Метод расчета налогового потенциала

     В зависимости от доступности информации, используют 4 основных (базовых) метода расчета налогового потенциала.

• Расчет налогового потенциала по всем отраслям и по всем видам доходов.
• Налоговый потенциал в разрезе отраслей по всем доходам.
• Налоговый потенциал в разрезе доходов по всем отраслям.
• Налоговый потенциал в разрезе отраслей и в разрезе доходов.

     Все 4 варианта основаны на одной и той  же базовой формуле:

     НП=t*НБ,

     где t-ставка налога;

     НБ - налоговая база.

     Для понимания конкретных расчетов следует  учитывать отличия во временном  периоде, а именно налоговый потенциал  определяется технически в текущем  периоде, но для следующего года.

1. Налоговый потенциал по всем отраслям и по всем видам доходов.

     В данном случае налогооблагаемой базой  в зависимости от уровня будет  либо валовой региональный продукт, либо валовой национальный продукт. Ставка рассчитывается по данным прошлого периода, а прогнозируемая налоговая  база (ВРП, ВНП) используется из прогноза социально-экономического развития территории.

2. Налоговый потенциал в разрезе отраслей по всем доходам.

     НП = t_прV_пр+t_стрV_стр+t_{розн.торг}V_{розн.торг}+t_услV_усл+…

     Для того, чтобы определить прогнозные объемы являющиеся налоговой базой можно воспользоваться двумя вариантами расчётов, если этот вид деятельности не прогнозируется, т.е. отсутствуют данные в прогнозе.

     V_{розн.торг}=V²⁰⁰⁹_{розн.торг}*k^10-9*k^11-10,

     Где k – темп роста отрасли

     Количественные  данные по темпу роста могут быть получены, как средний темп, сложившийся за последние 5 лет, исключая кризисные годы.

     Использование регрессионного анализа, в котором  искомый показатель привязывается  к такому показателю, по которому составляется прогноз.

3. Налоговый потенциал в разрезе доходов по всем отраслям.

     НП = t_PF*PF+t_з/п*з/п+t_акц*Доб.ст-ть+t_{имущ-во}*С_{имущ-во}+t_{сов.дох}*Доб.ст-ть+…

           Все ставки получают расчётным путём по фактическим  данным за отчётный период, а прогнозируемые размеры налоговых баз (PF, добавленная стоимость) использует либо по данным прогноза, либо аналогично используя расчёт регрессионных параметров.

4. Налоговый потенциал в разрезе отраслей и в разрезе доходов.

     НП = (t^пр _PF*PF^пр+t^пр _з/п*з/п^пр+t^пр _акц*Доб.ст-ть^пр)+( t^стр _PF*PF^стр+t^стр _з/п*з/п^сто+t^стр _акц*Доб.ст-ть^стр)+…

     Официальная ставка не позволяет осуществлять расчёты  по четвертому варианту, хотя он  является самым точным.