Аналаз финансовой отчетности

     Чистая  прибыль ТОО «BazisOil» представляет собой разницу между его доходами и расходами за вычетом налога на прибыль.

     Из  отчета о прибылях и убытках товарищества видно, что в 2010 году оно работало прибыльно. Если в 2009 году предприятие получила убыток на сумму 69526 тыс. тенге, то в 2010 году она завершила свою финансово-хозяйственную деятельность с прибылью. Величина чистой прибыли составила 93321 тыс. тенге, что свидетельствует об определенных успехах в достижении конечной цели бизнеса.

     Следующим шагом анализа отчета о прибылях и убытках является анализ показателей  рентабельности.

     Экономическая эффективность работы предприятия  характеризуется относительными показателями – система показателей рентабельности или прибыльности (доходности) предприятия.

     Различают три группы показателей рентабельности:

• общих (совокупных) активов (авансированного, совокупного капитала) и их отдельных элементов;
• продукции;
• показателей рентабельности, рассчитываемые на базе чистого притока денежных средств.

     По  данным ТОО «BazisOil» уровень рентабельности общих активов предприятия характеризуется данными, приведенными в таблице 1.11. 

Таблица 1.11 – Уровень рентабельности общих активов ТОО «BazisOil» за 2009-2010 гг. 

 

     Уровень рентабельности общих активов в 2010 году увеличился по сравнению с 2009 годом на 24,8 пункта и составил 15 %, так как в 2009 году он составлял отрицательный результат.

     - Оценка движения денежных средств на предприятии. Для обеспечения успешного функционирования любого предприятия необходим анализ движения денежных средств.

     - Оценка движения денежных средств на предприятии. Для обеспечения успешного функционирования любого предприятия необходим анализ движения денежных средств.

     К задачам анализа денежных средств относятся:

     - оценка оптимальности объема  потоков денежных средств;

     - оценка состава, структуры и  направлений и направлений движения  денежных средств;

     - выявление и измерение влияния  различных факторов формирование  потоков денежных средств;

     - выявление и оценка резервов улучшения использования денежных средств;

     - выявление и оценка резервов  улучшения использования денежных  средств;

       разработка предложений по реализации  резервов повышения эффективности  использования денежных средств.

     В приложений Б приведен отчет о движении денежных средств ТОО «BazisOil». По его данным составим аналитическую таблицу 1.12. 

Таблица 1.12 – Движение денежных средств ТОО «BazisOil»  

 

     Из  данных таблицы 1.12 видно, что в результате финансово – хозяйственной деятельности за 2009 г. ТОО «BazisOil» имело убыток на сумму 7949 тыс. тенге, а в 2010 году тоже имел убыток 3177 тыс. тенге. От операционной деятельности в 2010 году поступило денежных средств 1254002 тыс. тенге, что на 457681 тыс. тенге больше, чем в 2009 году. Выбытие денежных средств составило в 2009 году 785285 тыс. тенге, что на 403627 тыс. тенге меньше, чем в 2010 году. Чистая сумма от операционной деятельности в 2009 году составила 11036 тыс. тенге, а в 2010 году 65090 тыс. тенге, это показывает, что оно возросло на 54054 тыс. тенге.

     Что касается инвестиционной деятельности, в 2009 году поступило 3973 тыс. тенге, а  в 2010 году оно увеличилось на 138618 тыс. тенге и составило 142591 тыс. тенге. Выбытие по инвестиционной деятельности в 2009 году составило 16020 тыс. тенге, и увеличилось почти в 13 раз в 2010 году и составило 219514 тыс. тенге. Чистая сумма денежных средств от инвестиционной деятельности в 2009 году имел отрицательный результат 12047 тыс. тенге, а в 2010 году оно имело 76923 тыс. тенге.

     По  финансовой деятельности в 2009 году чистая сумма денежных средств была отрицательной  величиной, равной 6938 тыс. тенге, тогда как в 2010 году эта величина стала положительной и составила 8656 тыс. тенге. Поступление денежных средств в 2009 году составило 774468 тыс. тенге, а в 2010 году оно снизилось на 653499 тыс. тенге, и составило 120969 тыс. тенге. Выбытие денежных средств тоже уменьшилось в 2010 году на 669093 тыс. тенге по сравнению с 2009 годом. В 2009 году выбытие денежных средств составило 112313 тыс. тенге.

     В целом же от трех видов деятельности ТОО «BazisOil» в 2009 году получил отрицательный результат. Чистая сумма денежных средств от финансово – хозяйственной деятельности предприятия составило 7949 тыс. тенге, а в 2010 году этот убыток уменьшился на 4772 тыс. тенге и составил на 2010 год 3177 тыс. тенге. 

Таблица 1.13 – Состав и структура поступления денежных средств ТОО «BazisOil» за 2009-2010 гг. 

 

     Из  данных таблицы 1.13 следует, что как в 2009 году, так и в 2010 году основная часть поступлений от операционной деятельности приходилась на реализацию товаров. Что касается инвестиционной деятельности, то приток денежных средств произошел по статье реализация основных средств. От финансовой деятельности поступления денежных средств имело место лишь по статье получение займов. Хотя товариществу удалось снизить удельный вес данной статьи в поступлении всех денежных средств от финансово – хозяйственной деятельности предприятия, доля ее на 2010 год составляет 8 %.

     Для формирования окончательных выводов  рассмотрим состав и структуру денежных средств финансово – хозяйственной  деятельности ТОО «BazisOil» за 2009-2010 гг., более подробно в таблице 1.14 

Таблица 1.14 – Состав и структура расхода денежных средств ТОО «BazisOil» за 2009-2010 гг. 

 

     Из  данных таблицы 1.14 видно, что предприятие, и в 2009 году, и в 2010 году большую часть денежных средств направляло на операционную деятельность, соответственно 49,6 % и 78,2 %. Самый наибольший удельный вес в структуре расходования денежных средств имеет статья «платежи поставщикам за товары и услуги» за два года соответственно 35,9 % и 56,2 %.

     Далее самый больший удельный вес имеет  финансовая деятельность. Это показывает что предприятие большую часть  денежных средств также направляло на погашение займов.

     По  инвестиционной деятельности имеют  место в основном лишь по статье Приобретение основных средств. Если в 2009 году расходы по этой статье составили  16020 тыс. тенге, то в 2010 году величина их увеличилась и составила 140629 тыс. тенге, а доля этой статьи увеличилась с 1 % до 9,2 %. Такой результат в 2010 году по инвестиционной деятельности можно охарактеризовать как положительный, поскольку приобретение объектов основных средств означает расширение деятельности, укрепление материально – технической базы предприятия.

     Следующим шагом анализа отчета о движении денежных средств является структурный  анализ общего изменения остатков денежных средств предприятия за 2009-2010 гг. 

Таблица 1.15 – Структурный анализ общего изменения денежных средств ТОО «BazisOil» за 2009-2010 гг.