Бухгалтерский учет: сквозная задача

Автор: Пользователь скрыл имя, 05 Декабря 2010 в 14:57, практическая работа

Описание работы

Расчет баланса предприятия.

Скачать полностью (50.87 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Работа содержит 1 файл

Бухучет_практикум.xls

— 159.50 Кб (Скачать)

хоз опер

  A B C D E
1          
2  Журнал хозяйственных операций предприятия за октябрь 2006 года
3          
4 № п/п Содержание операции Корреспонденция счетов Сумма, руб.
5 Дебет Кредит
6 1 Приходный кассовый ордер №301 от 1 декабря;                                             Выписка из расчетного счета за 1 декабря.Получено в кассу на командировочные расходы 50 51 900
7 2 Расходный кассовый ордер № 299 от 1 декабря.Выдано на командировочные расходы инженеру Соколову А.П. 71 50 900
8 3 Авансовый отчет Соколова А. П.№111 от 13 декабря 26 71 780
9 4 ПКО № 302 от 13 декабря внесен в кассу остаток неиспользованного аванса 50 71 120
10 5 Авансовый отчет Соколова А. П.№112 от 5 декабря экспедитора Семенова Т.В. Приобретены  ножницы 150шт. По цене 50 руб за единицу и стола для офиса по цене 1170 руб.Товарный чек и чек ККМ приложены. 26 71 9,840
11 6 Денежный чек № 131092.Приходный ордер №303 от 15 декабря. Получено с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы. 50 51 800,000
12 7 Платежные ведомости №10-13 РКО №300 от 16 декабря.Выдана заработная плата. 70 50 780,000
13 8 Платежная ведомость №10.Депонирована заработная плата 70 76 20,000
14 9 Выписка с расчетного счета от 16 декабря.Списано с расчетного счета ошибочно банком 76/2 51 1,500
15 10 Объявление на взнос наличными №30 от 18 декабря. РКО №301  от 18 декабря. Возвращены на расчетный суммы депонированной заработной платы 51 50 20,000
16 11 ПКО № 304 от 18 декабря внесен в кассу остаток неиспользованного аванса экспедитором Семеновым Т.В. 50 71 160
17 12 Реестр платежных поручений № 32 от 15 декабря.Перечислено с расчетного счета:      
18   В фондсоциального страхования 69 51 22,400
19   Профкому фабрики 76 51 8,000
20   В фонд обязательного медицинского страхования 69 51 28,800
21   В пенсионный фонд 69 51 252,800
22   Налог на доходы физических лиц 68 51 96,000
23   Налог на добавленную стоимость 68 51 90,000
24   Авансовые платежи налогов всего     300,000
25   в том числе:      
26   а) НДС 68 51 200,000
27   б) Налог на использование автомобильных дорог 68 51 10,000
28   в) Налог на прибыль 68 51 90,000
29   Итого     798,000
30 13 Выписка с расчетного счета от 16 декабря.Получен аванс от покупателя ЗАО "Прогресс", в том числе НДС (32000) 51 62 ав. 192,000
31 14 Расчет бухгалтерии. Начислен НДС с суммы аванса о покупателя 62ав. 68 32,000
32 15 Выписка из расчетного счета от 18 декабря.Платежное поручение №18.Зачислена поступившая от мебельного магазина "Рондо"сумма задолженности за отгруженную в ноябре продукцию 51 62 600,000
33 16 Выписка из расчетного чета от 20 декабря. Платежное поручение №214-246. Перечислено с расчетного счета:      
34   Штраф за недопоставку продукции покупателю, в том числе Ндс 300 руб 62 51 500
35   Проценты банку за просроченный кредит 66 51 1,500
36   Впогашениие раннее полученного кредита банка 66 51 40,000
37   Узлу связи 76 51 50,000
38   Деревообрабатывающему комбинату №1, в том числе НДС 20000 60 51 120,000
39   Итого     212,000
40 17 Выписка из расчетного счета от 20 декабря.Получен штраф за нарушение условий перевозки, в том числе НДС 200 руб.. 91 76 1,200
41 18 Выписка из расчетного от 24 декабря. Зачислена на расчетный счет ошибочно списанная сумма 51 76 1,500
42 19 Платежное требование-поручение №12 от 28 ноября Ивановского комбината. Поступил к оплате счет №12 за бязь (4000 м. по цене 4,2 руб), принятую по ПО № 8 от 5 декабря:      
43   Покупная стоимость 10 60 16,800
44   Транспортный тариф 10 тзр 60 3,200
45   Итого     20,000
46   НДС 19 60 3,600
47   Всего     23,600
48 20 Выписка из расчетного счета в банке от 22 декабря. Оплачено платежное требование-поручение №12 Ивановского комбината 60 51 23,600
49 21 Платежное требование-поручение №18 от 1 декабря Минского комбината. Поступил к оплате счет №18 за обивочную ткань (6000 м. по цене30 руб), принятую по ПО № 9 от 7 декабря:      
50   Покупная стоимость 10 60 180,000
51   Транспортный тариф 10 тзр 60 36,000
52   Итого     216,000
53   НДС 19 60 38,880
54   Всего     254,880
55 22 Платежное требование-поручение НПО Металлоизделие №10 от 5 декабря. Приобретены металлоизделия (3000 шт. по цене 2 руб. за единицу), оприходованные по ПО № 10 от 19 декабря:      
56   Покупная стоимость 10 60 6,000
57   НДС 19 60 1,080
58   Всего     7,080
59 23 Требования-накладные №16-18 от 6 декабря. Отпущено со склада по покупным ценам швейному участку разные материалы на хозяйственные цели(125 шт. по цене 2 руб. за единицу) 25 10 250
60 24 ЛЗК №4 от 5декабря. Отпущено швейному участку материалы по покупным ценам:      
61   Диван-кровать 20/1 10 113,400
62   Кресло 20/2 10 147,600
63   Итого     261,000
64 25 ЛЗК №5 от 9 декабря. Отпущено со склада сборочному участку металлоизделия для сборки :      
65   Диванов-кроватей 20/1 10 1,000
66   кресел 20/2 10 3,000
67   Итого     4,000
68 26 Сигнальное требование №3 от 10 декабря. Отпущено со склада швейному участку на исправление брака обивочная ткань- 200 м. 28 10 6,000
69 27 ЛЗК №6 от 10 декабря. Отпущен со склада транспортному цеху бензин (3500л.) 23 10 70,000
70 28 Ведомость расчета отклонений и ведомость списания отклонений.Рассчитаны и списаны отклонения фактической себестоимости от учетной стоимости на израсходованные материалы:      
71   Диваны-кровати 20/1 10тзр 28,472
72   На кресла 20/2 10тзр 37,481
73   На исправление брака 28 10тзр 1,493
74   На общепроизводственные нужды 25 10тзр 62
75   Транспортным цехам 23 10тзр 21,000
76   Итого      
77 29 Акт приемки-сдачи отремонтированных, реконструированных и модернизированных объектов №6, счет №18, платежное требование-поручение №27 от 15 декабря. Принят к оплатесчет СМУ-20 за выполненные работы по капитальному ремонту транспортного цеха      
78   Стоимость работ 23 60 20,000
79   НДС 19 60 3,600
80   Всего     23,600
81 30 Выписка из расчетного счета от 25 декабря. Платежное поручение №77 от 25 декабря. Перечислены СМУ-20 за выполненные работы по капитальному ремонту зданий 60 51 23,600
82 31 Акт (накладная) приемки- передачи основных средств№5 от 7 декабря. Счета-фактуры №62,63. Деревообрабатывающему комбинату №1 проданы фабрикой:      
83   Начислена выручка 62 91/1 40,000
84   а)пишущие машинки по остаточной стоимости(включая НДС). 91/2 01/ выб 40,000
85   Первоначальная стоимость 01/выб. 01 120,000
86   Износ 02 01/выб 80,000
87   б) силовые машины по договорной цене (вт.ч. НДС)      
88   Начислена выручка 62 91/1 15,000,000
89   Первоначальная стоимость 01/выб. 01 12,900,000
90   Списана остаточная стоимость 92/2 01/ выб 12,000,000
91   Износ 02 01/выб 900,000
92 32 Выписка из расчетного счета от 25 декабря.Зачислена поступившая от покупателя оплата за проданные пишущие машинки и силовые машины(вместе с НДС) 51 62 15,040,000
93 33 Расчет бухгалтерии. Начислен НДС за проданные пишущие машинки и силовые машины 91/2 68 2,294,237
94 34 Счет-фактура №17, платежное требование-поручение завода изготовителя ЗАО "Электрон" №50 от 3 декабря.Принят к оплате за вычислительную технику:      
95   Стоимость вычислительной техники 08 60 140,000
96   НДС 19 60 25,200
97   Всего     165,200.00
98 35 Выписка из расчетного счета от 26 декабря. Оплачена приобретенная машина (вместе с НДС) 60 51 165,200.00
99 36 Акт приемки-передачи основных средств №12 от 4 декабря. Оприходована вычислительная машина 01 08 140,000.00
100 37 Акт приемки-передачи основных средств №13 от 10 декабря. Принят в аренду склад от ЗАО "Электрон" для хранения материалов (текущая аренда) 001   100,000.00
101 38 Расчет бухгалтерии. Начислена арендная плата за 3 месяца вперед:      
102   Сумма арендной платы 25 76 12,000.00
103   НДС 19 76 2,160.00
104   Всего     14,160.00
105 39 Ведомость начисления амортизации за декабрь. Начислена амортизация основных средств:      
106   Основного цеха 25 02 1,042,617.00
107   Транспортного цеха 23 02 109,334.00
108   Управления фабрики 26 02 173,934.00
109   Итого     1,325,885.00
110 40 Платежное поручение №30 от 26 декабря. Перечислена арендодателю ЗАО "Электрон" арендная плата:      
111   Сумма арендной платы 76 51 12,000.00
112   НДС 76 51 2,160.00
113   Всего     14,160.00
114 41 Расчет бухгалтерии. Включена в затраты текущего месяца1/3 квартальной суммы арендной платы 25 76 14,160.00
115 42 Акт на списание основных средств №3 от 15 декабря. Демонтирована швейная машина универсальная старого образца:      
116   Списана остаточная стоимость 91/2 01/ выб 35,000
117   Первоначальная стоимость 01/выб. 01 135,000.00
118   Износ 02 01/выб 100,000.00
119 43 Накладная на внутреннее перемещение №12 от 15 декабря. Оприходован металлом от демонтажа швейной машины универсальной 10 91/1 200.00
120 44 Ведомость начисления амортизации по нематериальным активам за декабрь. Начислена амортизация программного продукта. 26 02 2,000.00
121 45 Ведомость распределения заработной платы и других видов оплат. Начислены и распределены заработная плата, премии и посбия по временной нетрудоспособности:      
122   а) производственным рабочим швейного участка за выполнение работ по изготовлению:      
123   Диванов-кроватей 20/1 70 240,000.00
124   Кресел 20/2 70 120,000.00
125   По исправлению брака диванов-кресел 28 70 2,000.00
126   б) производственным рабочим сборочного участка за изготовление:      
127   Диванов-кроватей 20/1 70 200,000.00
128   Кресел 20/2 70 100,000.00
129   в) рабочим за техобслуживание и мелкий ремонт оборудования на участках свободного цеха 23 70 80,000.00
130   г) руководителям, специалистам, служащим, младшему обслуживающему персоналу основного цеха 25 70 90,000.00
131   д) шоферам, служащим, младшему обслуживающему персоналу транспортного цеха 23 70 150,000.00
132   е) руководителям, специалистам, служащим, младшему персоналу управления фабрики 26 70 70,000.00
133   ж) рабочим, обслуживающим оборудование, за отпуск 25 70 30,000.00
134   з) специалистам управления фабрики за отпуск 26 70 14,000.00
135   и) начислены пособия по временной нетрудоспособности работникам за время болезни 69 70 14,800.00
136   Итого     1,110,800.00
137 46 Ведомость распределения заработной платы, отчислений на социальные нужды. Произведены отчисления от начисленной заработной платы на социальное страхование, в пенсионный фонд, на обязательное медицинское страхование.     304,688.00
138   Диванов-кроватей 20/1 69 122,320.00
139   Кресел 20/2 69 61,160.00
140   По исправлению брака диванов-кресел 28 69 556.00
141   руководителям, специалистам, служащим, младшему обслуживающему персоналу основного цеха 25 69 33,360.00
142   шоферам, служащим, младшему обслуживающему персоналу транспортного цеха 23 69 63,940.00
143   руководителям, специалистам, служащим, младшему персоналу управления фабрики 26 69 23,352.00
144 47 Удержано из начисленной заработной платы.Расчет бухгалтерии:      
145   Налог на доходы физических лиц 70 68 130,358.00
146   В возмещение потерь от брака 70 28 2,500.00
147   Итого     132,858.00
148 48 Приказ директора фабрики №15 от 15 декабря. Расчетная ведомость. Начислено единовременное пособие Семенову Т.В. В связи с выходом на пенсию из нераспределенной прибыли 84 70 5,000.00
149 49 Расчет бухгалтерии. Удержан налог на доходы с единовременного пособия, начисленного Семенову Т.В. 70 68 650.00
150 50 Расчет бухгалтерии. Удержан с сумм превышения суточных по командировке Соколова А.П. налог на доходы 91 68 10.40
151 51 Расчет бухгалтерии. Произведены отчисления на социальные нужды с сумм превышения суточных 91 69 20.80
152 52 Расчет бухгалтерии. Распределены и списаны затраты транспортного цеха. Объем оказанных услуг:      
153   Основному цеху 15 т/км 25 23 385,705.50
154   Управлению фабрики 5 т/км 26 23 128,568.50
155   Всего - 20 т/км     514,274.00
156 53 Расчет бухгалтерии. Начислен налог на пользователей автомобильных дорог 26 68 5,142.74
157 54 Расчет бухгалтерии. Распределены и списаны по назначению общепроизводственные расходы:      
158   Диваны-кровати 20/1 25 1,068,864.16
159   Кресла 20/2 25 534,432.08
160   Исправление брака 28 25 4,858.47
161   Итого      
162 55 Расчет бухгалтерии. Распределены и списаны общехозяйственные расходы:      
163   Диваны-кровати 20/1 26 285,078.16
164   Кресла 20/2 26 142,539.08
165   Итого      
166 56 Ведомость учета затрат. Списаны по назаначению затраты на исправление брака диванов-кроватей 20/1 28 12,407.74
167 57 Ведомость выпуска готовой продукции за декабрь. Расчет бухгалтерии. Выпущено из производства и принято на склад по фактической производственной себестоимости:      
168   1000 диванов-кроватей 43 20/1 2,116,541.69
169   3000 кресел 43 20/2 1,161,212.16
170   Итого      
171 58 Платежное требование-поручение№ 25-28. Предъявлены счета покупателям за отпущенную им продукцию по свободнымценам:      
172   Диваны-кровати по цене 2400 руб. 62 90 2,880,000.00
173   Кресла по цене 400 руб. 62 90 1,200,000.00
174   НДС 90 68 622,372.88
175   Всего      
176 59 Расчет бухгалтерии. Восстановлен НДС, начисленный в бюджет с суммы полученного аванса от ЗАО "Прогресс" 68 19 32,000.00
177 60 Расчет бухгалтерии. Списана задолженность за отгруженную ему продукцию за счет ранее полученного аванса 51 62 39,280.00
178 61 Расчет бухгалтерии. Списываетсяфактическая производственная себестоимость отгруженной за месяц готовой продукции 90 43 2,431,497.40
179 62 Начислена сумма налога НДС ,подлежавшая взносу в бюджет за проданную продукцию за месяц 68 19 385,212.88
180 63        
181   Стоимость услуги по рекламе 44 60 25,000.00
182   НДС 19 60 4,500.00
183   Всего     29,500.00
184 64 Расчет бухгалтерии. Начислен налог на рекламу 91 68 1,475.00
185 65 Выписка из расчетного счета и платежное поручение №15 от 20 декабря. Перечислено:      
186   а) за доставку готовой продукции со склада фабрики до станции отправления:      
187   Стоимость услуг по доставке 76 51 8,000.00
188   НДС 68 51 1,440.00
189   Всего     9,440.00
190   б) ЗАО "Нева" (в т. ч НДС 200000) 60 51 1,200,000.00
191   в) деревообрабатывающему комбинату (в тч НДС 100000) за материалы, поступившие в ноябре 60 51 600,000.00
192 66 Расчет бухгалтерии. Списываются расходы по продаже продукции полностью 90 44 25,000.00
193 67 Выписка из расчетного счета за 20-31 декабря. Поступило на расчетный счетот мебельного магазина "Рондо" согласно расчетным документам, предъявленным к оплате в декабре за продукцию. 51 62 800,000.00
194 68 Расчет бухгалтерии. Выявляется результат от продажи продукции 90/9 99 1,001,129.72
195 69 Расчет бухгалтерии. Начислены налоги:      
196   Налог на имущество 91 68 800,000.00
197         142,517.00
198 70 Расчет бухгалтерии. Определено и списано сальдо прочих доходов и расходов 99 91/9 131,743.49
199 71 Расчет бухгалтерии. Начислен налог на прибыль 99 68 129,732.00
200 72 Расчет налога на добавленную стоимость. Подлежит возмещению из бюджета НДС по оплаченным поставщикам и подрядчикам материальным ресурсам, услугам производственного характера, основным средствам 19 68 547,852.88
201 73 Справка бухгалтерии. Производится закрытие счетов 90,91,99. 99 84 7,739,654.23
202          

ТЗР

  A B C D E
1 Расчет суммы транспортно-заготовительных расходов по израсходованным в производство материалам
2          
3 № п/п Показатели По покупным ценам ТЗР По фактической себестоиомости
4 1 Остаток материалов на начало месяца 198,000.00 60,600.00 258,600.00
5   Поступило материалов за отчетный месяц 203,000.00 39,200.00 242,200.00
6   Итого поступило с остатком 401,000.00 99,800.00 500,800.00
7   ТЗР, %=Итого ТЗР/Итого мат-ов по учетным ценам * 100 - - 24.89
8   Израсходовано материалов за месяц 271,250.00 67,508.10 338,758.10
9   Остаток материалов на конец месяца 129,750.00 32,291.90 162,041.90
10 2 Остаток топлива на начало месяца 120000 36000 156000
11   Поступило топлива за отчетный месяц      
12    Итого поступило с остатком 120000 36000 156000
13   ТЗР, %=Итого ТЗР/Итого топливо по учетным ценам * 100     30
14   Израсходовано топлива за месяц 70,000 21000 91,000
15   Остаток топливп на конец месяца 50,000 15000 65,000
16          

Схемы счетов

  A B C D E F G H I J K
1 Сч. 01 Основные средства              
2 Дебет Кредит              
3 Номер операции Сумма, руб. Номер операции Сумма, руб.              
4 Сальдо на 01.12.2009 306,000,000                  
5 31 13,020,000 31 26,040,000              
6 36 140,000.00 42 270,000.00              
842135,000.00              
9 Оборот 13,295,000 Оборот 26,310,000              
10 Сальдо на 01.01.2010 292,985,000                  
11                
12 Сч. 02 Амортизация основных средств              
13 Дебет Кредит              
14 Номер операции Сумма, руб. Номер операции Сумма, руб.              
15      Сальдо на 01.12.2010 44,000,000              
16  31 980,000 39 1,325,885              
17  42 100,000.00 44 2,000              
18  Оборот 1,080,000 Оборот 1,327,885              
19      Сальдо на 01.01.2010 44,247,885              
20                 
21 Сч. 04 Нематериальные активы              
22 Дебет Кредит              
23 Номер операции Сумма, руб. Номер операции Сумма, руб.              
24  Сальдо на 01.12.2009 60,000                  
25                       
27Оборот-Оборот-              
28 Сальдо на 01.01.2010 60,000                  
29                      
30 Сч. 08 Вложения во внеоборотные активы              
31 Дебет Кредит              
32 Номер операции Сумма, руб. Номер операции Сумма, руб.              
33  Сальдо на 01.12.2009 -                  
34  34 140,000 36 140,000.00              
35                       
36              
37                      
38 Сальдо на 01.01.2010 -                  
39                      
40 Счет 10 «Материалы»              
41 Дебет Кредит              
42 Номер операции Сумма, руб. Номер операции Сумма, руб.              
43  Сальдо на 01.12.2009 735,000                  
44  19 20,000 23 250              
45  21 216,000 24 261,000              
46              
47 22 6,000 25 4,000              
48 43 200.00 26 6,000              
49     27 70,000              
50     28 88,508              
51                      
52 Оборот 242,200 Оборот 429,758              
53 Сальдо на 01.01.2010 547,442                  
54                      
55 Сч. 19 НДС по приобретенным материалам и услугам              
56              
57 Дебет Кредит              
58 Номер операции Сумма, руб. Номер операции Сумма, руб.              
59  Сальдо на 01.12.2009 320,000                  
60  19 3,600 59 32,000.00              
61  21 38,880 62 385,212.88              
62              
63 22 1,080                  
64 29 3,600                  
65 34 25,200                  
66 38 2,160                  
67 63 4,500                  
68 72 547,853                  
69                      
70 Оборот 626,873 Оборот 417,212.88              
71 Сальдо на 01.01.2010 529,660                  
72                      
73 Сч. 20 Основное производство              
74 Дебет Кредит              
75 Номер операции Сумма, руб. Номер операции Сумма, руб.              
76  Сальдо на 01.12.2009 200,000                  
77  24 261,000 57 3,277,753.84              
78  25 4,000                  
79              
80 28 65,953                  
81 45 660,000.00                  
82 46 183,480.00                  
83 54 1,603,296.25                  
84 55 427,617.24                  
85 56 12,407.74                  
86                      
87                      
88                      
89 Оборот 3,217,754 Оборот 3,277,753.84              
90 Сальдо на 01.01.2010 140,000                  
91                      
92                      
93                      
94                      
95       Сч. 25 Общепроизводственные расходы      
96   Дебет Кредит
97 С кредита счетов Итого по Д-ту № оп-и В д-т сч. 20 В д-т сч. 28
98   02 10 70 69 23 76        
99               0 54 1,603,296.25 4,858.47
100 Оборот 1,042,617.00 312.22 120,000.00 33,360.00 385,705.50 26,160.00 1608154.71945 Оборот 1,603,296.25  
101                   0.00  
102    
103   Сч. 26 Общехозяйственные расходы        
104         Дебет   Кредит  
105 С кредита счетов Итого по Д-ту № оп-и В д-т сч. 20  
106  
107   02 68 70 69 23 71        
108               0.00 55 427,617.24  
109 Оборот 175,934.00 5,142.74 84,000.00 23,352.00 128,568.50 10,620.00 427,617.24 Оборот 427617.24  
110                   0.00  
111 Сч. 43 Готовая продукция              
112 Дебет Кредит          
113 Номер операции Сумма, руб. Номер операции Сумма, руб.              
114 Сальдо на 01.12.2009 1,000,000                
115 57 3,277,753.84 61 2,431,497.40            
116                      
117              
118                      
119 Оборот 3,277,753.84 Оборот 2,431,497.40              
120 Сальдо на 01.01.2010 1,846,256.45                  
121                      
122 Сч. 44 Расходы на продажу              
123 Дебет Кредит              
124 Номер операции Сумма, руб. Номер операции Сумма, руб.              
125  Сальдо на 01.12.2009 -                  
126  63 25,000.00 66 25,000.00              
127                       
128  Оборот 25,000.00 Оборот 25,000              
129  Сальдо на 01.01.2010 -                  
130                       
131  Сч. 50 Касса              
132 Дебет Кредит              
133 Номер операции Сумма, руб. Номер операции Сумма, руб.              
134  Сальдо на 01.12.2009 4,000                  
135  1 900 2 900              
136  4 120 7 780,000              
137  6 800,000 9 1,500              
138  11 160 10 20,000              
139                       
140  Оборот 801,180 Оборот 802,400              
141  Сальдо на 01.01.2010 2,780                  
142                       
143  Сч. 51 Расчетные счета              
144 Дебет Кредит              
145 Номер операции Сумма, руб. Номер операции Сумма, руб.              
146  Сальдо на 01.12.2009 1,994,000                  
147  9 20,000 1 900              
148  13 192,000 6 800,000              
149  15 600,000 9 1,500              
150  18 1,500 12 798,000              
151  31 15,040,000 16 212,000              
152  60 39,280.00 20 23,600              
153  67 800,000.00 30 23,600              
154  10 20000 35 165,200.00              
155      40 14,160.00              
156      65 1,809,440.00              
157  Оборот 16,712,780 Оборот 3,848,400              
158  Сальдо на 01.01.2010 14,858,380                  
159                 
160 Сч. 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками              
161 Дебет Кредит              
162 Номер операции Сумма, руб. Номер операции Сумма, руб.              
163      Сальдо на 01.12.2009 1,920,000              
164  16 120,000 21 254,880              
165  20 23,600 22 7,080              
166  30 23,600 29 23,600              
167  35 165,200.00 34 165,200              
168  65 1,800,000.00 63 29,500.00              
169                       
170                       
171  Оборот 2,132,400 Оборот 480,260              
172      Сальдо на 01.01.2010 267,860              
173                       
174  Сч. 62 Расчеты с покупателями и заказчиками              
175 Дебет Кредит              
176 Номер операции Сумма, руб. Номер операции Сумма, руб.              
177  Сальдо на 01.12.2009 600,000                  
178  14 32,000 13 192,000              
179  16 500 15 600,000              
180  31 15,040,000 32 15,040,000              
181  58 4,080,000 60 39,280              
182      67 800,000              
183  Оборот 19,152,500 Оборот 16,671,280              
184  Сальдо на 01.01.2010 3,081,220                  
185                       
186  Сч.66 Краткосрочные ссуды банка              
187 Дебет Кредит              
188 Дата и номер операции Сумма Дата и номер операции        Сумма              
189      Сальдо на 01.12.2009 2000000              
190  16 41,500                           
191  Оборот 41,500 Оборот -              
192      Сальдо на 01.01.2010 1,958,500              
193                 
194 Сч. 68/1 Расчеты по НДФЛи другим налогам              
195 Дебет Кредит              
196 Номер операции Сумма, руб. Номер операции Сумма, руб.              
197      Сальдо на 01.12.2009 96,000              
198      47 130,358              
199      49 650.00              
200      53 5,142.74              
201      64 1,475.00              
202      71 129,732.00              
203  Оборот 0 Оборот 267,358              
204      Сальдо на 01.01.2010 363,358              
205                       
206  Сч. 68/2 Расчеты по НДС              
207 Дебет Кредит              
208 Номер операции Сумма, руб. Номер операции Сумма, руб.              
209      Сальдо на 01.12.2009 90,000              
210  12 582,000 14 32,000              
211  59 32,000.00 33 2,294,237              
212  62 385,212.88 50 10              
213  65 1,440.00 53 5,142.74              
214      58 622,372.88              
215      69 800,000.00              
216  72   72 547,852.88              
217  Оборот 1,000,653 Оборот 4,301,616              
218  Сальдо на 01.01.2010     3,390,963              
219                       
220  Сч. 69 Расчеты по социальному страхованию              
221 Номер операции Сумма, руб. Номер операции Сумма, руб.              
222      Сальдо на 01.12.2009 304,000              
223  12 304,000 32                
224  45 14,800.00 46 304,688.00              
225      51 20.80              
226  Оборот 318,800 Оборот 304,708.80              
227      Сальдо на 01.01.2010 289,909              
228                 
229 Сч. 70 Расчеты по оплате труда              
230 Дебет Кредит              
231 Номер операции Сумма, руб. Номер операции Сумма, руб.              
232      Сальдо на 01.12.2009 800,000              
233  7 780,000 45 1,110,800              
234  8 20,000 48 5,000              
235  47 132,858.00                  
236  49 650.00                  
237  Оборот 933,508 Оборот 1,115,800              
238      Сальдо на 01.01.2010 982,292              
239                 
240 Сч. 71 Расчеты с подотчетными лицами              
241 Дебет Кредит              
242 Номер операции Сумма, руб. Номер операции Сумма, руб.              
243  Сальдо на 01.12.2009 10,000 Сальдо на 01.12.2009 -              
244  2 900 4 120              
245  3 780 5 9,840              
246  12 8,000 11 160              
247  Оборот 9,680 Оборот 10,120              
248  Сальдо на 01.01.2010 9,560 Сальдо на 01.01.2010 -              
249                       
250  Сч. 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами              
251 Дебет Кредит              
252 Номер операции Сумма, руб. Номер операции Сумма, руб.              
253  Сальдо на 01.12.2009   Сальдо на 01.12.2009 328,000              
254  9 1,500 8 20,000              
255  16 50,000 17 1,200              
256  40 14,160 18 1,500              
257  65 8,000.00 38 14,160.00              
258  12 8000 41 14,160.00              
259  Оборот 81,660 Оборот 51,020              
260  Сальдо на 01.01.2010   Сальдо на 01.01.2010 297,360              
261                       
262  Сч. 80 Уставный капитал                    
263  Дебет Кредит              
264 Номер операции Сумма, руб. Номер операции Сумма, руб.              
265      Сальдо на 01.12.2009 158,010,000              
266                       
267  Оборот - Оборот -              
268      Сальдо на 01.01.2010 158,010,000              
269                       
270  Сч. 83 Добавочный капитал                    
271  Дебет Кредит              
272 Номер операции Сумма, руб. Номер операции Сумма, руб.              
273      Сальдо на 01.12.2009 93,000,000              
274                       
275  Оборот - Оборот -              
276      Сальдо на 01.01.2010 93,000,000              
277                       
278  Сч. 84 Нераспределенная прибыль              
279 Дебет Кредит              
280 Номер операции Сумма, руб. Номер операции Сумма, руб.              
281      Сальдо на 01.12.2009 3,021,000              
282  48 5,000.00 73 7,739,654              
283  Оборот 5,000 Оборот 7,739,654              
284      Сальдо на 01.01.2010 10,755,654              
285                       
286  Сч.91 Прочие доходы и расходы                    
287  Дебет Кредит              
288 Дата и номер операции Сумма Дата и номер операции Сумма              
289  17 1,200 31 15,040,000              
290  31 12,040,000 43 200.00              
291  33 2,294,237 70 131,743.49              
292  42 35,000                  
293  50 10                  
294  51 21                  
295  64 1,475                  
296  69 800,000                  
297  Оборот 15,171,943 Оборот 15,171,943              
298                       
299                       
300  Сч. 90 Продажи              
301 Дебет Кредит              
302 Номер операции Сумма, руб. Номер операции Сумма, руб.              
303      Сальдо на 01.12.2009                
304  58 622,372.88 58 4,080,000              
305  61 2,431,497.40                  
306  66 25,000.00                  
307  68 1,001,130                  
308  Обороты 4,080,000 Обороты 4,080,000              
309      Сальдо на 01.01.2010 0              
310                       
311                       
312  Сч. 99 Прибыли и убытки              
313 Дебет Кредит              
314 Дата и номер операции Сумма Дата и номер операции Сумма              
315      Сальдо на 01.12.2009 7000000              
316  70 131,743.49 68 1,001,129.72              
317  71 129,732.00                  
318  73 7,739,654.23                  
319  Оборот 8,001,129.72 Оборот 1,001,129.72              
320      Сальдо на 01.01.2010 0.00              
321                       
322  Сч. 82 Резервный  капитал                    
323  Дебет Кредит              
324 Номер операции Сумма, руб. Номер операции Сумма, руб.              
325      Сальдо на 01.12.2009 350,000              
326                       
327  Оборот - Оборот -              
328      Сальдо на 01.01.2010 350,000              
329                       
330  Сч. 05 Амортизация нематериальных активов                    
331  Дебет Кредит              
332 Номер операции Сумма, руб. Номер операции Сумма, руб.              
333      Сальдо на 01.12.2009 4,000              
334                       
335  Оборот - Оборот -              
336      Сальдо на 01.01.2010 4,000              
337                       
338  Сч.28 Брак в производстве                    
339  Дебет Кредит              
340 Номер операции Сумма, руб. Номер операции Сумма, руб.              
341      Сальдо на 01.12.2009 0              
342  26 6,000.00 47 2,500.00              
343  28 1,493.27 56 12,407.74              
344  45 2,000.00                  
345  46 556.00                  
346  54 4,858.47                  
347  Оборот 14,907.74 Оборот 14,907.74              
348      Сальдо на 01.01.2010 0              
349                       
350  Сч.23 Вспомогательное производство                    
351  Дебет Кредит              
352 Номер операции Сумма, руб. Номер операции Сумма, руб.              
353      Сальдо на 01.12.2009 0              
354  27 70,000 52 514,274              
355  28 21,000                  
356  29 20,000                  
357  39 109,334                  
358  45 230,000                  
359  46 63,940                  
360  Оборот 514,274 Оборот 514,274              
361      Сальдо на 01.01.2010 0              

обор вед

  A  B  C  D  E  F  G 
1               
2  Оборотная ведомость за декабрь 2009 года  
3              
4 № счета Сальдо на 01.12.2009 г. Обороты за месяц Сальдо на 01.01.2011 г.
5 Дт Km Дт Km Дт Km
6 01 306,000,000   13,295,000 26,310,000 292,985,000  
7 02   44,000,000 1,080,000 1,327,885   44,247,885
8 04 60,000       60,000  
9 05   4,000       4,000
10 08     140,000 140,000    
11 10 735,000   242,200 429,758 547,442  
12 19 320,000   626,873 417,213 529,660  
13 20 200,000   3,217,754 3,277,754 140,000  
14 23     514,274 514,274    
15 25     1,608,155 1,608,155    
16 26     427,617 427,617    
17 28     14,908 14,908    
18 43 1,000,000   3,277,754 2,431,497 1,846,256  
19 44     25,000 25,000    
20 50 4,000   801,180 802,400 2,780  
21 51 1,994,000   16,712,780 3,848,400 14,858,380  
22 60   1,920,000 2,132,400 480,260   267,860
23 62 600,000   19,152,500 16,671,280 3,081,220  
24 66   2,000,000 41,500     1,958,500
25 68   186,000 1,000,653 4,568,974   3,754,321
26 69   304,000 318,800 304,709   289,909
27 70   800,000 933,508 1,115,800   982,292
28 71 10,000   9,680 10,120 9,560  
29 76   328,000 81,660 51,020   297,360
30 80   158,010,000       158,010,000
31 83   93,000,000       93,000,000
32 84   3,021,000 5,000 7,739,654   10,755,654
33 90     4,080,000 4,080,000    
34 91     15,171,943 15,171,943    
35 82   350,000       350,000
36 99   7,000,000 8,001,130 1,001,130   0
37 Итого: 310,923,000 310,923,000 92,912,268 92,912,268 314,060,298 314,060,298
38              

Приложение 2

  A B C D E F G H I J
1 Аналитические счета к счету 20 "Основное производство"
2 Счет 20/1 "Диваны- кровати" (руб.)
3 Проводка Дебет (статьи затрат) Кредит
4 Дата № Материалы Основная зарабтная плата ЕСН ОПР ОХР Прочие Итого  
5 Остаток на 01.12   60000 30000 11550 36450 12000 - 150000  
6    113,400 240,000.00 122,320.00 1,068,864.16 285,078.16 12,407.74 1,842,070 2,116,542
7 1,000 200,000.00         201,000  
8             0  
9 28,472           28,472  
10 Обороты за декабрь 142,872 440,000.00 122,320.00 1,068,864.16 285,078.16 12,407.74 2,071,542  
11 Осаток на 01.01 27000 30000 11220 27450 9330   105000  
12                    
13                     
14  Аналитические счета к счету 20 "Основное производство"
15 Счет 20/2 "Кресла" (руб.)
16 Проводка Дебет (статьи затрат) Кредит
17 Дата № Материалы Основная зарабтная плата ЕСН ОПР ОХР Прочие Итого  
18 Остаток на 01.12   20000 10000 3850 12150 4000   50000  
19    147,600 120,000.00 61,160.00 534,432.08 142,539.08   1,005,731.16 1,161,212.16
20 3,000 100,000.00         103,000.00  
21 37,481           37,481  
22                
23 Обороты за декабрь 188,081 220,000.00 61,160.00 534,432.08 142,539.08   1,146,212.16  
24 Осаток на 01.01 9000 10000 3740 9150 3110   35000  
25                    

Информация о работе Бухгалтерский учет: сквозная задача