Аудит товарных операций на предприятиях розничной торговли

Автор: Пользователь скрыл имя, 11 Января 2012 в 01:49, курсовая работа

Описание работы

Целью работы является аудиторская проверка товарных операций на предприятии розничной торговли ООО «АЙКАЙ», магазин №403. Для реализации цели поставлены следующие задачи:
1. Рассмотреть роль и значение аудита в хозяйственной деятельности предприятия;
2. Дать оценку системы бухгалтерского учета и контроля товарных операций на предприятии;

Содержание

ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………………4
1. СУЩНОСТЬ И ЗНАЧЕНИЕ АУДИТА
1.1. Роль и значение аудита в хозяйственной деятельности предприятия…...7
1.2. Регламентация аудиторской деятельности в РФ………………………….8
1.3. Цели и задачи аудита товарных операций на предприятиях
розничной торговли ( с учетом специфики деятельности конкретной организации)………………………………………………………………….….10
2. ПЛАНИРОВАНИЕ АУДИТА ТОВАРНЫХ ОПЕРАЦИЙ НА ПРЕДПРИЯТИЯХ РОЗНИЧНОЙ ТОРГОВЛИ
2.1 Изучение и оценка системы бухгалтерского учёта и внутреннего контроля товарных операций……………………………………………………………....12
2.2 Расчет уровня существенности и аудиторского риска…………………....16
2.3 Программа аудита…………………………………………………………...22
3. МЕТОДИКА АУДИТОРСКОЙ ПРОВЕРКИ И ЕЕ ЗАВЕРШЕНИЕ
3.1 Источники и методы сбора аудиторских доказательств……………….....27
3.2 Проведение процедур средств контроля, процедур по существу и их документирование…………………………………………………………….…28
3.3 Письменная информация аудитора руководству ООО «Айкай» по результатам проведения аудита товарных операций……………………….....36
ЗАКЛЮЧЕНИЕ……………………………………………………………….....39
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ……………………………..41
ПРИЛОЖЕНИЯ…………………………………

Скачать полностью (61.86 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Работа содержит 1 файл

курсовая аудит.doc

— 384.00 Кб (Скачать)

                                                                                                           Приложение 2

                                                                                                                             РД 2

Организация ООО «Айкай»

Период  проверки: 01.01.2009-01.01.2010

Составила: Лялина Ф.А.

Дата  проверки: 05 апреля 2010 г.

Проверка  документального оформления поступления  товаров от поставщиков, правильность отражения в бухгалтерском учете. 

№

п/п

 № накл Дата накл. Дата отражения  в бух.учете  Отклонения Сумма накл. Сумма накл., принятая в бух.учете Замечания к  оформлению документа
1       -     -
2       -     -
3       -     -
4       -     Нет подписи  кладовщика
5       -     -
6       -     -
7       -     -
8       -     Нет подписи  кладовщика
9       -     -
10       -     -
11       -     -
12       -     Нет подписи  кладовщика
13       -     -
14       -     -
15       -     Нет подписи  кладовщика
16       -     -
17       -     Нет подписи  кладовщика
18       -     -
19       -     -

       Вывод: Весь товар приходуется в бухгалтерском учете во время и в полном объеме. Имеются незначительные замечания к оформлению накладных, которые необходимо устранить в ближайшее время.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

                                                                                                           Приложение 3

                                                                                                                             РД 3

Запрос  руководству ООО «Айкай».

В целях  достоверности в ходе аудиторской  проверки товарных операций ООО «Айкай» просим  подтвердить следующие поставки товаров. 

№

п/п

 № накл Дата накл. Сумма накл. Подтверждение Примечания
1       + -
2       + -
3       + -
4       + -
5       + -
6       + -
7       + -
8       + -
9       + -
10       + -
11       + -
12       + -
 

       Вывод: Все поставки товаров подтверждены руководством ООО «Айкай». У аудитора не возникает сомнений в правильном и полном оприходовании товаров в бухгалтерском учете ООО «Айкай».

                                                                                                             
 
 
 
 

                                                                                                           Приложение 4

                                                                                                                             РД 4

Организация ООО «Айкай»

Период  проверки: 01.01.2009-01.01.2010

Составила: Лялина Ф.А.

Дата  проверки: 05 апреля 2010 г.

Проверка  документального оформления реализации товаров покупателям оптом. 

№

п/п

 Наименование 

покупателя

 № накладной № сч.-фактуры Наличие доверенности/печати Замечания
1 2 3 4 5 6
1       + Не указан адрес  покупателя
2       + -
3       + -
4       + -
5       + Не указан ИНН  покупателя
6       + -
7       + -
8       + -
9       + -
10       + -
11       + -
12       + -
13       + -
14       + -
15       + -
16       + -
17       + -
18       + -
19       + -
20       + -
21       + -
22       + -
23       + Не указан ИНН  покупателя
24       + Не указан ИНН  покупателя
25       + -
26       + -
 

       Вывод: Реализация товара покупателям сопровождается правильным документальным оформлением. Имеются незначительные замечания к оформлению накладных и счетов-фактур, которые необходимо устранить в ближайшее время.  
 
 
 
 

 

                                                                                                            Приложение 5

                                                                                                                             РД 5

ООО «Айкай»

Директору Дмитриевой О.А.

Дата  подписания: 07 апреля 2010 г.

Письменная  информация аудитора руководству ООО  «Рассвет» по результатам проведения аудита.

Уважаемая Ольга Анатольевна!

       В соответствии с договором на проведение аудиторской проверки нами 05 апреля 2010 г. был проведен аудит Вашей организации за период с 01.01.2009 по 01.01.2010 г.

Лицо, осуществлявшее аудит: Лялина Ф.А.

Проверяемый экономический субъект: ООО «Айкай».

Руководитель  организации: Дмитриева О.А., директор.

Лицо, ответственное за подготовку бухгалтерской отчетности: Хакова З.А., главный бухгалтер.

Общая информация.

      Аудиторская проверка была проведена с целью проверки товарных операций.

       Ведение бухгалтерского учета в проверяемой организации возложено на главного бухгалтера Хаковой З.А.

       При проверке были рассмотрены вопросы учета.

Аудиторская организация следовала в работе Федеральным правилам (Стандартам) аудиторской деятельности от 30.12.2008 г.

Сплошным  способом были проверены следующие бухгалтерские документы за 2009 год:

- Учетная политика предприятия;

- Договора о материальной ответственности;

- Договор с поставщиком товаров ООО «Айкай».

Выборочным  способом были проверены следующие бухгалтерские документы за 2009 год:

- инвентарная опись с данными инвентаризации за 2009 год;

- приходные накладные;

- расходные накладные и счета-фактуры.

Был сделан письменный запрос руководству ООО  «Айкай» с целью подтверждения поставок товаров.

Результаты  аудиторской проверки.

       В ходе проверки не обнаружено серьезных нарушений и недостатков. Имеются некоторые замечания к оформлению документов:

  • в учетной политике не указано, что затраты по доставке товара от поставщика не включаются в стоимость товаров, учитываются раздельно;
  • имеются незначительные замечания к оформлению приходных накладных;
  • имеются незначительные замечания к оформлению расходных накладных.

Выводы  и рекомендации.

       По итогам аудита можно сделать вывод, что система бухучета по ведению товарных операций находится в хорошем состоянии, существенных ошибок не обнаружено.  

Аудитор                                              Лялина Ф.А. 

Аудиторский отчет получил  09.04.2010г.             

Дмитриева О.А., директор ООО «Айкай». 
 
 
 

Информация о работе Аудит товарных операций на предприятиях розничной торговли