Автор: Пользователь скрыл имя, 19 Сентября 2011 в 09:03, контрольная работа
Расчет по исходным данным.
СЕМЕСТРОВОЕ ЗАДАНИЕ
по дисциплине «Бухгалтерский учёт»
Основная часть
Исходные данные задачи
На 01 февраля 2011 года имелись следующие остатки на счетах бухгалтерского учёта:
| Номер счёта | Дебет | Кредит |
| 01 «Основные средства» | 1000000 | |
| 02 «Амортизация основных средств» | 110000 | |
| 04 «Нематериальные активы» | 200000 | |
| 05 «Амортизация НМА» | 50000 | |
| 08
«Вложения во внеоборотные |
700000 | |
| 10 «Материалы» | 670000 | |
| 19
«НДС по приобретённым |
130000 | |
| 20 «Основное производство» | 310000 | |
| 43 «Готовая продукция» | 390000 | |
| 50 «Касса» | 30000 | |
| 51 «Расчётный счёт» | 450000 | |
| 52 «Валютные счета» | 35000 | |
| 60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками» | 120000 | |
| 62 «Расчёты с покупателями и заказчиками» | 235000 | |
| 66
«Расчёты по краткосрочным |
140000 | |
| 67 «Расчёты по долгосрочным кредитам и займам» | 600000 | |
| 68 «Расчёты по налогам и сборам» | 50000 | |
| 69
«Расчёты по социальному |
80000 | |
| 70
«Расчёты с персоналом по |
460000 | |
| 71
«Расчёты с подотчётными |
100000 | |
| 75 «Расчёты с учредителями» | 120000 | |
| 80 «Уставный капитал» | 1600000 | |
| 83 «Добавочный капитал» | 460000 | |
| 84 «Нераспределённая прибыль» | 320000 | |
| 99 «Прибыли и убытки» | 140000 |
В течение февраля были осуществлены следующие операции:
| Дата | Содержание операции | Сумма |
| 1 фев | Материалы переданы в производство | 75000 |
| 1 фев | Оплачен счёт поставщика | 45500 |
| 2 фев | Выпущена готовая продукция | 126700 |
| 3 фев | Реализован объект основных средств (первоначальная стоимость - 230 000руб., накопленная амортизация - 174000 руб.) | 90000 |
| 4 фев | Подотчётное лицо вернуло выданный аванс | 34700 |
| 4 фев | Со склада переданы материалы для строительства нового цеха | 45000 |
| 5 фев | Перечислены страховые взносы во внебюджетные фонды | 65000 |
| 5 фев | Получен кредит в банке на 9 месяцев по 15% | 150000 |
| 6 фев | Приобретён подъёмный кран, требующий специальной установки и наладки | 450000 |
| 6 фев | Акцептован счёт за доставку строительного крана (в том числе НДС 18%) | 59000 |
| 10 фев | Подъёмный кран передан в монтаж | |
| 15 фев | Выплачена заработная плата с р/с | 300000 |
| 25 фев | Сотрудникам начислена заработная плата | 329000 |
| 27 фев | Удержан НДФЛ | |
| 28 фев | Начислена амортизация на основное оборудование | 45000 |
| 28 фев | Начислена амортизация на НМА | 6000 |
| 28 фев | Выпущена готовая продукция | 38000 |
| 2 мар | Получена предоплата от покупателя в счёт будущей поставки продукции | 70800 |
| 10 мар | Реализована готовая продукция себестоимостью 40 000 руб. | 70800 |
| 12 мар | Уплачен налог | 32000 |
Требования к содержанию:
Решение:
1. Составим журнал хозяйственных операций
| Дата | Корреспондирующие счета | Сумма | Содержание операции | Комментарий | |
| Дт | Кт | ||||
| Февраль | |||||
| 1 фев | 20 | 10 | 75000 | Материалы переданы в производство | - |
| 1 фев | 60 | 51 | 45500 | Оплачен счёт поставщика | |
| 2 фев | 43 | 20 | 126700 | Выпущена готовая продукция | |
| 3 фев | 01/2
02 91/2 62 91/2 51 |
01/1
01/2 01/2 91/1 68 62 |
230000
174000 56000 90000 5186 90000 |
Реализован объект основных средств (первоначальная стоимость - 230000 руб., накопленная амортизация - 174000 руб., НДС = (90000 - 5600) * 18 / 118) | - первонач. ст-ть
- амортизация - остаточн. ст-ть - реализация - НДС - ден. ср-ва |
| 4 фев | 50 | 71 | 34700 | Подотчётное лицо вернуло выданный аванс | |
| 4 фев | 20 | 10 | 45000 | Со склада переданы материалы для строительства нового цеха | |
| 5 фев | 69 | 51 | 65000 | Перечислены страховые взносы во внебюджетные фонды | |
| 5 фев | 51 | 66 | 150000 | Получен кредит в банке на 9 месяцев по 15% | |
| 6 фев | 07 | 60 | 450000 | Приобретён подъёмный кран, требующий специальной установки и наладки | |
| 6 фев | 07
19 |
60
60 |
50000
9000 |
Акцептован счёт за доставку строительного крана (в том числе НДС 18%) | - сумма к
оплате
- НДС= 59000 * 18 / 118 |
| 10 фев | 08 | 07 | 500000 | Подъёмный кран передан в монтаж | |
| 15 фев | 70 | 51 | 300000 | Выплачена заработная плата с р/с | |
| 25 фев | 20 | 70 | 329000 | Сотрудникам начислена заработная плата | |
| 27 фев | 70 | 68 | 42770 | Удержан НДФЛ | НДФЛ = 329000 * 13% |
| 28 фев | 20 | 02 | 45000 | Начислена амортизация на основное оборудование | |
| 28 фев | 20 | 05 | 6000 | Начислена амортизация на НМА | |
| 28 фев | 43 | 20 | 38000 | Выпущена готовая продукция | |
| Март | |||||
| 2 мар | 51 | 62 | 70800 | Получена предоплата от покупателя в счёт будущей поставки продукции | |
| 10 мар | 43
62 90/3 |
20
90/1 68 |
40000
70800 10800 |
Реализована готовая
продукция себестоимостью 40000 руб.
НДС = 70800 * 18 / 118 |
- себестоимость
- реализация - НДС |
| 12 мар | 68 | 51 | 32000 | Уплачен налог | |
2. Составим карточки счетов, оборотно-сальдовую ведомость за февраль март и бухгалтерский баланс
Февраль
Счет 01 «Основные средства»
| Дебет | Кредит | ||
| Сальдо на 01.02.20_ г. | 1000000 | ||
| 4 | 230000 | 4 | 230000 |
| 4 | 174000 | ||
| 4 | 56000 | ||
| Итого оборотов | 230000 | Итого оборотов | 460000 |
| Сальдо на 01.03.20_ г. | 770000 | ||
Счет 02 «Амортизация основных средств»
| Дебет | Кредит | ||
| Сальдо на 01.02.20_ г. | 110000 | ||
| 4 | 174000 | 15 | 45000 |
| Итого оборотов | 174000 | Итого оборотов | 45000 |
| Сальдо на 01.03.20_ г. | (19000) | ||
Счет 04 «Нематериальные активы»
| Дебет | Кредит | ||
| Сальдо на 01.02.20_ г. | 200000 | ||
| - | - | ||
| Итого оборотов | - | Итого оборотов | - |
| Сальдо на 01.03.20_ г. | 200000 | ||
Счет 05 «Амортизация нематериальных активов»
| Дебет | Кредит | ||
| Сальдо на 01.02.20_ г. | 50000 | ||
| - | 16 | 6000 | |
| Итого оборотов | - | Итого оборотов | 6000 |
| Сальдо на 01.03.20_ г. | 56000 | ||
Счет 07 «Оборудование к установке»
| Дебет | Кредит | ||
| Сальдо на 01.02.20_ г. | - | ||
| 9 | 450000 | 11 | 500000 |
| 10 | 50000 | ||
| Итого оборотов | 500000 | Итого оборотов | 500000 |
| Сальдо на 01.03.20_ г. | - | ||
Счет 08 «Вложения во внеоборотные активы»
| Дебет | Кредит | ||
| Сальдо на 01.02.20_ г. | 700000 | ||
| 11 | 500000 | - | |
| Итого оборотов | 500000 | Итого оборотов | - |
| Сальдо на 01.03.20_ г. | 1200000 | ||
Счет 10 «Материалы»
| Дебет | Кредит | ||
| Сальдо на 01.02.20_ г. | 670000 | ||
| 1 | 75000 | ||
| - | 6 | 45000 | |
| Итого оборотов | - | Итого оборотов | 120000 |
| Сальдо на 01.03.20_ г. | 550000 | ||