Баланс как основная форма бухгалтерской отчетности. Отчет о движении денежных средств. Практическое задание

     Отчет о движении денежных средств необходим  как руководителям для контроля над денежными потоками, так и  сторонним инвесторам и акционерам, которые на основании этого отчета могут делать выводы об управлении ликвидностью предприятия, о его  доходах и способности организации  привлекать значительные суммы денежных средств.

     Данный  отчет вместе с остальными, входящими  в состав финансовой отчетности, обеспечивает представление информации, позволяющей  оценить показатели денежного оборота, а также понять произошедшие изменения  в чистых активах компании, ее финансовую структуру (в том числе ликвидность  и платежеспособность), способность  регулировать время и плотность  денежных потоков в условиях постоянно  изменяющихся внешних и внутренних факторов. Включение отчета о движении денежных средств в финансовую отчетность позволяет моделировать текущую  стоимость будущих денежных потоков  для сравнительной оценки предприятия. При этом сравнительный анализ денежных потоков не имеет ограничений, связанных  с зависимостью от показателей прочей отчетности и от выбранной организацией учетной политики.

     Цель  отчета о движении денежных средств  состоит в том, чтобы одновременно показать способ финансирования деятельности компании и как используются финансовые ресурсы. Выбранная форма должна обеспечивать достижение этой цели. Она  должна четко показывать средства, сформированные или израсходованные  в результате деятельности компании, и то, как использовано любое превышение ликвидных активов или как  финансировался любой дефицит таких  активов.

     Достижение  правильного соотношения имеющихся  у хозяйствующего субъекта денежных средств и их эквивалентов с величиной  источников средств для финансирования разных видов деятельности, а также  с суммами необходимых для  их осуществления затрат денежных средств  является важнейшей задачей управления денежными потоками. Без решения  такой задачи невозможно обеспечить финансовую стабильность даже успешно  работающему предприятию. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организаций» (ПБУ 4/ 99) от 6 июля 1999 г. № 43н (в ред.Приказа Минфина .России от 18.09.2006 №115н.
2. Приказ Минфина РФ от 06.10.2008 № 106н «Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Учетная политика организаций»

ПБУ 1/2008.

3. Методические рекомендации о порядке формирования показателей бухгалтерской отчетности организации, утвержденные приказом Минфина России от 22.07.2003 № 67н.
4. Анализ финансовой отчетности: Учебное пособие / Под ред. О.В.Ефимовой ,М.В.Мельник.-М.: Омега – Л,2004.
5. Бухгалтерский учет  : Пособие студентам для подготовки к экзаменам / Автор – составитель Руденко В.И. – М.:Издательско – торговая корпорация «Дашков и К» , 2006.
6. Бухгалтерская финансовая отчетность / Под ред. В.Д. Новодворского.- М.:ИНФРА – М, 2007.
7. Донцов Л.В., Никифорова Н.А. Бухгалтерская отчетность . Справочник Бухгалтера от А до Я. – М.: Издательство «Дело и сервис», 2006.
8. Донцова Л.В. Анализ финансовой отчетности: Учебник – 4-е изд ., перераб. и  доп.- М.: Издательство «Дело и сервис», 2006.
9. Ефимова О.В. Финансовый анализ. – М.: Изд. «Бухгалтерский учет»,2005.
10. Камышанов П.И., Камышанов А.П. Бухгалтерский финансовый учет: Учебное пособие: - М.: Омега- Л , 2005.
11. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. – М.: ИНФРА – М,2006.
12. Ковалев В.В., Ковалев Вит.В. Финансовая отчетность. Анализ финансовой отчетности6 учеб.пособие. – 2-е.,изд.,перераб. и доп. . – М.: ТК Велби , Издательство Проспект,2006.
13. Кургангалеева О.А.Новая квартальная и годовая отчетность.-М.:ГроссМедиа,2010.
14. Международные стандарты бухгалтерского учета и финансовой отчетности – учебное пособие О.В.Рожнова  издательство – Экзамен М- 2007.
15. Палий В.Ф. Международные стандартыфинансовой отчетности.- М.6 Дело,2006.

ПБУ 1/2008.