Генеральный директор  Краснов О. А. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Задача  №8

     ОАО «Надежда» 31.03.200X был получен кредит в размере 3650000 руб. со сроком возврата 07.11.200X под 13% годовых. Проценты за пользование кредитом списываются банком со счета организации ежемесячно в последний день месяца, за который эти проценты начислены, окончание строительства торгового комплекса планируется в марте 200(X+1) г. Кредит использован полностью в марте 200X г. Для погашения задолженности пред подрядчиком за выполненный им первый этап работ по строительству здания торгового комплекса. Согласно учетной политике для целей налогообложения прибыли доходы и расходы организация определяет методом начисления, предельную величину процентов принимает равной ставке рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной в 1,1 раза. Отразить операции в учете ОАО «Надежда» со ссылками на требования нормативных документов, действующие в бухгалтерском и налоговом учете.  

     Решение:

1. Бухгалтерский учет

31.03.  Д51-К66   3650000 – получен кредит банка

30.04.  Д66-К51   40300 – начислены % за  использование кредита

Апрель: Д60-К51 3650000 – погашена задолженность  перед подрядчиком

30.04.  Д08-К66   39000 – начислены % к  уплате по кредиту

(13% * 30/365) * 3650000 = 39000

30.05.  Д08-К66  40300 – начислены % к уплате  по кредиту

(13% * 31/365) * 3650000 = 40300

11. Д08-К66  9100 – начислены % к уплате по кредиту

(13% * 7/365) * 3650000 = 9100

2. Налоговый учет

Пусть ставка ЦБ РФ 11,5% * 1,1 = 12,65%.

Рассчитаем  сумму % за 2 квартал:

(12,65% * 91/365) * 3650000 = 115115  Д08-К66

Рассчитаем  сумму % за 3 квартал:

(12,65% * 92/365) * 3650000 = 116380 Д08-К66

Рассчитаем  сумму % за 4 квартал:

(12,65% * 37/365) * 3650000 = 46805  Д08-К66 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Используемая  литература

1. Азбука  кадровика: все документы по работе с персоналом: [сб.ст.]. – М.: Вершина, 2006. – 272с.
2. Проданова Н. А. Бухгалтерское дело и постановка учета на предприятии. – М.: ООО ИИА «Налог Инфо», ООО «Статус-Кво97», 2006. – 320с.
3. Н. А. Бреславцева, О. В. Медведева, Г. Г. Нор-аревян. Бухгалтерское дело: Учебное пособие. – М.: Приор-издат, 2004. – 160с.
4. Налоговый кодекс Российской Федерации.
5. Квалификационный справочник должностей руководителей, специалистов и других служащих, утв. постановлением Минтруда России от 02.08.98 № 37
6. Общероссийский классификатор профессий рабочих, должностей служащих и тарифных разрядов (ОК 016-94)
7. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21.11.96  № 129-ФЗ