Факторный анализ розничного товарооборота
Контрольная работа, 04 Сентября 2011, автор: пользователь скрыл имя
Описание работы
Задачей анализа товарооборота является изучение, количественное измерение и обобщение влияния различных факторов на динамику и изменение объема товарооборота. В начале факторного анализа изучают влияние различных факторов на объем и структуру товарооборота, затем – связи между факторами и отбирают наиболее значимые из них, оказывающие наибольшее влияние на изменение объема реализации. Эта информация используется при планировании товарооборота.
Работа содержит 1 файл
ответ.doc
— 111.50 Кб (Скачать)Задача
57.
На
основе исходных данных определить динамику
показателей, рассчитать влияние оборота
розничной торговли, производительности
труда и средней заработной платы
на величину израсходованного фонда заработной
платы. Сделать выводы.
Исходные данные
| Показатели | Прош. год | Отч.год |
| Фонд заработной платы, тыс. р. | 3230 | 3680 |
| Оборот розничной торговли, тыс. р. | 62 800 | 68 600 |
| Среднесписочная численность работников всего, чел. | 78 | 82 |
| Средняя
заработная плата,
3230/78=
3680/82= тыс.
р. | ||
| Производительность
труда, тыс. р/чел.
62800/78=
68600/82=
| ||
| Показатели | Отклонение(отч-прош) | Темп роста(%) |
| Фонд зар. платы, тыс. р. | 450 | 113,93% |
| Об.розн. торговли, тыс. р. | 5800 | 109,24% |
| Средн. числработников всего, чел | 4 | 105,13 |
| Средняя заработная плата тыс. р. | 3,47 | 108,38 |
| Производительность труда, тыс. р/чел | 31,46 | 103,91 |
1)Находим первую факторную модель, методом абсолютных разниц
∆ Оборота=П*Ч ПТ-кач показатель Ч-кол показатель
∆ФОТ
(∆Ч)=(Ч1-Ч0)*ПТ0=4*805,13=
∆ФОТ (∆ПТ)=( ПТ1- ПТ0)* Ч1=31,46*82=2579,5
Проверка:
3220,5+2579,5=5800
| Факторы, влияющие на ∆ Оборота | Уровень влияния фактора, руб. |
| 1.
Изменение численности |
+3220,5 |
| 4.
Изменение производительности |
+2579,5 |
Изменения
численности сотрудников и производительности
труда положительно повлияло на изменение
оборота.
2)Находим вторую факторную модель, методом абсолютных разниц
∆ ФЗП=Ч*СЗП СЗП-кач показатель Ч-кол показатель
Абсолютное отклонение по показателю ФОТ:
∆ФЗП=ФЗП1- ФЗП0=3680-3230=450
Относительное отклонение:
∆ФЗП
от=ФЗП1/ФЗП0*100%=(3680/3230)*
∆ФЗП
(ч)=(Ч1-Ч0)*СЗП0=(82-78)*41,
∆ФЗП (сзп)=( СЗП1- СЗП0)* Ч1=(44,88-41,41)*82=284,45
Проверка:284,54+165,64=450
| Факторы, влияющие на ∆ ФОТ | Уровень влияния фактора, руб. |
| 1. Изменение численности сотрудников | +165,55 |
| 4. Изменение средней зарплаты одного сотрудника | +284,45 |
Таким образом, увеличение расходов на среднюю заработную плату и увеличение численности сотрудников положительно сказалось на изменение ФОТ.
3)Находим третью факторную модель, методом скорректированных чисел в кратной модели
ПТ =Оборот/Ч
ПТ скор=68600/78=879,49
∆ ПТ (∆Ч)скор= ПТскор-ПТ0=879,49-805,13=74,36
∆ ПТ(∆ Об)= ПТ1-ПТскор=836, 59-879,49=-42,9
Проверка:
74,36+(-42,9)=31,46
| Факторы, влияющие на ∆ ПТ | Уровень влияния фактора, руб. |
| 1.
Изменение численности |
+74,36 |
| 4. Изменение оборота | -42,9 |
Изменения
численности сотрудников
Нужно всегда устанавливать соответствие между темпами роста средней заработной платы и производительностью труда. Для расширенного воспроизводства, получения прибыли и рентабельности нужно, чтобы темпы роста производительности труда опережали темпы роста его оплаты. А такой принцип в данной задаче не соблюдается, следовательно происходят перерасход фонда зарплаты, повышение себестоимости продукции и соответственно уменьшение суммы прибыли.