Анализ движения денежных средств на предприятии

     Коэффициент реальной платежеспособности, характеризующий  отношение положительных денежных потоков к сумме отрицательных  денежных потоков, вызванных фактически оплаченными за определенный период краткосрочными обязательствами, и  неоплаченных предъявленных обязательств, срок оплаты которых уже наступил в отчетном месяце. При расчете  данного коэффициента необходимо учитывать  в положительном денежном потоке дебиторскую задолженность, погашенную путем бартера и взаиморасчетов, в отрицательном денежном потоке кредиторскую задолженность, оплаченную путем зачета взаимных требований по соглашению сторон или обмена товаров.

     Коэффициент реальной платежеспособности, равный единице, указывает на бесперебойность  функционирования предприятия и  является качественной характеристикой  платежеспособности предприятия. 
 
 

Заключение 
 

     В курсовой работе рассмотрены вопросы анализа движения денежных средств в организации. Объектом исследования являлась организация ОАО "Горпищкомбинат".

     В первой главе курсовой работы рассмотрены теоретические аспекты анализа денежных средств.

     Во  второй главе курсовой работы была дана организационно-экономическая характеристика объекта исследования.

     В целом, на основании анализа показателей  деятельности, можно сделать вывод  о том, что предприятие является рентабельным, перспективным, оно не является убыточным, но для более  эффективного функционирования предприятия  необходимо проводить мероприятия, направленные на повышение суммы  прибыли, улучшение использования  основных средств, ускорение оборачиваемости  оборотных средств, уменьшение дебиторской  и кредиторской задолженности. Увеличение абсолютного и относительного уровней  заемных средств говорит о использовании организацией кредитов и займов, выплаты процентов по которым "утяжеляют" величину расходов и негативно влияют на финансовые результаты.

     В качестве рекомендации по совершенствованию  учета и анализа денежных средств предложено составить отчет о движении денежных средств по МСФО, т.к. в настоящее время в России сложилась благоприятная ситуация для внедрения МСФО, проводится активная подготовительная работа, решаются вопросы совершенствования законодательства. Заметно активизировалась работа в этой сфере среди исполнительных федеральных органов, в числе которых Министерство экономического развития и торговли, Министерство финансов, Центральный банк.

     Ритмичность платежно-расчетной дисциплины зависит  от взаимной увязки денежных притоков и оттоков. Естественно, полной синхронизации  денежных потоков добиться невозможно – именно поэтому предприятие  вынуждено иметь страховой запас  денежных средств либо периодически пользоваться краткосрочными кредитами, неся при этом определенные расходы. Для того чтобы сделать денежные потоки более прозрачными и предсказуемыми, на предприятии организуется более  или менее формализованная система их прогнозирования. Рекомендуется ОАО "Горпищкомбинат" ввести прогнозирование денежных потоков.  
 

Список  использованной литературы 
 

1 ФЗ от 10.12.2003 №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»   

2. Статья 48 Федерального закона от 26 декабря 1995 г. N 208-ФЗ "Об акционерных обществах
3. ФЗ от 10.12.2003 №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»   

4.Белик Е.В., Бережнова Е.И., Житлухина О.Г., Недбайлова Н.В. Совершенствование оценки денежных потоков и их влияния на финансовую устойчивость. – Владивосток: Изд-во ТГЭУ, 2006. – 180 с.

5.Вахрин П.И. Нешитой А.С. Инвестиции. Учебник. – 3-е изд. Перераб. доп. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2005. – 380 с.

6.Герасименко Г.П., Маркарьян С.Э., Маркарьян Э.А., Шумилин Е.П. Управленческий, финансовый и инвестиционный анализ: Практикум. Серия «Экономика и управление». – Ростов н./Д: Издательский центр «МарТ», 2002. – 160 с.

7. Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент. – М: Финансы и статистика, 2007. – 768 с.

8.Крейтина М.Н. Финансовое состояние предприятия. Методы оценки. – М.: ИКЦ «ДИС», 2003. – 197 с.

9.Донцова Л.В, Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности.-2-е изд.-М.: Дело и сервис, 2004.-336 с.

10.Джон Мейнард Кейнс. Авторский сборник. Общая теория занятости, процента и денег. Избранное. Эксмо, 2007.-960 стр.

11.Любушин Н.П. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебное пособие. – Рекомендовано МО РФ, 2-е издание, переработанное и дополненное. – М.: Юнити-Дана, 2005. – 448 с.

12.Бочаров В.В. Финансовый анализ. Краткий курс.2-е изд. - СПб.: Питер, 2009.-240 с.

13.Ковалев В.В. Управление денежными потоками, прибылью и рентабельностью: Учебно-практическое пособие / В.В.Ковалев. – М.: Проспект, 2008. – 336с.

14.Ионова А.Ф., Селезнева Н.Н. Финансовый анализ: Учебник. – М.: Проспект, 2007. – 624 с.

15.Мышьяков А.С. Савченко Т.В. Методика комплексного экономического анализа: Учебно- практическое пособие для вузов/ Белгород гос. Университет.Белгород, 2005г. 83 с.

16.Тимофеева Т.В.Анализ денежных потоков предприятия: Финансы и статистика, Инфра-М, 2010.-368 с.

17. Максютов А.А. Экономический анализ : учебное пособие. – Рекомендовано УМЦ. – Москва: Юнити, 2005. – 236 с.

18. Балабанов И.Т., Гончарук О.В., Савинская Н. А. Деньги и финансовые институты: Учеб. пособие. — СПб.: Питер, 2009. — 430 с.

19. Финансы предприятий /Под ред. Н.В. Колчиной. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: Финансы, ЮНИТИ, 2009. — 447 с.