Консолідація фінансової звітності
Практическая работа, 04 Мая 2012, автор: пользователь скрыл имя
Описание работы
У визначенні принципів та методів ведення бухгалтерського обліку і складання фінансової звітності ПрАТ «Ковельський хлібокомбінат» керується національними Положеннями (стандартами) бухгалтерського обліку. У зв’язку з реформуванням та гармонізацією системи бухгалтерського обліку в Україні, підприємство планує перейти на ведення бухгалтерського обліку та складання звітності відповідно до міжнародних стандартів у близькому майбутньому.
Работа содержит 1 файл
У визначенні принципів та методів ведення бухгалтерського обліку і складання фінансової звітності ПрАТ.doc
— 304.00 Кб (Скачать) Під
час виконання своїх функцій
ПрАТ «Ковельський хлібокомбінат» керується
чинним законодавством України, нормативно-правовими
актами, що регламентують його діяльність,
міжнародними стандартами фінансової
звітності, та актами внутрішнього регулювання
ПрАТ «Ковельський хлібокомбінат».
В своїй обліковій політиці ПрАТ «Ковельський хлібокомбінат» керується принципами достовірності, повноти висвітлення, превалювання сутності над формою, автономності, обачності, безперервності, нарахування та відповідності доходів і витрат, послідовності .
Основою
оцінок активів та зобов’язань, що
застосовувалися під час
Активи та зобов’язання визнаються у фінансовій звітності ПрАТ «Ковельський хлібокомбінат», якщо є ймовірність надходження або вибуття майбутньої економічної вигоди, пов’язаної з такими активами та зобов’язаннями, та вони мають вартість, яку можна достовірно визначити. Банк визнає фінансові активи та зобов’язання у своєму балансі тоді, коли він стає стороною контрактних зобов’язань стосовно даного інструменту. Операції з придбання та реалізації фінансових активів та зобов’язань визнаються з використанням обліку за датою розрахунку. Фінансові активи та зобов’язання відображаються за справедливою вартістю, первісною вартістю або амортизованою вартістю залежно від їх класифікації.
При
підготовці фінансової звітності ПрАТ
«Ковельський хлібокомбінат» здійснює
попередні оцінки впливу невизначених
майбутніх подій на окремі активи та зобов’язання.
Такі попередні оцінки базуються на інформації,
яка наявна у ПрАТ «Ковельський хлібокомбінат»
на дату фінансової звітності.
Додаток А
| ЗВІТ
ПРО ФІНАНСОВИЙ СТАН
КОМПАНІЯ «КАЛИНА» ТзОВ* за рік, що закінчився 31 грудня 2011 року (в тисячах гривень) |
||
| АКТИВИ | 2011 | 2010 |
| Непоточні активи | ||
| Основні засоби | 8884 | 9767 |
| Гудвіл | ||
| Інші нематеріальні активи | ||
| Інвестиції в асоційовані компанії | 6500 | |
| Фінансові інвестиції | 115 | 125 |
| Усього непоточні активи | 8999 | 9892 |
| Поточні активи | ||
| Запаси | 6287 | 2563 |
| Торгова дебіторська заборгованість | 10424 | 3462 |
| Інша дебіторська заборгованість | 732 | 701 |
| Інші поточні активи | 116 | 18 |
| Грошові кошти та їх еквіваленти | 183 | 226 |
| Усього поточні активи | 17742 | 6970 |
| УСЬОГО АКТИВІВ | 33241 | 16862 |
| ВЛАСНИЙ КАПІТАЛ ТА ЗОБОВ’ЯЗАННЯ | ||
| Власний капітал | ||
| Акціонерний капітал | 8627 | 2127 |
| Інші резерви | ||
| Нерозподілений прибуток | 9133 | 4019 |
| Частка меншості | ||
| Усього власний капітал | 11260 | 6146 |
| Непоточні зобов’язання | ||
| Довгострокові позики | ||
| Відстрочений податок | ||
| Довгострокові забезпечення | ||
| Усього непоточні зобов’язання | ||
| Поточні зобов’язання | ||
| Торгова та інша кредиторська заборгованість | 9007 | 2148 |
| Короткострокові позики | 6359 | 7779 |
| Поточна частина довгострокових позик | ||
| Поточна заборгованість за податком | ||
| Короткострокові забезпечення | ||
| Інші поточні зобов’язання | 115 | 789 |
| Усього поточні зобов’язання | 15481 | 10716 |
| Усього зобов’язання | 15481 | 10716 |
| УСЬОГО ВЛАСНОГО КАПІТАЛУ ТА ЗОБОВ’ЯЗАНЬ | 33241 | 16862 |
*трансформований за МСФЗ
| ЗВІТ
ПРО ФІНАНСОВИЙ СТАН
ПрАТ «КОВЕЛЬСЬКИЙ ХЛІБОКОМБІНАТ» за рік, що закінчився 31 грудня 2011 року (в тисячах гривень) |
||
| АКТИВИ | 2011 | 2010 |
| Непоточні активи | ||
| Основні засоби | 11320 | 6520 |
| Гудвіл | ||
| Інші нематеріальні активи | ||
| Інвестиції в асоційовані компанії | ||
| Фінансові інвестиції | ||
| Усього непоточні активи | 11320 | 6520 |
| Поточні активи | ||
| Запаси | 2991 | 4025 |
| Торгова дебіторська заборгованість | 510 | 474 |
| Інша дебіторська заборгованість | 1698 | 1437 |
| Грошові кошти та їх еквіваленти | 638 | 244 |
| Усього поточні активи | 5837 | 6180 |
| УСЬОГО АКТИВІВ | 17157 | 12700 |
| ВЛАСНИЙ КАПІТАЛ ТА ЗОБОВ’ЯЗАННЯ | ||
| Власний капітал | ||
| Акціонерний капітал | 2685 | 3130 |
| Інші резерви | 132 | 132 |
| Нерозподілений прибуток | 3293 | 2910 |
| Частка меншості | ||
| Усього власний капітал | 6110 | 6172 |
| Непоточні зобов’язання | ||
| Довгострокові позики | ||
| Відстрочений податок | ||
| Довгострокові забезпечення | ||
| Усього непоточні зобов’язання | ||
| Поточні зобов’язання | ||
| Торгова та інша кредиторська заборгованість | 9747 | 5228 |
| Короткострокові позики | 1300 | 1300 |
| Поточна частина довгострокових позик | ||
| Поточна заборгованість за податком | ||
| Короткострокові забезпечення | ||
| Усього поточні зобов’язання | 11047 | 6528 |
| Усього зобов’язання | 11047 | 6528 |
| УСЬОГО ВЛАСНОГО КАПІТАЛУ ТА ЗОБОВ’ЯЗАНЬ | 17157 | 12700 |
Додаток В
ЗВІТ ПРО ПРИБУТКИ ТА ЗБИТКИ
КОМПАНІЯ «КАЛИНА» ТзОВ
за рік, який закінчився 31 грудня 2011 року
(в
тисячах гривень)
| 2011 | 2010 | |
| Доход | 33397 | 21759 |
| Податок на додану вартість | 3736 | 1495 |
| Собівартість реалізації | 18962 | 13540 |
| Валовий прибуток | 10697 | 6723 |
| Інший операційний доход | 46673 | 16946 |
| Витрати на збут | 4164 | 4351 |
| Адміністративні витрати | 1075 | 1019 |
| Інші витрати | 45997 | 17907 |
| Фінансові витрати | 32 | 176 |
| Частка в прибутку асоційованих підприємств | ||
| Інші доходи | 170 | 561 |
| Прибуток до сплати податків | 6274 | 778 |
| Витрати на податок на прибуток | 1160 | 211 |
| Прибуток за період | 5114 | 567 |
ЗВІТ ПРО ПРИБУТКИ ТА ЗБИТКИ
ПрАТ «КОВЕЛЬСЬКИЙ ХЛІБОКОМБІНАТ»
за рік, який закінчився 31 грудня 2011 року
(в
тисячах гривень)
| 2011 | 2010 | |
| Доход | 38366 | 30776 |
| Податок на додану вартість | 6394 | 5097 |
| Собівартість реалізації | 26628 | 21957 |
| Валовий прибуток | 5344 | 3722 |
| Інший операційний доход | 2506 | 2112 |
| Витрати на збут | 2654 | 1831 |
| Адміністративні витрати | 1905 | 1780 |
| Інші витрати | 2575 | 2176 |
| Фінансові витрати | 208 | 227 |
| Частка в прибутку асоційованих підприємств | ||
| Прибуток до сплати податків | 508 | (180) |
| Витрати на податок на прибуток | 125 | |
| Прибуток за період | 383 | (180) |
Список використаних джерел
- МСБО 22 “Об’єднання підприємств”
- МСБО 27 “Консолідовані фінансові звіти та облік інвестицій у дочірні підприємства”
- МСБО 28 “Облік інвестицій в асоційовані підприємства”
- МСБО 31 “Фінансова звітність про частки у спільних підприємствах”.
- ТАСІС «Навчальна програма з бухгалтерського обліку в Україні», 2010 р.
- Міжнародні стандарти фінансової звітності – 2009. Переклад з англійської за ред. С.Ф. Голова.- Том 2. К.: Федерація професійних бухгалтерів і аудиторів України, 2009.- 1648 с.
- Голов С.Ф., Костюченко В.М. Бухгалтерский учет и финансовая отчетность по международным стандартам.- Х.: Фактор, 2007.- 976 с.