Анализ финансовой отчетности ЖБИ

Автор: Пользователь скрыл имя, 14 Декабря 2011 в 03:05, курсовая работа

Описание работы

Целью данной курсовой работы является проведение анализа использования трудовых ресурсов и фонда заработной платы конкретного предприятия. Исходя из целей, основными задачами данной курсовой работы являются:
анализ основных понятий и нормативного регулирования вопросов использования трудовых ресурсов предприятия;
определение целей, задач и источников проведения анализа;
проведение анализа обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами;
проведение анализа производительности труда;
проведение анализа фонда заработной платы и эффективности его использования.

Содержание

Введение…………………………………………………………………………...

1. Теоретические основы анализа использования трудовых ресурсов предприятия и фонда заработной платы………………………………………...

1.1. Сущность, задачи и источники анализа использования трудовых ресурсов предприятия и фонда заработной платы……………………………...

1.2. Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами……………..

1.3. Анализ использования фонда рабочего времени…………………………..

1.4. Анализ производительности труда………………………………………….

1.5. Анализ эффективности использования трудовых ресурсов……………….

1.6. Анализ использования фонда заработной платы…………………………..

2. Анализ использования трудовых ресурсов предприятия и фонда заработной платы в ООО «Амурский завод железобетонных конструкций»...

2.1. Организационно-экономическая характеристика предприятия…………..

2.2. Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами……………..

2.3. Анализ использования фонда рабочего времени…………………………..

2.4. Анализ производительности труда………………………………………….

2.5. Анализ эффективности использования трудовых ресурсов……………….

2.6. Анализ использования фонда заработной платы…………………………..

3. Резервы повышения эффективности использования трудовых ресурсов предприятия и фонда заработной платы………………………………………...

3.1. Увеличение выпуска продукции за счет резерва повышения выработки рабочих…………………………………………………………………………….

3.2. Увеличение выпуска продукции за счет сокращения потерь рабочего времени и создания дополнительных рабочих мест……………………………

3.3. Рекомендации по повышению эффективности использования трудовых ресурсов предприятия…………………………………………………………….

Заключение………………………………………………………………………...

Список использованной литературы……………………………………………. 3

5

5

8

10

12

14

16

18

18

20

24

26

28

30

33

33

34

35

37

39

Работа содержит 1 файл

курсовая ЖБИ АНАЛИЗ.doc

— 907.50 Кб (Скачать)
"justify">    ГВЧВ = Д2009×П2009×ЧВ2009;

    ГВЧВ = 215×7,8×316,13 = 530150,01 руб.

    II. ∆Д = ГВД - ГВ2008;

    ∆Д = 471651,95 - 460683,3 = 10968,65 руб.

    ∆П  = ГВП - ГВД;

    ∆П = 477777,3 - 471651,95 = 6125,35 руб.

    ∆ЧВ = ГВЧВ - ГВП;

    ∆ЧВ = 530150,01 - 477777,3 = 52372,71 руб.

    Годовая выработка в 2009 году по сравнению  с 2008 годом увеличилась на 69466,71 руб., что составляет 15,1%. Этому способствовало три фактора: увеличение количества отработанных дней на 5, что составляет 2,4%, которое привело к увеличению годовой выработки на 10968,65 руб.; увеличение продолжительности рабочего дня на 0,1 часа, что составляет 1,3%, которое привело к увеличению головой выработки на 6125,35 руб. и увеличение часовой выработки на 31,23 руб., что составляет 11,0%, которое привело к увеличению годовой выработки на 52372,71 руб.

2.5. Анализ  эффективности использования трудовых  ресурсов 

    Эффективность использования трудовых ресурсов характеризует рентабельность персонала:

    RП =

    Факторную модель данного показателя можно  представить следующим образом:

    

RРП×ДРП×ГВ,

    где П – прибыль от реализации продукции; ППП – среднесписочная численность  промышленно-производственного персонала; В – выручка от реализации продукции; ВП – стоимость выпуска продукции в действующих ценах; RРП – рентабельность продаж; ДРП – доля выручки в стоимости выпущенной продукции; ГВ – среднегодовая выработка продукции одним работником в действующих ценах.

    Таблица 8

    Анализ  рентабельности персонала в ООО  «Амурский завод железобетонных конструкций» в 2008-2009 гг.

Показатель 2008 год 2009 год Изменение (+, -)
Прибыль от реализации продукции, тыс. руб. (П) 1120 1276 156
Стоимость выпуска продукции в действующих ценах, тыс. руб. (ВП) 49763 52341 2578
Выручка от реализации продукции, тыс. руб. (В) 48921 50023 1102
Среднесписочная численность работников, чел (ППП) 135 146 11
Рентабельность  продаж, % (RРП) 2,3 2,6 0,3
Доля  выручки в стоимости выпущенной продукции (ДРП) 0,983 0,956 -0,027
Среднегодовая выработка продукции одним работником (в текущих ценах), тыс. руб. 460,7 530,2 69,5
Рентабельность  персонала, тыс. руб. (RП) 10,42 13,18 2,76

    К данной таблице рассчитываются следующие  показатели:

    1. Рентабельность продаж:

    RПР =

    RПР2008 = 2,3%.

    RПР2009 = 2,6%.

    2. Доля выручки в стоимости выпущенной  продукции:

    ДРП =

    ДРП2008 = = 0,983.

    ДРП2008 = = 0,956.

    3. Рентабельность персонала:

    RП = RРП×ДРП×ГВ;

    RП2008 = 2,3/100×0,983×460,7 = 10,42 тыс. руб.

    RП2009 = 2,6/100×0,956×530,2 = 13,18 тыс. руб.

    Проведём  факторный анализ рентабельности персонала  на предприятии:

    I. RП2008 = RРП2008×ДРП2008×ГВ2008;

    RП2008 = 2,3/100×0,983×460,7 = 10,42 тыс. руб.

    RПRрп = RРП2009×ДРП2008×ГВ2008;

    RПRрп = 2,6/100×0,983×460,7 = 11,77 тыс. руб.

    RПДрп = RРП2009×ДРП2009×ГВ2008;

    RПДрп = 2,6/100×0,956×460,7 = 11,45 тыс. руб.

    RПГВ = RРП2009×ДРП2009×ГВ2009;

    RПГВ = 2,6/100×0,956×530,2 = 13,18 тыс. руб.

    II. ∆RРП = RПRрп - RП2008;

    ∆RРП = 11,77 - 10,42 = 1,35 тыс. руб.

    ∆ДРП = RПДрп - RПRрп;

    ∆ДРП = 11,45 - 11,77 = -0,32 тыс. руб.

    ∆ГВ = RПГВ - RПДрп;

    ∆ГВ = 13,18 - 11,45 = 1,73 тыс. руб.

    Рентабельность  персонала в 2009 году по сравнению  с 2008 годом увеличилась на 2,76 тыс. руб. Этому способствовало увеличение рентабельности продаж на 0,3%, что привело к увеличению рентабельности персонала на 1,35 тыс. руб., уменьшение доли выручки в стоимости выпущенной продукции на 0,027, что привело к уменьшению рентабельности персонала на 0,32 тыс. руб. и увеличение среднегодовой выработки продукции одним работником на 69,5 тыс. руб., что привело к увеличению рентабельности персонала на 1,73 тыс. руб.  

2.6. Анализ  использования фонда заработной  платы 

    Таблица 9

    Исходные  данные для анализа фонда заработной платы в ООО «Амурский завод железобетонных конструкций» в 2009 году

Показатель План Факт
Фонд  заработной платы, тыс. руб.

В том  числе:

26000 26280
переменная  часть 17800 18000
постоянная  часть 8200 8280
Объём производства продукции, тыс. руб. 48000 50023
 

    Коэффициент выполнения плана по производству продукции  составляет 1,042 (50023 : 48000).

    Рассчитаем  абсолютное и относительное отклонение по фонду оплаты труда:

    ∆ФЗПабс = 26280 – 26000 = 280 тыс. руб.

    ∆ФЗПотн = 26280 – (17800×1,042 + 8200) = 26280 – 26747,6 = -467,6 тыс. руб.

    В ООО «Амурский завод железобетонных конструкций» имеется относительная экономия в использовании фонда заработной платы в размере 467,6 тыс. руб.

    Факторная модель фонда заработной платы имеет  вид:

    ФЗП = ЧР×Д×П×ЧЗП,

    где ЧР – среднегодовая численность  работников; Д – количество отработанных дней одним работником за год; П –  средняя продолжительность рабочего дня; ЧЗП – среднечасовая заработная плата одного работника.

    Таблица 10

    Анализ  использования фонда заработной платы в ООО «Амурский завод железобетонных конструкций» в 2008-2009 гг.

Показатель 2008 год 2009 год Изменение (+, -)
Среднегодовая численность работников, чел (ЧР) 135 146 11
Количество  отработанных дней одним работником за год (Д) 225 215 -10
Средняя продолжительность рабочего дня, ч (П) 7,7 7,8 0,1
Среднечасовая заработная плата одного работника, руб. (ЧЗП) 98,5 107,3 0,1
Фонд  заработной платы, тыс. руб. (ФЗП) 23038 26280 2990
 

    I. ФЗП2008 = ЧР2008×Д2008×П2008×ЧЗП2008;

    ФЗП2008 = 135×225×7,7×98,5/1000 = 23038 тыс. руб.

    ФЗПЧР = ЧР2009×Д2008×П2008×ЧЗП2008;

    ФЗПЧР = 146×225×7,7×98,5/1000 = 24915,1 тыс. руб.

    ФЗПД = ЧР2009×Д2009×П2008×ЧЗП2008;

    ФЗПД = 146×215×7,7×98,5/1000 = 23807,7 тыс. руб.

    ФЗПП = ЧР2009×Д2009×П2009×ЧЗП2008;

    ФЗПП = 146×215×7,8×98,5/1000 = 24116,9 тыс. руб.

    ФЗПЧЗП = ЧР2009×Д2009×П2009×ЧЗП2009;

    ФЗПЧЗП = 146×215×7,8×107,3/1000 = 26280 тыс. руб.

    II. ∆ЧР = ФЗПЧР - ФЗП2008;

    ∆ЧР = 24915,1 – 23038 = 1877,1 тыс. руб.

    ∆Д = ФЗПД - ФЗПЧР;

    ∆Д = 23807,7 - 24915,1 = -1107,4 тыс. руб.

    ∆П = ФЗПП - ФЗПД;

    ∆П = 24116,9 - 23807,7 = 309,2 тыс. руб.

    ∆ЧЗП = ФЗПЧЗП - ФЗПП;

    ∆ЧЗП = 26280 - 24116,9 = 2163,1 тыс. руб.

    Фонд  заработной платы в 2009 году по сравнению  с 2008 годом увеличился на 2990 тыс. руб. Этому способствовало: увеличение среднегодовой  численности работников на 11 человек, что привело к увеличению фонда заработной платы на 1877,1 тыс. руб.; уменьшение количества отработанных дней одним работником в год на 10 дней, что привело к уменьшению фонда заработной платы на 1107,4 тыс. руб.; увеличение средней продолжительности дня на 0,1 час, что привело к увеличению фонда заработной платы на 309,2 тыс. руб. и увеличение среднечасовой заработной платы одного работника на 0,1 руб., что привело к увеличению фонда заработной платы на 2163,1 тыс. руб.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

3. Резервы  повышения эффективности использования трудовых ресурсов предприятия и фонда заработной платы

3.1. Увеличение выпуска продукции за счет резерва повышения выработки рабочих 

    Резервы увеличения среднечасовой выработки  определяются следующим образом:

    Р↑ЧВ = ЧВв – ЧВф =

    где Р↑ЧВ – резерв увеличения среднечасовой выработки; ЧВв и ЧВф – соответственно возможный и фактический уровень среднечасовой выработки; Р↑ВП – резерв увеличения объёма выпуска продукции за счет внедрения мероприятий НТП; ФРВф – фактические затраты рабочего времени на выпуск фактического объема продукции; Р↓ФРВ – резерв сокращения рабочего времени за счет механизации и автоматизации производственных процессов, улучшения организации труда, повышения уровня квалификации работников и др.; ФРВд – дополнительные затраты труда, связанные с ростом выпуска продукции, которые определяются по каждому источнику резервов увеличения производства продукции с учетом дополнительного объема работ, необходимого для освоения этого резерва, и норм выработки.

    Определим резерв увеличения среднечасовой выработки в ООО «Амусркий завод железобетонных конструкций»:

    Р↑ЧВ =

= 1,2 руб.

    Умножив резерв роста среднечасовой выработки  на плановую продолжительность рабочего дня, получим резерв роста среднедневной  выработки:

    Р↑ДВ = 1,2 × 8 = 9,6 руб.

    Если  же этот резерв умножим на планируемый  фонд рабочего времени одного рабочего, то узнаем резерв роста среднегодовой  выработки рабочих:

    Р↑ГВ = 1,2 × 2112 = 2534,4 руб.

    Для определения резерва увеличения выпуска продукции необходимо выявленный резерв роста среднечасовой выработки умножить на планируемый фонд рабочего времени всех рабочих:

    Р↑ВП = Р↑ЧВ × ФРВв.

    Р↑ВП = 1,2 × 250000 = 300000 руб.

    Таким образом, за счет использования резерва  увеличения часовой выработки в  ООО «Амурский завод железобетонных конструкций» можно увеличить годовой объём выпуска продукции на 300000 руб. 

3.2. Увеличение выпуска продукции за счет сокращения потерь рабочего времени и создания дополнительных рабочих мест 

    Сокращение потерь рабочего времени является резервом увеличения выпуска продукции, который не требует дополнительных капитальных вложений. Чтобы подсчитать его, необходимо потери рабочего времени (ПРВ) по вине предприятия множить на плановую среднечасовую выработку организации:

Информация о работе Анализ финансовой отчетности ЖБИ