ОАО "Вымпел"
Курсовая работа, 03 Апреля 2013, автор: пользователь скрыл имя
Описание работы
Оценка производственно-материальных запасов (МПЗ) для принятия к бухгалтерскому учету осуществляется в соответствии с ПБУ 5/01, утвержденным Приказом МФ РФ от 09.06.2001 г. № 44II. Для обобщения информации о разнице в стоимости приобретения МПЗ, исчисленной в фактической себестоимости приобретения (заготовления) и учетных ценах, применяется счет 16 «Отклонения в стоимости материальных ценностей». Под учетной стоимостью для целей учета принимается цена поставщика, на основании счета, в соответствии с условиями договора.
Содержание
Задание к курсовой работе 3
Исходные данные 5
Журнал регистрации хозяйственных операций за сентябрь 2009г. 8
Счета бухгалтерского учета 17
Оборотно-сальдовая ведомость 30
Бухгалтерский баланс 32
Список использованной литературы 35
Приложения 36
Работа содержит 1 файл
Курсовая работа по бухгалтерскому учету 2013.doc
— 797.00 Кб (Скачать)Дебет |
Кредит | ||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.09 |
600000 | ||
11 |
120000 |
9 |
270000 |
Обороты |
120000 |
Обороты |
270000 |
Сальдо на 01.10 |
750000 | ||
Счет 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»
Дебет |
Кредит | ||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.09 |
1700000 | ||
11 |
150000 |
||
Обороты |
150000 |
Обороты |
|
Сальдо на 01.10 |
1550000 | ||
Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам»
Дебет |
Кредит | ||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.09 |
605044 | ||
11 |
907566 |
28 |
6961 |
55 |
1578137 |
38 |
2636 |
49 |
3112 | ||
52 |
175500 | ||
62 |
523331 | ||
70 |
71160 | ||
Обороты |
2485703 |
Обороты |
782700 |
Сальдо на 1.10 |
1097959 |
||
Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию»
Дебет |
Кредит | ||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 1.09 |
369372 | ||
11 |
554058 |
53 |
304996 |
51 |
54540 |
||
Обороты |
608598 |
Обороты |
304996 |
Сальдо на 01.10 |
65770 | ||
Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
Дебет |
Кредит | ||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.09 |
1037563 | ||
5 |
1530000 |
51 |
1227600 |
6 |
192054 |
||
52 |
216090 |
||
Обороты |
1938144 |
Обороты |
1227600 |
Сальдо на 01.10 |
327019 | ||
Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
Дебет |
Кредит | ||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 1.09 |
600 |
7080 | |
3 |
27750 |
4 |
420 |
7 |
36000 |
16 |
35370 |
37 |
1140 | ||
42 |
24570 | ||
Обороты |
63750 |
Обороты |
61500 |
Сальдо на 01.10 |
4230 | ||
Счет 75 «Расчеты с учредителями»
Дебет |
Кредит | ||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 1.09 |
96000 |
||
2 |
144000 | ||
Обороты |
Обороты |
144000 | |
Сальдо на 01.10 |
48000 | ||
Счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
Дебет |
Кредит | ||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 1.09 |
157244 |
Сальдо на 01.09 |
389995 |
11 |
2340 |
6 |
192054 |
65 |
800 |
52 |
40590 |
67 |
18000 |
66 |
2200 |
Обороты |
21140 |
Обороты |
234844 |
Сальдо на 01.10 |
446455 | ||
Счет 90 «Продажи»
Дебет |
Кредит | ||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 1.09 |
|||
59 |
123790 |
61 |
3430728 |
60 |
1248750 |
||
62 |
523331 |
||
63 |
1216592 |
||
64 |
318265 |
||
Обороты |
3430728 |
Обороты |
3430728 |
Сальдо на 1.10 |
|||
Счет 91 «Прочие доходы и расходы»
Дебет |
Кредит | ||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 1.09 |
|||
26 |
55260 |
25 |
12195 |
28 |
6961 |
27 |
45630 |
30 |
1259 |
36 |
3150 |
35 |
14325 |
39 |
17280 |
37 |
1140 |
47 |
20400 |
38 |
2636 |
67 |
18000 |
48 |
14199 |
68 |
4000 |
49 |
3112 |
||
69 |
21763 |
||
Обороты |
120655 |
Обороты |
120655 |
Сальдо на 1.10 |
|||
Счет 96 «Резервы предстоящих расходов»
Дебет |
Кредит | ||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.09 |
110347 | ||
31 |
18000 | ||
Обороты |
Обороты |
18000 | |
Сальдо на 01.10 |
128347 | ||
Счет 99 «Прибыли и убытки»
Дебет |
Кредит | ||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 1.09 |
777708 | ||
70 |
71160 |
64 |
318265 |
69 |
21763 | ||
Обороты |
71160 |
Обороты |
340028 |
Сальдо на 01.10 |
1046576 | ||
Таблица 1
Оборотная ведомость по счетам синтетического учета
№ счета |
Остаток на 1.09.2012г. |
Оборот за период |
Остаток на 1.10.2012г. | |||
Д |
К |
Д |
К |
Д |
К | |
01 |
6 243 200 |
- |
7 767 066 |
55 260 |
13 955 006 |
- |
02 |
- |
945 516 |
12195 |
10 350 |
- |
943 671 |
04 |
1 102 032 |
- |
10 410 |
14 325 |
1 098 117 |
- |
05 |
- |
275 508 |
3 150 |
14 940 |
- |
287 298 |
08 |
903 608 |
- |
7 767 066 |
7 767 066 |
903 608 |
- |
10 |
883 253 |
- |
742 750 |
1 293 330 |
332 673 |
- |
15 |
173 102 |
- |
889 950 |
889 950 |
173 102 |
- |
16 |
76 708 |
- |
151 200 |
181 712 |
46 196 |
- |
19 |
94 478 |
- |
1 578 137 |
1 578 137 |
94 478 |
- |
20 |
1 584 936 |
- |
1 773 499 |
1 665 584 |
1 692 851 |
- |
23 |
- |
- |
510 363 |
510 363 |
- |
- |
25 |
- |
- |
648 411 |
648 411 |
- |
- |
26 |
- |
- |
1 216 592 |
1 216 592 |
- |
- |
43 |
607 084 |
- |
1 665 584 |
1 248 750 |
1 023 918 |
- |
44 |
- |
- |
123 790 |
123 790 |
- |
- |
50 |
9 760 |
- |
1 894 224 |
1 894 224 |
9 760 |
- |
51 |
10 427 300 |
- |
2 970 064 |
13 817 072 |
- |
419 708 |
52 |
300 000 |
- |
- |
- |
300 000 |
- |
60 |
618 182 |
10 332 504 |
10 318 574 |
- |
604 252 | |
62 |
1 285 490 |
3 496 758 |
2 380 110 |
2 402 138 |
- | |
66 |
600 000 |
120 000 |
270 000 |
- |
750 000 | |
67 |
1 700 000 |
150 000 |
- |
- |
1 550 000 | |
68 |
- |
605 044 |
2 485 703 |
782 700 |
1 097 959 |
- |
69 |
- |
369 372 |
608 598 |
304 996 |
- |
65 770 |
70 |
- |
1 037 563 |
1 938 144 |
1 227 600 |
- |
327 019 |
71 |
600 |
7 080 |
63 750 |
61 500 |
- |
4 230 |
73 |
60 000 |
- |
- |
- |
60 000 |
- |
75 |
96 000 |
- |
- |
144 000 |
- |
48 000 |
76 |
157 244 |
389 995 |
21 140 |
234 844 |
- |
446 455 |
80 |
- |
14 096 000 |
- |
- |
- |
14 096 000 |
82 |
- |
39 600 |
- |
- |
- |
39 600 |
83 |
- |
1 365 984 |
- |
- |
- |
1 365 984 |
84 |
- |
957 744 |
- |
- |
- |
957 744 |
90 |
- |
- |
3 430 728 |
3 430 728 |
- |
- |
91 |
- |
- |
120 655 |
120 655 |
- |
- |
96 |
- |
110 347 |
- |
18 000 |
- |
128 347 |
98 |
- |
109 152 |
- |
- |
- |
109 152 |
99 |
- |
777 708 |
71 160 |
340 028 |
- |
1 046 576 |
Итого |
24 004 795 |
24 004 795 |
52 563 591 |
52 563 591 |
23 189 806 |
23 189 806 |
Таблица 2
Бухгалтерский баланс
Актив |
код строки |
на начало отчетного периода руб. |
на конец отчетного периода руб. |
1 |
2 |
3 |
4 |
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
110 |
635 790 |
810 819 |
Нематериальные активы | |||
Основные средства: |
120 |
6 703 910 |
13 011 335 |
Незавершенное строительство |
130 |
645 448 |
903 608 |
Отложенные налоговые активы |
150 |
||
ИТОГО по разделу I |
190 |
7 985 148 |
14 725 762 |
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
210 |
1 051 334 |
3 268 740 |
Запасы, в том числе: | |||
сырье, материалы |
211 |
630 895 |
332 673 |
незавершенное производство |
213 |
84 940 |
1 692 851 |
готовая продукция, товары для перепродажи |
214 |
60 708 |
1 023 918 |
расходы будущих периодов |
216 |
||
прочие запасы и затраты |
217 |
274 791 |
219 298 |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
220 |
98 458 |
94 478 |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты), в том числе: |
240 |
747 200 |
3 560 097 |
покупатели и заказчики |
241 |
540 000 |
2 402 138 |
прочие дебиторы |
246 |
207 200 |
1 157 959 |
Краткосрочные финансовые вложения |
250 |
||
Денежные средства, в том числе: |
260 |
9 618 452 |
309 760 |
касса |
261 |
8300 |
9 760 |
расчетные счета |
262 |
9 610 152 |
300 000 |
прочие денежные средства |
264 |
||
ИТОГО по разделу II |
290 |
11 515 444 |
7 233 075 |
БАЛАНС (сумма строк 190 + 290) |
300 |
19 500 592 |
21 958 837 |
Пассив |
|||
III. КАПИТАЛЫ И РЕЗЕРВЫ |
410 |
14 048 000 |
14 096 000 |
Уставный капитал | |||
Собственные акции |
420 |
||
Резервный капитал |
430 |
28 400 |
39 600 |
Добавочный капитал |
440 |
1 365 984 |
1 365 984 |
Нераспределенная прибыль отчетного года |
470 |
957 744 |
2 004 320 |
ИТОГО по разделу III |
490 |
16 400 128 |
17 505 904 |
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
510 |
1 550 000 | |
Займы и кредиты | |||
Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
||
ИТОГО по разделу IV |
590 |
1 550 000 | |
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
610 |
|
750 000 |
Займы и кредиты | |||
Кредиторская задолженность, в том числе: |
620 |
3 092 110 |
1 495 726 |
поставщики и подрядчики |
621 |
1 394 000 |
604 252 |
задолженность перед персоналом организации |
624 |
1 020 140 |
327 019 |
задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
625 |
363 170 |
65 770 |
задолженность перед бюджетом</spa |