Звіт про практику в Уманської ОДПІ Черкаської області

 

Зміст

Вступ………………………………………………………………………….3

1. Організаційна структура державної  податкової служби в Україні  та нормативно-правове забезпечення………………………………………………4

1.1.Організаційна структура Уманської  об’єднаної Державної податкової  інспекції……………………………………………………………………………4

1.2.Функції  та завдання органів  державної податкової служби  в Україні…………………………………………………………………………….7

1.3.Нормативно-правове забезпечення  діяльності державної податкової служби в Україні…………………………………………………………………12

2. Облік платників у органах  державної податкової служби……………14

3. Адміністрування податків органами  державної податкової служби.. 21

4. Контрольно-перевірочна, масово-роз’яснювальна  та інші види робіт………………………………………………………………………………25

Висновок……………………………………………………………………31

Список використаних джерел……………………………………………..34

Додатки ……………………………………………………………………..36

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Вступ

Науково-виробнича практика з фінансів є продовженням навчального  процесу в умовах, як конкретного  підприємства, так і фінансової установи (податкової інспекції, комерційного банку, страхової компанії) і є важливим етапом в підготовці бакалавра.

Метою практичної підготовки студентів є закріплення знань, одержаних в процесі навчання, оволодіння навичками, вміннями та засобами організації майбутньої професійної  діяльності, формування професійного вміння приймати самостійні рішення  в певних виробничих умовах.

Студенти-практиканти повинні  дотримуватись фінансової дисципліни,  використовувати прийоми економічної  і контрольної роботи, вивчити  методику аналізу діяльності фінансової установи на підставі звітності, поглибити  та закріпити теоретичні знання з  усіх вивчених дисциплін фінансового  спрямування.

В наш час, коли в Україні  відбуваються кардинальні перетворення в соціально-економічній та політичній сферах, і значна увага приділяється створенню ефективної системи оподаткування, актуальність вибраної бази практики є очевидною. Адже від механізму  стягнення податків залежить формування доходної частини бюджету, а це, як відомо, основна фінансова база держави. Саме податкова система сприяє постійним, стабільним і повноцінним надходженням коштів до бюджету. Тому аналіз функціонування податкової системи особливо зараз  в умовах системної кризи набуває  великого значення.

  Мета: здійснити аналіз  структури, діяльності та розвитку  податкової інспекції на прикладі  Уманської ОДПІ Черкаської області.

Предметом даної роботи є  теоретичні та практичні аспекти  діяльності Уманської ОДПІ .

Об’єкт дослідження –  Уманської ОДПІ Черкаської області.

 

 

1. Організаційна структура  державної податкової служби  в Україні та нормативно-правове  забезпечення

 

1.1.Організаційна структура  Уманської об’єднаної Державної  податкової інспекції

 

Державна податкова інспекція  в районі, місті без районного  поділу, районі в місті, міжрайонна, об’єднана державна податкова інспекція, інша спеціалізована державна податкова  інспекція є органом державної  податкової служби у системі органів  виконавчої влади, яка підпорядковується  відповідній державній податковій адміністрації в Автономній Республіці Крим, областях, містах Києві та Севастополі  і забезпечує реалізацію єдиної державної  податкової політики на території відповідної  адміністративно-територіальної одиниці, а також державної політики в  сфері контролю за виробництвом та обігом спирту, алкогольних напоїв і тютюнових виробів.

ОДПІ є юридичною особою, має самостійний баланс, печатку  із зображенням Державного Герба  України і своїм найменуванням, інші печатки і штампи, відповідні бланки, рахунки в органах Державного казначейства України. ОДПІ у своїй  діяльності керується Конституцією України, Законом України «Про державну податкову службу в Україні» та іншими законами України, актами Президента України, Кабінету Міністрів України, іншими нормативно-правовими актами органів  державної влади, у тому числі  наказами, а також розпорядженнями  органів ДПС вищого рівня.

У складі ОДПІ може бути спеціальний  підрозділ по боротьбі з податковими  правопорушеннями – податкова міліція. Гранична чисельність працівників ОДПІ затверджується головою регіональної ДПА. Структура ДПІ затверджується головою регіональної ДПА за погодженням з організаційно-розпорядчим підрозділом цієї ДПА щороку в термін до 15 грудня.

 

Штатний розпис і кошторис ДПІ затверджуються головою регіональної ДПА або  за рішенням голови – одним з  його заступників. Видатки на утримання ДПІ визначаються Кабінетом Міністрів України і фінансуються з державного бюджету.

Організаційна структура Уманської  об’єднаної Державної податкової інспекції  представлена в таблиці 1.1.

Таблиця 1.1

Структура Уманської об’єднаної Державної податкової інспекції Черкаської області станом на 1 січня 2013 року

Індекс підрозділу	Назва структурного підрозділу	Кількість штатних одиниць
1	2	3
	Керівництво	5
	Начальник ОДПІ	1
	Перший заступник начальника ОДПІ	1
	Перший заступник начальника ОДПІ – начальник відділу податкової міліції Уманської ОДПІ	1
	Заступник начальника ОДПІ – начальник управління оподаткування  юридичних осіб	1
	Заступник начальника ОДПІ – начальник управління оподаткування  фізичних осіб	1
01	Адміністративно-господарський  сектор	3
04	Відділ персоналу	3
05	Фінансовий сектор	2
10	Юридичний відділ	3
11	Сектор із забезпечення доступу  до публічної інформації	2
13	Організаційно-розпорядчий  відділ	3
15	Управління оподаткування  юридичних осіб*	14
15-01	Відділ адміністрування  податку на прибуток	5
15-02	Відділ адміністрування  ПДВ	6
15-03	Сектор адміністрування  платежів за землекористування, місцевих податків і зборів, ресурсних (рентних) та неподаткових платежів	3
17	Управління оподаткування  фізичних осіб	18
17-01	Відділ адміністрування  податків з фізичних осіб	7
17-02	Відділ адміністрування  майнових податків	5
1	2	3
17-03	Відділ контрольно-перевірочної роботи	6
19	Відділ обліку та звітності	5
20	Відділ економічного аналізу  та прогнозування	3
22	Сектор контролю за фінансовими  установами та операціями у сфері  ЗЕД	2
23	Відділ податкового контролю юридичних осіб	10
24	Відділ погашення прострочених податкових зобов’язань	4
26	Відділ податкової міліції	27
28	Відділ інформатизації процесів оподаткування	8
28-01	Сектор супроводження  інформаційних систем податкового  блоку та АРМ	2
28-04	Сектор ведення та захисту  податкової звітності	3
29	Відділ реєстрації та обліку платників податків	4
31	Сектор масово-роз’яснювальної  роботи та звернень громадян	2
	Всього	118

 

ОДПІ в процесі виконання  покладених на них завдань взаємодіє  з місцевими органами виконавчої влади, органами прокуратури, об’єднаннями громадян, підприємствами, установами, організаціями[9].

Отже, з вище зазначеного можемо зробити висновок, що структура Уманської  ОДПІ включає в себе відповідні відділи  і підрозділи, з метою забезпечення ефективного розподілу діяльності між працівниками в організації.

1.2.Функції та завдання  органів державної податкової служби в Україні

 

До  основних завдань органів державної податкової служби в Україні відносять:

• здійснення контролю за додержанням податкового законодавства, правильністю обчислення, повнотою і своєчасністю сплати до бюджетів, державних  цільових фондів податків і зборів (обов’язкових платежів), неподаткових платежів, установлених законодавством (далі – податки, інші платежі), а також за додержанням законодавства з питань регулювання виробництва і обігу спирту, алкогольних напоїв та тютюнових виробів;
• здійснення контролю за погашенням податкового боргу, а також інших платежів, контроль за якими покладено на органи ДПС;
• здійснення у межах своїх повноважень контролю за обліком, зберіганням, оцінкою та реалізацією конфіскованого та іншого належного державі майна;
• формування та ведення Державного реєстру фізичних осіб – платників податків та інших обов’язкових платежів та Єдиного банку даних про платників податків – юридичних осіб;
• роз’яснення законодавства з питань оподаткування серед платників податків, інших платежів;
• запобігання злочинам та іншим правопорушенням, віднесеним законом до компетенції податкової міліції, їх виявлення, розкриття, припинення, розслідування та провадження у справах про адміністративні правопорушення;
• запобігання корупції в органах ДПС та виявлення її фактів;
• забезпечення безпеки діяльності працівників органів ДПС, захисту їх від протиправних посягань, пов'язаних з виконанням службових обов'язків;
• розшук платників податків, які ухиляються від сплати податків, інших платежів.

ДПІ відповідно до покладених на неї завдань виконує такі функції:

• здійснює контроль за своєчасністю, достовірністю, повнотою нарахування та сплати податків, інших платежів;
• забезпечує облік платників податків, правильність обчислення і своєчасність надходження податків, інших платежів, а також здійснює реєстрацію фізичних осіб – платників податків та інших обов’язкових платежів;
• контролює своєчасність подання платниками податків податкових декларацій, розрахунків та інших документів, пов’язаних з обчисленням податків, інших платежів, а також перевіряє достовірність цих документів щодо правильності визначення об’єктів оподаткування і обчислення податків, інших платежів;
• забезпечує облік надходжень податків, інших платежів;
• здійснює у межах повноважень контроль за законністю валютних операцій, додержанням порядку проведення готівкових розрахунків за товари (послуги) у встановленому законом порядку, за наявністю свідоцтв про державну реєстрацію суб’єктів господарювання, ліцензій на провадження видів господарської діяльності, що підлягають ліцензуванню відповідно до закону, з наступною передачею матеріалів про виявлені порушення органам, що видають ці документи, за наявністю торгових патентів;
• веде облік векселів, що видаються суб’єктами господарювання при здійсненні операцій з давальницькою сировиною у зовнішньоекономічних відносинах, та подає щомісяця інформацію про це місцевим органам державної статистики; здійснює контроль за погашенням векселів; видає суб’єктам господарювання дозволи на відстрочення оплати (погашення) векселів із зазначених операцій;
• забезпечує застосування та своєчасне стягнення сум фінансових (штрафних) санкцій, передбачених законодавчими актами України за порушення податкового законодавства, а також стягнення адміністративних штрафів за порушення податкового законодавства, допущені посадовими особами підприємств, установ, організацій та громадянами;
• аналізує причини та оцінює дані про факти порушень податкового законодавства;
• проводить перевірки фактів приховування і заниження сум податків, інших платежів у порядку, установленому законом;
• за дорученням спеціальних підрозділів по боротьбі з організованою злочинністю проводить перевірки своєчасності подання та достовірності документів, пов’язаних з обчисленням і сплатою податків, інших платежів у порядку, установленому законом;
• передає відповідним правоохоронним органам матеріали за фактами правопорушень, за які передбачено кримінальну відповідальність, якщо їх розслідування не належить до компетенції податкової міліції;
• подає до судів позови до підприємств, установ, організацій та громадян про визнання угод недійсними і стягнення в дохід держави коштів, одержаних ними за такими угодами, а в інших випадках – коштів, одержаних без установлених законом  підстав, а також про звернення стягнення на активи платника податків у рахунок погашення його податкового боргу;
• здійснює контроль та вживає заходів щодо погашення податкового боргу, а також інших платежів, контроль за якими покладено на органи ДПС;
• проводить роботу, пов’язану з виявленням, обліком, оцінкою та реалізацією у встановленому законом порядку безхазяйного майна, майна, що перейшло за правом успадкування до держави, скарбів і конфіскованого майна;
• контролює дотримання виконавчими комітетами сільських і селищних рад порядку прийняття і обліку податків, інших платежів від платників податків, своєчасність і повноту перерахування цих сум до бюджету;
• забезпечує об’єктивний, всебічний і своєчасний розгляд звернень громадян, підприємств, установ і організацій з питань оподаткування та, в межах своїх повноважень, з питань валютного контролю, а також скарг на дії посадових осіб ДПІ в порядку, установленому законом, здійснює апеляційні процедури узгодження податкових зобов’язань;
• подає відповідним фінансовим органам та органам Державного казначейства України звіти про надходження податків, інших платежів;
• здійснює контроль за наявністю марок акцизного збору на пляшках (упаковках) з алкогольними напоями і на пачках (упаковках) тютюнових виробів під час їх транспортування, зберігання і реалізації;
• здійснює контроль за дотриманням суб’єктами господарювання, які здійснюють роздрібну торгівлю тютюновими виробами, максимальних роздрібних цін на тютюнові вироби, установлених виробниками або імпортерами таких тютюнових виробів;
• здійснює контроль за виробництвом та обігом спирту, алкогольних напоїв і тютюнових виробів та ліцензуванням діяльності суб’єктів господарювання з роздрібної торгівлі алкогольними напоями і тютюновими виробами;
• здійснює безпосередньо на підприємствах, що виробляють спирт, постійний контроль за дотриманням законодавства з питань виробництва та обігу спирту, установленого порядку сплати акцизного збору, уживає заходів щодо недопущення незаконного виробництва та реалізації спирту;
• здійснює контроль за дотриманням установленого порядку обліку, зберігання, відпуску та транспортуванням горілки та лікеро-горілчаних виробів та сплати акцизного збору, уживає заходів щодо недопущення незаконного виробництва та реалізації горілки та лікеро-горілчаних виробів;
• надає відповіді на запити платників податків з додержанням вимог, установлених Законом України „Про порядок погашення зобов’язань платників податків перед бюджетами та державними цільовими фондами” та іншими законами України;
• забезпечує у межах своїх повноважень охорону державної таємниці в ДПІ, а також захист інформації з обмеженим доступом шляхом здійснення організаційно-правових, інженерно-технічних та криптографічних заходів;
• приймає і реєструє заяви, повідомлення та іншу інформацію про злочини і правопорушення, розслідування та виявлення яких віднесені до компетенції ДПІ, проводить у встановленому порядку перевірку зазначених у них відомостей, приймає щодо них передбачені законом рішення;
• здійснює розшук платників податків, які ухиляються від сплати податків, інших платежів;
• забезпечує безпеку працівників ДПІ, їх захист від протиправних посягань, пов’язаних з виконанням службових обов’язків;
• проводить відповідно до закону оперативно-розшукову діяльність, здійснює провадження  за протокольною формою досудової підготовки матеріалів, а також проводить дізнання та досудове слідство в межах компетенції, уживає заходів до відшкодування заподіяних державі збитків;
• виявляє причини й умови, що сприяли вчиненню злочинів та інших правопорушень у сфері оподаткування, уживає заходів щодо їх усунення;
• запобігає корупції та іншим службовим правопорушенням працівників ДПІ;
• збирає, аналізує та узагальнює інформацію щодо порушення податкового законодавства, прогнозує тенденції розвитку негативних процесів кримінального характеру, пов’язаних з оподаткуванням;
• здійснює заходи щодо протидії легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом;
• здійснює заходи з упровадження та супроводження інформаційної системи автоматизованих робочих місць, інших засобів автоматизації та комп’ютеризації робіт ДПІ;
• здійснює інші функції, необхідні для виконання покладених на ДПІ завдань[10].

Враховуючи зазначену інформацію, можна зробити висновок, що на Уманську ОДПІ покладені завдання та функції, результатом виконання  яких є  ефективна діяльність організації, з метою максимальної мобілізації  податкових зобов’язань відповідного району чи області.

1.3.Нормативно-правове забезпечення  діяльності державної податкової  служби в Україні

 

ОДПІ у своїй діяльності керується  Конституцією України, Законом України  «Про державну податкову службу в  Україні» та іншими законами України, актами Президента України, Кабінету Міністрів  України, іншими нормативно-правовими  актами органів державної влади, у тому числі наказами, а також  розпорядженнями органів ДПС  вищого рівня.

Діяльність державної податкової служби в Україні регламентується  наступними нормативно-правовими актами:

«Податковий кодекс України» зі змінами  і доповненнями від 22 грудня 2011 року N 4279-VI (Закон України, який регулює відносини, що виникають у сфері справляння податків і зборів) [10].

Податковий кодекс України зокрема  визначає:

− вичерпний перелік податків та зборів, що справляються в Україні, та порядок їх адміністрування;

• платників податків та зборів, їх права та обов'язки;

− компетенцію контролюючих органів, повноваження і обов'язки їх посадових осіб під час здійснення податкового контролю;

• відповідальність за порушення податкового законодавства.

Закони України, що втратили чинність при набутті чинності Податковим кодексом України:

• «Про акцизний збір»;
• «Про Державний реєстр фізичних осіб — платників податків та інших обов'язкових платежів»;
• «Про акцизний збір на алкогольні напої та тютюнові вироби»;
• «Про патентування деяких видів підприємницької діяльності»;
• «Про ставки акцизного збору на деякі транспортні засоби та кузови до них»;
• «Про ставки акцизного збору і ввізного мита на деякі товари (продукцію)»;
• «Про плату за землю»;
• «Про систему оподаткування»;
• «Про податок на додану вартість»;
• «Про фіксований сільськогосподарський податок»;
• «Про ставки акцизного збору на тютюнові вироби»;
• «Про економічний експеримент щодо стабілізації роботи підприємств легкої та деревообробної промисловості Чернівецької області»;