Задачи по налогам

МИНИСТЕРСТВО  ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ 

ФЕДЕРАЦИИ 

ВСЕРОССИЙСКИЙ ЗАОЧНЫЙ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ  ИНСТИТУТ 
 
 
 
 

     КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА 

Дисциплина «Налоги и налогообложение» 

      Вариант 6 
 
 

ВЫПОЛНИЛА:                                                                     Торшина М.Н.

 

СТУДЕНТКА:                                                                         4^го курса, день 

СПЕЦИАЛЬНОСТЬ:                                             бух. учет, анализ и аудит 

№ ЗАЧЕТНОЙ КНИЖКИ:                                                        06УББ01006     

ПРЕПОДАВАТЕЛЬ:                                                            Лёвочкина Т.А.       

              
 
 
 
 
 
 
 
 

Брянск 2010 г. 
 
 

Задача 1.

1. Зарплата физического лица в течение налогового периода составляет  10 000  руб. в месяц.
2. В августе им была произведена оплата за свое обучение в высшем учебном заведении в размере 70 000 руб.
3. В налоговую инспекцию по месту жительства было подано заявление на получение социального налогового вычета.

Задание: определить сумму НДФЛ, подлежащего возврату налогоплательщику.

Решение:

    Налогоплательщик  имеет право на получение социального  налогового вычета в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение в образовательных учреждениях, – в размере фактически произведенных расходов на обучение с учетом ограничения, установленного пунктом 2 статьи 219 НК РФ (редакция от 30.12.2008г.), а также в сумме, уплаченной налогоплательщиком – родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет.

1. Облагаем налогом трудовые доходы:

Д=∑Д_з=10 000 ∙12=120 000 руб.

НДФЛ=120 000 ∙ 0,13=15 600 руб.

2. Производим исчисления налога в связи с подачей заявления на социальный вычет:

НБ=Д - НВ_соц=120 000 - 70 000=50 000 руб.

НДФЛ=50 000 ∙ 0,13=6 500 руб.

3. Определим сумму НДФЛ, подлежащую возврату налогоплательщику:

НДФЛ=15 600 – 6 500=9 100 руб.

   Ответ: 9 100 рублей. 

Задача 2.

1. Налогоплательщик – физическое лицо – с начала года является собственником:

• квартиры (инвентаризационная стоимость – 450 000 руб.),
• автомобиля (рыночная стоимость – 130 000 руб.),
• земельного участка (кадастровая стоимость – 2 300 000 руб.).

   Задание:   рассчитать размер налога на имущество физических лиц за год с учетом налоговых ставок, установленных в г. Москве.

Решение:

    Налогообложение имущества физических лиц регулируется Законом Российской Федерации от 09.12.1991 № 2003–1 «О налогах на имущество физических лиц».

   В соответствии со статьей 1 Закона налогоплательщиками  налога признаются физические лица –  собственники имущества, признаваемого  объектом налогообложения в соответствии со статьей 2 Закона (объектами налогообложения признаются следующие виды имущества: жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения).

     Ставки  налога на строения, помещения и  сооружения устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости.

     1. Определим размер налога на  имущество физического лица:

450 000 ∙ 0,2=900 руб.

    

   Ответ: 900 рублей. 
 
 

Задача 3.

1. Организация, зарегистрированная  в Москве, имеет в собственности объект основных средств, поставленный на учет в декабре прошлого года.
2. Первоначальная стоимость основного средства объекта – 48 000 000 руб.
3. Срок полезного использования основного средства составляет 12 лет.
4. Амортизация начисляется линейным способом.
5. Льгот по налогу на имущество у организации нет.

   Задание:   рассчитать размер налога на имущество организации за год.

Решение:

    Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

1. Рассчитаем годовую сумму амортизации:

48 000 000 ÷ 12=4 000 000 руб.

2. Ежемесячная сумма амортизации составляет:

4 000 000 ÷ 12=333 333,33 руб.

3. Остаточная стоимость основных средств:

 

4. Средняя стоимость имущества за 3 месяца 2008г. составила:

   (48 000 000+47 666 666,67+47 333 333,34+47 000 000,01)÷(3+1)=

190 000 000÷4=47 500 000 руб.

    5. Сумма авансового платежа по налогу на имущество организации за 3 месяца составит:

47 500 000 ∙ 0,022 ÷ 4 = 261 250 руб.

    6. Средняя стоимость имущества за 6 месяцев 2008г. составила:

   (48 000 000+47 666 666,67+47 333 333,34+47 000 000,01+46 666 666,68+

46 333 333,35 + 46 000 000,02)÷(6+1)=329 000 000,1÷7=47 000 000 руб.

    7. Сумма авансового платежа по налогу на имущество организации за 6 месяцев составит:

47 000 000 ∙ 0,022 ÷ 4 = 258 500 руб.

    8. Средняя стоимость имущества за 9 месяцев 2008г. составила:

   (48 000 000+47 666 666,67+47 333 333,34+47 000 000,01+46 666 666,68+

46 333 333,35+46 000 000,02+45 666 666,69+45 333 333,36+45 000 000,03)÷(9+1)=465 000 000,2÷10=46 500 000 руб.

    9. Сумма авансового платежа по налогу на имущество организации за 9 месяцев составит:

46 500 000 ∙ 0,022 ÷ 4 = 255 750 руб.

    10. Среднегодовая стоимость имущества за 2008г. составила:

   (48 000 000+47 666 666,67+47 333 333,34+47 000 000,01+46 666 666,68+

46 333 333,35+46 000 000,02+45 666 666,69+45 333 333,36+45 000 000,03+

44 666 666,7+44 333 333,37+44 000 000,04)÷(12+1)=598 000 000,3÷13=

46 000 000 руб.

    11. Сумма платежа по налогу на имущество организации за год составит:

46 500 000 ∙0,022=1 023 000

1 023 000 – 261 250 – 258 500 – 255 750=247 500 руб.

Ответ: 247 500 рублей.