "Альтаир" торгует  бытовой техникой оптом и исчисляет  НДС ежемесячно "по отгрузке". В апреле 2005 г. был заключен договор купли-продажи с ЗАО "Альфа М" общей стоимостью 118 000 руб. (в том числе НДС - 18 000 руб.). В качестве предоплаты 3 мая 2005 г. на расчетный счет ООО "Альтаир" поступили 59 000 руб.

11 мая техника была  передана ЗАО "Альфа М"  и выставлена отгрузочная документация: накладная N 55 и счет-фактура N 55. В документах была указана  сумма НДС - 18 000 руб. 

24 июня представитель  ЗАО "Альфа М" внес в  кассу продавца оставшуюся половину  суммы - 59 000 руб. (118 000 - 59 000).

 Определить сумму НДС,  которая подлежит начислению  в бюджет.

 

Задача 22.

 Фирма владеет продовольственным  магазином в г. Королеве Московской  области. Торговая площадь магазина  составляет 110 кв. м. В регионе, где работает организация, розничная торговля в магазинах площадью не более 150 кв. м облагается ЕНВД. В магазине стоит торговый автомат с газетами. Еще один такой автомат установлен на арендованной площади у почты.

Базовая доходность одного метра магазина - 1800 руб. в месяц. А с одного торгового места  она составляет 9000 руб. Корректирующий коэффициент для организаций, которые занимаются розничной торговлей через магазины, - 0,9, а через объекты нестационарной торговой сети - 1. Коэффициент К3 в 2005 г. равен 1,104.

Определить  сумму  ЕНВД.

 

Задача 23.

 Общая сумма выручки  организации составляет 110 000 руб.  Из них выручка от деятельности, облагаемой вмененным налогом, - 60000 руб., а от другой деятельности, не облагаемой этим налогом, - 50000 руб. Среднегодовая стоимость  имущества за отчетный период  составляет 240 000 руб.

Определить сумму налога на имущество организации.

 

 

Задача 24.

Организатор игорного заведения, занимающийся игорным бизнесом в  Алтайском крае, использует в предпринимательской  деятельности 12 игровых столов и  пять игровых автоматов. При этом один из игровых столов имеет четыре игровых поля.

 В течение налогового  периода (месяца) количество объектов  налогообложения не меняется.

1. Согласно Закону Алтайского  края  "О ставках налога на  игорный бизнес на территории  Алтайского края" налоговые ставки  установлены в следующих размерах:

- за каждый игровой  стол - 40 000 руб.;

- за каждый игровой  автомат - 3500 руб.

Определить   сумму  налога на игорный бизнес.

 

Задача 25.

Организатор игорного заведения, занимающийся игорным бизнесом в  Московской области, использует в предпринимательской  деятельности 15 игровых автоматов  и пять игровых столов (с одним  игровым полем).

17-го числа текущего  налогового периода организатором  игорного заведения был продан  один игровой автомат.

За два рабочих дня  до выбытия игровых автоматов  организатором игорного заведения  было подано в налоговый орган  соответствующее заявление об изменении  общего количества объектов налогообложения.

1. Согласно Закону Московской  области  "О ставках налога  на игорный бизнес на территории  Московской области" налоговые  ставки за один игровой стол  на территории Московской области  установлены в следующих размерах:

- за каждый игровой  стол - 90 000 руб.;

- за каждый игровой  автомат - 3000 руб.

Определить сумму налога на игорный бизнес.

 

Задача 26.

 Организация имеет  обособленное подразделение, не  выделенное на отдельный баланс.

Остаточная стоимость  основных средств головной организации  по данным бухгалтерского учета составляет:

- на 1 января 2005 г. - 750 000 руб.;

- на 1 февраля 2005 г. - 730 500 руб.;

- на 1 марта 2005 г. - 720 000 руб.;

- на 1 апреля 2005 г. - 700 500 руб.

 Остаточная стоимость  основных средств (движимого имущества)  обособленного подразделения, не  выделенного на отдельный баланс, по данным бухгалтерского учета  составляет;

- на 1 января 2005 г. - 140 000 руб.;

- на 1 февраля 2005 г. - 145 000 руб.;

- на 1 марта 2005 г. - 141 000 руб.;

- на 1 апреля 2005 г. - 137 000 руб.

Ставка налога на имущество  организаций по местонахождению  организации - 2,2 процента.

Определить сумму авансового платежа по налогу на имущество организаций  в бюджет по местонахождению организации.

 

Задача 27.

 Организация "Альфа"  имеет обособленное подразделение,  выделенное на отдельный баланс  и расположенное на территории  другого субъекта Российской  Федерации, где ставка налога  установлена в размере 2 процентов.

Среднегодовая стоимость  имущества подразделения за I квартал  равна 3 000 000 руб

Среднегодовая стоимость  имущества обособленного подразделения  за полугодие составила 2 500 000 руб.

Среднегодовая стоимость  имущества подразделения за 9 месяцев - 2 000 000 руб.

Среднегодовая стоимость  имущества обособленного подразделения  за год - 1 800 000 руб.

 В течение года были  перечислены авансовые платежи  в сумме 150 000 руб. (60 000 + 50 000 + 40 000).

Определить по итогам налогового периода  сумму  налога на имущество  подлежащую уплате в бюджет.

 

Задача 28.

 Организации принадлежит  на праве собственности нежилое  помещение в субъекте РФ, отличном  от того, где она находится  и состоит на учете в налоговом  органе. Данное помещение организация  сдает в аренду. По местонахождению  указанного имущества нет рабочих  мест, которые находились бы под контролем организации. Ставка налога на имущество организаций по местонахождению нежилого помещения, сдаваемого в аренду, - 2,2 процента.

Остаточная стоимость  нежилого помещения по данным бухгалтерского учета составляет:

- на 1 января 2005г. - 1 170 000 руб.;

- на 1 февраля 2005г. - 1 167 500 руб.;

- на 1 марта 2005 г. - 1 165 000 руб.;

- на 1 апреля 2005 г. - 1 162 500 руб.

 Определить сумму авансового  платежа по налогу на имущество  организаций за данный период.

 

 

 

Задача 29.

 Организация 1 октября  2005 г. получила заем на сумму 50 000 долл. США. Срок пользования займом - 61 день (2 мес.), процентная ставка - 16% годовых, проценты уплачиваются ежемесячно. В этот же день организация уплатила своему поставщику аванс в сумме 25 000 долл. за счет привлеченного займа. Товары контрактной стоимостью 50 000 долл. приняты к учету 15 октября 2005 г., после чего был произведен окончательный расчет с поставщиком.

Официальный курс доллара  по отношению к рублю составляет:

на дату получения займа, уплаты вознаграждения поручителю и  аванса поставщику (1 октября 2005 г.) -              руб.;

на дату поступления импортных  товаров и осуществления окончательного расчета с поставщиком (15 октября  2005 г.) -                руб.;

на дату проведения переоценки заемных обязательств за октябрь (31 октября 2005 г.) -         руб.;

на дату уплаты процентов  по договору займа за октябрь (1 ноября 2005г.) -                    руб.

Для определения предельной суммы процентов организация  использует ставку 15%.

 Определить постоянное  налоговое обязательство, исчисленное  по ставке 24%.

 

Задача 30.

Организация-участник внесла в 2003 г. вклад в ООО путем передачи основных средств. Доля участника в ООО составляет 50%, номинальная стоимость доли, соответствующая денежной оценке вклада, составила 15 тыс. руб.

Остаточная стоимость  основных средств, переданных в оплату этой доли при ее приобретении, для  целей налогового учета составляет 18 тыс. руб.

Участник подал заявление  о выходе из общества в ноябре 2004 г. По итогам 2004 г. стоимость чистых активов ООО составляет 150 тыс. руб. Общество обязано выплатить участнику 75 тыс. руб. (50% стоимости чистых активов).

В апреле 2005 г. участник получил свою долю в ООО товарами (3 ед. стоимостью 25 тыс. руб. каждая). Покупная стоимость товаров составила 18 тыс. руб. за единицу. На момент передачи товаров сумма НДС в размере 10,8 тыс. руб. была принята к вычетам из бюджета.

Определить сумму налога на прибыль.

 

¹ Указана балансовая стоимость материалов, формируемая по правилам ПБУ 5/01 «Учет материально-производственных запасов»

² Указана балансовая стоимость материалов, формируемая по правилам ПБУ 5/01 «Учет материально-производственных запасов»

³ Указана балансовая стоимость материалов, формируемая по правилам ПБУ 5/01 «Учет материально-производственных запасов»

⁴ Указана балансовая стоимость материалов, формируемая по правилам ПБУ 5/01 «Учет материально-производственных запасов»

⁵ Дивиденды за прошлый год

⁶ Суточные по командировке за 5 дней

⁷ За аренду у работника вычислительной техники

⁸ Доплата по трудовому соглашению за уборку помещений

⁹ Оплата дополнительного отпуска (сверх предусмотренного законодательством)

¹⁰ Приобретен у работника автомобиль

¹¹ Компенсация за неиспользованный отпуск

¹² По договору подряда за работы по ремонту помещения

¹³ Приобретен у работника автомобиль

¹⁴ Материальная помощь ко дню рождения

¹⁵ Компенсация за использование личного автотранспорта в служебных целях (по норме)

¹⁶ Выплачено по авторскому договору за создание произведения

¹⁷ Суточные по командировке за 5 дней

¹⁸ Оплата дополнительного отпуска (сверх предусмотренного законодательством)

¹⁹ По договору подряда за работы по ремонту помещения

²⁰ Оплата путевки на лечение