Анализ балансовой прибыли (на примере предприятия ООО "Феникс")

      1.  Отдел разработки и производства новых моделей мебели;

      2. Отдел экспорта мебели на рынок Западной Европы;

      3. Отдел грузоперевозок;

      2. Мебельное производство;

      3. Проектно-конструкторское технологическое  бюро мебели.

      Основные  направления деятельности: дизайн и проектирование мебели; разработка и оснащение    предприятий    нормативной    документацией;    проведение комплекса работ по сертификации мебели и изделий деревообработки; разработка   новых   видов   и   обеспечение    предприятия    мебельной фурнитурой; прочие общеотраслевые проблемы.

      Основными видами деятельности, направленными  для получения максимальной прибыли, рентабельности, эффективности производства являются:

      -   производство  изделий  из   древесного   сырья:   корпусной   мебели  в большом ассортименте   функционального различного назначения, изделий малых форм (тумбы, комоды, шкафы), офисной мебели, мебели по заказам;

      -   разработка проектов: строительства  и реконструкции новых цехов  и предприятий, бытовой мебели  и изделий деревообработки, оформление интерьеров, нового нетипового оборудования, а также разработка новых технологических процессов производства мебели;

      - осуществление работ по сертификации  мебели и изделий деревообработки,  испытание всех видов бытовой  мебели;

      - разработка  программных средств обеспечения ПЭВМ для мебельных предприятий, информационно-техническое и вычислительный сервис ПЭВМ; разработка и изготовление рекламно - полиграфической продукции;

      -   другие     виды     хозяйственной     деятельности,     не     запрещенные законодательством.

      Наличие мощностей, материальные ресурсы, а  также подготовленный квалифицированный  штат работников делает возможным в  последующие годы увеличение объема конкурентоспособной мебели, современных  дизайнерских решений, рассчитанную на покупателя с различным дохода, увеличение объема производства мебели на экспорт.

 

      2.2. Анализ балансовой прибыли в ООО «Феникс».

     Экономический анализ балансовой прибыли начинаем с комплексного обзора основных показателей, характеризующих прибыль предприятия.

     При комплексном обзоре балансовой прибыли оценим выполнение плановых заданий и проанализируем динамику важнейших показателей прибыли.

     Выполнение  плана и динамику показателей балансовой прибыли относительно предыдущего года определяем вычислением процентов, а также отклонений в абсолютных величинах (Приложение 1).

     Аналитические расчеты, представленные в таблице 2.1, позволяют оценить выполнение плана по основным показателям, выявить их отклонение от фактических данных предыдущего периода.

     Таблица 2.1

     Выполнение  плана по основным показателям, тыс. руб.

     Продолжение таблицы 2.1.

 

    Из данных таблицы 2.1 следует,что прибыль как балансовая, так и реализационная уменьшились по сравнению с прошлым годом на 935 тыс. руб. и на 710 тыс. руб. или на 3,2% и 4,2% соответственно, что не относится к положительным фактам, не смотря на то, что в отчетном году объемы произведенной и реализованной продукции возросли.

    Снижение  прибыли - наиболее крупный недостаток. Прибыль от реализации снизилась на 3,2% (710 тыс. руб.) по сравнению с предыдущим годом. Кроме этого предприятие не справилось с выполнением плана по прибыли, который выполнен только на 96,3% (недополучено 833 тыс. руб.). Балансовая прибыль снизилась на 4,2% по сравнению с предыдущим годом или на 935 тыс. руб. и на 4% по сравнению с планом (893 тыс. руб.).

    В отчетном году  перевыполнен план по объемам произведенной и реализованной продукции на 101,2% и 100,4% соответственно. Эти показатели возросли и относительно предыдущего года.

    Из таблицы 2.1следует, что в соотсетствии с планом предусматривалось снижение остатков нереализованной продукции, на самом же деле остаток увеличился как к плану, так и  к предыдущему году на 116,9% и 113,7% соответственно или на 708тыс.руб. и 590тыс.руб.

    Не  смотря на то, что доходы от прочей реализации и внереализационные доходы снизились по сравнению с предыдущим годом, они все-таки были получены, что положительно влияет на балансовую прибыль.

    В то же время внереализационные доходы оказались меньше убытков на 200тыс.руб., что снизило балансовую прибыль на эту сумму. Хотя по сравнению с предыдущим годом внереализационные доходы снизились на 25тыс.руб., то есть в отчетном году предприятием было уплачено меньше штрафов, пенни и прочих выплат.

    Оценим динамику показателей, повлиявших на уменьшение прибыли, определим факторы, влияющие на эти показатели и их отклонение от плана, степень выполнения плана.

     В процессе анализа прибыли решим следующие основные задачи: оценим динамику этих показателей, степень выполнения плана, определим и оценим факторы, влияющие на эти показатели и их отклонение от плана.

Таблица 2.2

Товарный  баланс, тыс. руб.

 

     Наблюдается невыполнение плана и падение рентабельности с 27,4 % до 26,7 %, что связано с увеличением прибыли в планируемых на конец года остатках нереализованной продукции. Планом предусматривалось снижение остатков нереализованной продукции на 118 тыс.руб. (4300-4182). В то же время рентабельность этих остатков значительно превышает все остальные уровни рентабельности  (34,7% и 41,9%).

     Недополучено  прибыли: 0,7*84023/100=588,161 тыс.руб.

     Что касается плана, то он недовыполнен на 833 тыс.руб., не смотря на перевыполнение плана по объму как произведенной, так и реализованной продукции, что говорит о непропорциональном увеличении себестоимости продукции. Таким образом, план в отчетном году был напряженный, возможно была сделана ошибка в планировании.

     Общая сумма балансовой прибыли подлежит детализации на основные составные части.

     Таблица 2.3

     Состав  прибыли предприятия, тыс. руб.

 

     Как следует из таблицы 2.3, в отчетном году планировалось, что сумма балансовой прибыли будет равна сумме прибыли от реализации, то есть прочие прибыли и убытки не предусматривались. Однако в отчетном году недовыполнение плана  по балансовой прибыли на 4% произошло в результате недовыполнения плана по прибыли от реализации на 3,7%.

     В то же время балансовая прибыль увеличилась  фактически на 140+180=320 тыс.руб. за счет получения дополнительных прибылей, которые не были запланированы .

     Тем не менее различие в показателях  прибыли от реализации и общей  прибыли указывают на внереализационные  убытки, которые превышают внереализационные доходы на 200 тыс.руб. (380 тыс. руб.-180 тыс. руб.), что естественно уменьшает балансовую прибыль на эту сумму.

     Основной  причиной недополучения прибыли  от реализации в отчетном году стало  увеличение доли менее рентабельных изделий в структуре (в общем объеме реализации). Это изменение структуры уменьшило прибыль на 778 тыс.руб., что составляет почти 93,5 % от общей суммы снижения прибыли.

     За  счет увеличения производственной себестоимости  на 390 т.р. на эту же сумму понизилась и прибыль от реализации продукции.

     Недовыполнение  плана по объему реализации на 0,045 % вызвало соответствующее понижение прибыли, но незначительное (10,14 %).

     Также важен фактор цен, который оказал положительное влияние на прибыль. Под его влиянием прибыль увеличилась на 345 т.р.

     Исходя  из вышепроведенного анализа можно сделать вывод о том, что в отчетном году произошло значительное снижение балансовой прибыли на 893 т.р. Основная причина этого изменение удельного веса разнорентабельных изделий в общей структуре,  а также появление внереализационных расходов в отчетном году. Таким образом, предприятие не полностью использует свои резервы. Резервами увеличения прибыли являются следующие: снижение себестоимости товарной продукции, изменение цен, повышение качества продукции; увеличение объема производства товарной продукции, рост величины прибыли от реализации готовой продукции в результате изменения ее остатков, изменение величины прибыли(убытков)от прочей реализации, а также от внереализационных операций.

3. Резервы увеличения балансовой прибыли в ООО «Феникс».

      Балансовую  прибыль в ООО «Феникс» можно увеличить за счет нескольких факторов:

      -за счет увеличения объема реализации продукции;

      -за счет снижения себестоимости товарной продукции;

      -за счет повышения среднереализационных цен вследствие оптимизации структуры реализации продукции.