Аналаз финансовой отчетности

     Краткосрочные обязательства увеличились в  основном за счет роста почти в 2 раза кредиторской задолженности, на 54,2 % - прочих краткосрочных обязательств и на 25 % - краткосрочных финансовых обязательств.

     Наибольший  удельный вес как в 2009 году, так  и в 2010 году имела статья «краткосрочная кредиторская задолженность», ее величина возросла с 38,6 % до 52,8 % или на 14,2 пункта.

     Изучая  краткосрочные обязательства по статьям, самый наименьший удельный вес занимает «обязательства по другим обязательным и добровольным платежам», его удельный вес снизился с 4,7 % до 2,3 % или на 2,4 пункта.

     Далее проанализируем долгосрочные обязательства, данные которых приведены в таблице  1.8. 

Таблица 1.8 – Состав и структура долгосрочных обязательств ТОО «BazisOil» за 2009-2010 гг. 

     Анализируя  таблицу 1.8, можно сделать следующий вывод, что долгосрочные обязательства уменьшились на 103840 тыс. тенге или на 20 %. Те же самые изменения произошли по статье «долгосрочные финансовые обязательства».

     Затем проанализируем динамику состава и  структуру капитала, следуя следующей  таблице. 

Таблица 1.9 – Состав и структура капитала ТОО «BazisOil» за 2009-2010 гг. 

     С 2009 года по 2010 год размер капитала уменьшился на 56677 тыс. тенге или на 15,3 %. В  составе капитала по состоянию на 2009 год наибольший удельный вес принадлежит  резервам. По состоянию на 2009 год их доля составила 101,4 %, а на 2010 год составила 31,5 %.

     Объем созданных резервов в 2010 году по сравнению  с 2009 годом уменьшился на 276561 тыс. тенге  или на 73,7 %. Размер уставного капитала не изменился, но удельный вес его  вырос с 27 % до 31,9 %.

     Предприятие ТОО «BazisOil» на 2009 год имело непокрытый убыток на сумму 105326 тыс. тенге. В 2010 году предприятие не только покрыл этот убыток, но и получил нераспределенную прибыль 114558 тыс. тенге, т.е. в целом за год оно получило нераспределенную прибыль на сумму 219884 тыс. тенге.

     Следующим этапом анализа бухгалтерского баланса  является анализ ликвидности баланса. Анализ ликвидности проводится для  того чтобы предприятие своевременно имела наличные деньги для покрытия всех необходимых (а не только краткосрочных) платежей.

     Финансовая  устойчивость предприятия характеризуется  абсолютными и относительными показателями.

     Абсолютными показателями финансовой устойчивости являются показатели, характеризующие  степень обеспеченности запасов  источниками их формирования, определяют три основных показателя:

     - Отчет о прибылях и убытках. За последние годы содержание отчета о прибылях и убытках перетерпело существенные изменения и преобразовано в соответствии с форматом одноименного отчета, рекомендованного МСФО 1 «Представление финансовой отчетности». В приложений Б приведена форма этого отчета применяемая на предприятий.

     Для определения влияния этих факторов составим следующую аналитическую  таблицу 1.10. 

     Таблица 1.10 – Исходные данные для расчета влияния изменения дохода от реализаций продукции и оказания услуг и маржи валовой прибыли ТОО «BazisOil» за 2009-2010 гг. 

     В результате расчета можно сделать  следующие выводы, общие изменение  валовой прибыли составили +46653 тыс. тенге, в том числе: сокращение валовой прибыли составило -54 тыс. тенге за счет снижение маржи, а также прирост валовой прибыли составил +46707 тыс. тенге за счет увеличения дохода от реализаций и оказания услуг.

     Состав, структура и динамика прибыли (убытка) за период от продолжаемой деятельности ТОО за 2009 – 2010 гг. приведена в таблице 1.10. 

Таблица 1.10 - Состав, структура и динамика прибыли (убытка) за период от продолжаемой деятельности ТОО «BazisOil» за 2009 – 2010 гг. 

     На  анализируемом товариществе в 2009 году по этому показателю был получен  убыток 13884 тыс. тенге, в результате превышения расходов над доходами, которые составили соответственно 255869 и 254301 тыс. тенге. В 2010 году наоборот была получена прибыль на 87092 тыс. тенге, т.е. доходы на эту сумму превысили величину расходов соответственно 305607 и 236999 тыс. тенге.

     Из  приведенных данных таблицы 1.10 видно, что общая величина доходов увеличилась по сравнению с предыдущим годом на 51306 тыс. тенге, в том числе валовой прибыли на 46653 тыс. и прочих доходов на 4653 тыс. тенге. Рост их соответственно составил 26,4 % и 6 %. Предприятие не имело доходов от финансирования.

     Следующей статьей доходов являются прочие доходы. Они составили в 2010 году 82043 тыс. тенге, что на 4653 тыс. тенге или на 6 % больше по сравнению с предыдущим годом.

     Далее следует исследовать статьи расходов. Первой статьей расходов являются расходы на реализацию продукции и оказание услуг. Эти расходы связаны с продажей продукции, товаров, выполнением работ и оказания услуг. На предприятии в 2010 году эти расходы увеличились по сравнению с 2009 годом на 7744 тыс. тенге (69855-62111).

     Второй  статьей расходов отчета о прибылях и убытках являются административные расходы. Величина этих расходов в 2010 году увеличилась по сравнению с 2009 годом на 17143 тыс. тенге (78744-61601) или на 27,8 %, а доля их в общих расходах возросла с 24,1 % до 33,2 %, т.е. на 9,1 пункта.

     Следующей статьей расходов являются расходы  на финансирование. Расходы по этой статье отчета о прибылях и убытках  в 2010 году составили 15452 тыс. тенге, что  на 3032 тыс. тенге или на 19,6 % больше по сравнению с 2009 годом. Доля их в  общих расходах возросла с 6 % до 7,8 %, т.е. на 1,8 пункта.

     Наибольший  удельный вес в общих расходах занимают прочие расходы. Доля прочих расходов на предприятии в 2009 году была очень высокой (45,6 %). В 2010 году она  сократилась в 1,5 раза и составили 29,5 %.

     В экономических расчетах и финансовом анализе используются и другие показатели прибыли, различающиеся составом формирующих  ее элементов. Так, разница между  доходом от реализации продукции  и оказания услуг и переменными  расходами называется маржинальной прибылью, а разница между прибылью (убытком) за период от продолжаемой деятельности и прибылью (убытком) от прекращаемой деятельности называется прибылью до

налогообложения. Вычитая из этого показателя расходы  по корпоративному подоходному налогу и долю меньшинства, получим итоговую прибыль (убыток) за год, т.е. чистую прибыль (убыток).