Порядок взыскания налогов и сборов за счет денежных средств и имущества налогоплательщика

2. Тест. 

1. В  современном государстве налоги  представляют собой:

в) основные денежные публично-правовые доходы.

2. Налоговое  право отличается от иных отраслей  права тем, что только оно:

а) реализует возможность ограничения права собственности на основании федерального закона;

3. Понятие  «недоимка», как его определяет  НК РФ, это:

б)  сумма налога или  сумма сбора, не уплаченная в установленный  законодательством  о налогах и  сборах срок;

4. В  соответствии с правовыми позициями КС РФ, какой минимальный срок должен установить федеральный законодатель с момента официальной публикации акта законодательства о конкретном налоге до его вступления в силу:

в) 1 месяц, но не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу.

5. Физическое  лицо, имеющее неисполненные обязанности  по уплате налогов, признано  недееспособным. Имущества у этого  лица не имеется. Налоговый  орган в этом случае:

б)  обязан принять решение  о приостановлении  обязанности по уплате налога;

6. Может  ли правоотношение по уплате  налога возникнуть (измениться, прекратиться) вследствие принятия налоговым  органом индивидуального акта:

б) не может ни возникнуть, ни измениться, ни прекратиться;

7. Налогоплательщиком  налога, введенного в РФ, может являться:

в)  гражданин РФ, иностранный  гражданин, лицо без  гражданства.

8. Какой  набор элементов является необходимым  и достаточным для того, чтобы  налог являлся установленным  и мог уплачиваться:

а)  налогоплательщик, объект налога, сумма налога, срок (периодичность) уплаты, получатель платежа;

9. Предмет  налогообложения это:

б)  юридический факт (факты), наличие которого установлено в  законодательстве о  налогах в качестве основания для  возникновения у  налогоплательщика  обязанности по уплате налога;

10. Налоговая  ставка по региональному налогу  устанавливается:

в) в актах регионального органа законодательной власти об этом налоге, в пределах, установленных в федеральных законах. 

11.  Органы, осуществляющие регистрацию физических  лиц по месту жительства либо регистрацию актов гражданского состояния физических лиц, в соответствии с НК РФ, обязаны:

б) сообщать соответственно о фактах регистрации  физического лица по месту жительства либо о фактах рождения и смерти физических лиц в налоговые  органы по месту своего нахождения в течение 10 дней после регистрации указанных лиц или фактов;

12. Как  обозначаются налоги, в которых  юридический и фактический налогоплательщики  не совпадают:

а) косвенные налоги;

13. Какой  предельный срок установлен для  проведения выездной налоговой проверки:

в)  2 месяца, по решению  вышестоящего налогового органа — 3 месяца.

14.  Может  ли организация привлекаться  к налоговой ответственности,  а ее должностные лица —  одновременно к административной  ответственности:

а)  это возможно, т.к. привлечение организации к налоговой ответственности само по себе не освобождает ее должностных лиц от административной ответственности;

15. Допускает  ли НК РФ одновременное обжалование  ненормативного акта как в  вышестоящий налоговый орган,  так и в суд:

а)  допускает; 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

3. Определите  элементы налога на доходы физических лиц согласно приведенной таблице:

 

4. Задача.

 

     Организация не представила декларацию по налогу на прибыль в установленный НК РФ срок, однако уплатила указанный налог и в полном объеме. Непредставление налоговой декларации не привело к возникновению задолженности перед бюджетом.

     Налоговый орган по решению  руководителя взыскал с организации  штраф, предусмотренный п. 1 ст. 119 НК РФ за непредставление в  установленный срок налоговой  декларации по налогу на прибыль. Налогоплательщик отказался от уплаты штрафных санкций и обратился в суд, ссылаясь на то, что сумма исчисленного налога уплачена им в бюджет полностью, недоимки налоговым органам не выявлено.

     Возникает ли у налогоплательщика  в данной ситуации обязанность по уплате штрафа?

  

 Ответ:     Да  у налогоплательщика возникает в данной ситуации обязанность по уплате штрафа.

         Налоговая декларация является  официальным письменным заявлением  налогоплательщика о полученных  им за определенный период доходах, произведенных расходах, существующих источниках доходов, исчисленной сумме налога, налоговых льготах и других, связанных с исчислением и уплатой налога, данных. Налоговая декларация должна подаваться в налоговый орган в указанные законом сроки. Непредставление или несвоевременное представление налоговой декларации влечет ответственность в установленном порядке.

       Непредставление декларации вовремя  является самостоятельным видом  налогового правонарушения. Поэтому  на применение ответственности не влияет, например, факт уплаты налогоплательщиком суммы налога. Не освобождает от ответственности за неподачу декларации и то, что подлежащая уплате сумма налога равна нулю в связи с отсутствием доходов.

Список  литературы 

1.  Конституция Российской Федерации от 12.12.1993 (Парламентская газета, N 96-97, 26.07.2007)   СПС «Гарант» 2010 г.;

2. Налоговый кодекс РФ от 31 июля 1998 года N 146-ФЗ, (Собрание законодательства РФ, 17.08.1998, N 25) СПС «Гарант» 2010 г.;

3. Баранова Л.Г., Врублевская О.В., Косарева Т.Е. и др. Налогообложение юридических и физических лиц. - СПб: Политехника, 2007;

4.  Взыскание налога или сбора за счет иного имущества налогоплательщика-организации или налогового агента организации. www.germiona.com;

5. Вяльцев Н.Е. Налоги и налогообложение. Саратов, 2001  
6. Евсеев С.В. Взыскание налога, сбора или пени за счет имущества налогоплательщика. Аудиторско-консалтинговая группа "АРНИ". www.audit-it.ru. 05.12.2009;

7. Иванова Н.Г., Вайс Е.А. и др. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. - СПб: Питер, 2007;

8. Зуйкова Л. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов. Журнал "Экономико-правовой бюллетень" N 1, 2007 г.;

9. Крохина Ю. А., «Налоговое право России», 2-е издание, 2009 год;

10. Пансков В. Г. «Налоги и налогообложение в Российской Федерации», учебник для вузов, 3-е издание, СПб: Питер, 2008год;