Автор: Пользователь скрыл имя, 18 Марта 2011 в 00:43, курсовая работа
Для того чтобы правильно управлять деятельностью предприятия, принимать правильные и своевременные решения, надо иметь достаточный объем информации, и в первую очередь учетной информации. Информация о фактическом повседневном состоянии хозяйственной деятельности появляется в процессе хозяйственного учета, когда с помощью цифр происходит наблюдение и регистрация всех фактов и явлений в деятельности предприятия.
Продолжение таблицы 2.39
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 26
Общехозяйствен-
ные расходы |
0,00 | 58183343,67 | 58183343,67 | 0,00 | ||
| 43 Готовая продукция | 0,00 | 215997879,22 | 203984545,99 | 12013333,24 | ||
| 44 Расходы на реализацию | 0,00 | 15754168,04 | 15754168,04 | 0,00 | ||
| 50 Касса | 0,00 | 402000000,00 | 385250000,00 | 16750000,00 | ||
| 51 Расчетный счет | 335000000,00 | 7101562182,78 | 1068978047,46 | 6367584135,32 | ||
| 60
Расчеты с поставщиками и |
2030000000,00 | 547175000,00 | 550525000,00 | 2033350000,00 | ||
| 62 Расчеты с покупателями и заказчиками | 2138000000,00 | 384812182,78 | 7084812182,78 | 4562000000,00 | ||
| 66
Расчеты по краткосрочным |
5 000 000,00 | 0,00 | 0,00 | 5 000 000,00 | ||
| 67
Расчеты по долгосрочным |
10 000 000,00 | 0,00 | 0,00 | 10 000 000,00 | ||
| 68 Расчеты по налогам и сборам | 41000000,00 | 106571363,47 | 90258313,90 | 24686950,42 | ||
| 69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | 45000000,00 | 65041000,00 | 20041000,00 | 0,00 | ||
| 70 Расчеты с персоналом по оплате труда | 108000000,00 | 55831400,00 | 57260000,00 | 109428600,00 | ||
| 71 Расчеты с подотчетными лицами | 0,00 | 351750000,00 | 351750000,00 | 0,00 | ||
| 73
Расчеты с персоналом по |
159000000,00 | 0,00 | 0,00 | 159000000,00 | ||
| 76 Расчеты
с разными дебиторами и |
51000000,00 | 2000000,00 | 4200000,00 | 36410200,00 | 16789800,00 | |
| 80 Уставный фонд | 99000000,00 | 0,00 | 0,00 | 99000000,00 | ||
| 82 Резервный фонд | 196000000,00 | 0,00 | 3591351,64 | 199591351,64 | ||
| 83 Добавочный фонд | 180000000,00 | 0,00 | 0,00 | 180000000,00 | ||
| 84 Нераспреде- ленная прибыль | 539000000,00 | 3591351,64 | 71827032,82 | 607235681,17 | ||
| 90 Реализация | 0,00 | 367172182,78 | 367172182,78 | 0,00 | ||
| 91 Операцион- ные доходы и расходы | 0,00 | 17640000,00 | 17640000,00 | 0,00 | ||
| 96 Резервы предстоящих расходов | 0,00 | 0,00 | 3220000,00 | 3220000,00 |
Продолжение таблицы 2.39
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 97 Расходы будущих периодов | 16000000,00 | 0,00 | 0,00 | 16000000,00 | ||
| 98 Доходы будущих периодов | 29000000,00 | 0,00 | 0,00 | 29000000,00 | ||
| 99 Прибыли и убытки | 0,00 | 93402354,57 | 93402354,57 | 0,00 | ||
| Итого: | 3509000000,00 | 3509000000,00 | 11305296795,11 | 11305296795,11 | 8073652583,24 | 8073652583,24 |
Оборотная
ведомость по синтетическим счетам
составлена верно, так как в ней
отражается равенство трех пар итогов.
Так же сумма оборотов по дебету
и кредиту равна итогу
2.2 Составление бухгалтерского
Используя данные оборотной ведомости по счетам синтетического учета, составляется бухгалтерский баланс предприятия на 01.01.2010г.
Бухгалтерский баланс – это обобщенное представление в денежной оценке состояния средств предпрития по их видам и источникам образования на определенную дату (обычно на первое число месяца). Баланс предприятия состоит из двух частей. В первой показываются активы, во второй – пассивы предприятия. Обе части всегда сбалансированы: итоговая сумма строк по активу равна итоговой сумме строк по пассиву (валюта баланса). По каждой строке баланса предприятия заполняются две графы. В первую графу заносится финансовое состояние на начало отчетного года (вступительный баланс), а во вторую графу – на конец года (заключительный баланс).
На основании данных оборотной ведомости по счетам синтетического учета за декабрь составляется бухгалтерский баланс предприятия на 01.01.2010г. Данные сведены в таблицу 2.2, представлены в рублях.
Таблица 2.2 – Бухгалтерский баланс предприятия, руб.
| Актив | Код строки | На 01.01.09 | На 01.01.10 |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||
| Основные средства: | |||
| первоначальная стоимость | 101 (01) | 640000000,00 | 693745762,71 |
| амортизация | 102 (02) | 220000000,00 | 205930000,00 |
| остаточная стоимость | 110 | 420000000,00 | 487815762,71 |
| Нематериальные активы: | |||
| первоначальная стоимость | 111 (04) | 50000000,00 | 57118644,07 |
| амортизация | 112 (05) | 5000000,00 | 5210000,00 |
| остаточная стоимость | 120 | 45000000,00 | 51908644,07 |
| Доходные вложения в материальные ценности: | |||
| первоначальная стоимость | 121 | 0,00 | 0,00 |
| амортизация | 122 | 0,00 | 0,00 |
| остаточная стоимость | 130 | 0,00 | 0,00 |
| Вложения во внеоборотные активы | 140 (08) | 54000000,00 | 141360000,00 |
| В том числе: незавершенное строительство | 141 | 0,00 | 0,00 |
| Прочие внеоборотные активы | 150 | 0,00 | 0,00 |
| ИТОГО по разделу I | 190 | 519000000,00 | 681084406,78 |
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||
| Запасы и затраты | 210 | 81000000,00 | 591694489,36 |
| В том числе: | |||
| сырье, материалы и другие аналогичные активы | 211 (10) | 51000000,00 | 509681686,32 |
| животные на выращивании и откорме | 212 | 0,00 | 0,00 |
| затраты в незавершенном производстве и полуфабрикаты | 213 (20) | 14000000,00 | 53999469,81 |
| расходы на реализацию | 214 | 0,00 | 0,00 |
| готовая продукция и товары для реализации | 215 | 0,00 | 12013333,24 |
| товары отгруженные | 216 | 0,00 | 0,00 |
| выполненные этапы по незавершенным работам | 217 | 0,00 | 0,00 |
| расходы будущих периодов | 218 (97) | 16000000,00 | 16000000,00 |
| прочие запасы и затраты | 219 | 0,00 | 0,00 |
| Налоги по приобретенным товарам, работам, услугам | 220 (18) | 1000000,00 | 29609751,78 |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 230 | 0,00 | 0,00 |
Продолжение таблицы 2.2
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| В том числе: | |||
| покупателей и заказчиков | 231 | 0,00 | 0,00 |
| прочая дебиторская задолженность | 232 | 0,00 | 0,00 |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 240 | 2348000000,00 | 175789800,00 |
| В том числе: | |||
| покупателей и заказчиков | 241(62) | 2138000000,00 | 0,00 |
| поставщиков и подрядчиков | 242 (60) | 0,00 | 0,00 |
| по налогам и сборам | 243 | 0,00 | 0,00 |
| по расчетам с персоналом | 244 (73) | 159000000,00 | 159000000,00 |
| разных дебиторов | 245 (76) | 51000000,00 | 16789800,00 |
| прочая дебиторская задолженность | 249 | 0,00 | 0,00 |
| Расчеты с учредителями | 250 | 0,00 | 0,00 |
| В том числе: | |||
| по вкладам в уставный фонд | 251 | 0,00 | 0,00 |
| прочие | 252 | 0,00 | 0,00 |
| Денежные средства | 260 (51) | 335000000,00 | 6384334135,32 |
| В том числе: | |||
| денежные средства на депозитных счетах | 261 | 0,00 | 0,00 |
| Финансовые вложения | 270 | 0,00 | 0,00 |
| Прочие оборотные активы | 280 | 0,00 | 0,00 |
| ИТОГО по разделу II | 290 | 2765000000,00 | 7181428176,46 |
| БАЛАНС (190+290) | 300 | 3284000000,00 | 7862512583,24 |
| Пассив | Код строки | На 01.01.09 | На 01.01.10 |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | |||
| Уставный фонд | 410 (80) | 99000000,00 | 99000000,00 |
| Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (учредителей) | 411 | 0,00 | 0,00 |
| Резервный фонд | 420 (82) | 196000000,00 | 199591351,64 |
| В том числе: | |||
| резервные фонды, образованные в соответствии с законодательством | 421 | 0,00 | 0,00 |
| резервные фонды, образованные в соответствии с учредительными документами | 422 | 0,00 | 0,00 |
| Добавочный фонд | 430 (83) | 180000000,00 | 180000000,00 |
| Чистая прибыль (убыток) отчетного периода | 440 | 0,00 | 0,00 |
| Нераспределенная (неиспользованная) прибыль (непокрытый убыток) | 450 (84) | 539000000,00 | 607235681,17 |
| Целевое финансирование | 460 | 0,00 | 0,00 |
| Доходы будущих периодов | 470 (98) | 29000000,00 | 29000000,00 |
| ИТОГО по разделу III | 490 | 1043000000,00 | 1114827032,82 |
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||
| Долгосрочные кредиты и займы | 510 (67) | 10000000,00 | 10000000,00 |
| Прочие долгосрочные обязательства | 520 | 0,00 | 0,00 |
| ИТОГО по разделу IV | 590 | 10000000,00 | 10000000,00 |
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||
| Краткосрочные кредиты и займы | 610 (66) | 5000000,00 | 5000000,00 |
| Кредиторская задолженность | 620 | 2226000000,00 | 6729465550,42 |
| В том числе: | |||
| перед поставщиками и подрядчиками | 621(60) | 2030000000,00 | 2033350000,00 |
| перед покупателями и заказчиками | 622 (62) | 0,00 | 4562000000,00 |
| по расчетам с персоналом по оплате труда | 623 (70) | 108000000,00 | 109428600,00 |
| по прочим расчетам с персоналом | 624 (71) | 0,00 | 0,00 |
Продолжение таблицы 2.2
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| по налогам и сборам | 625 (68) | 41000000,00 | 24686950,42 |
| по
социальному страхованию и |
626 (69) | 45000000,00 | 0,00 |
| по лизинговым платежам | 627 | 0,00 | 0,00 |
| перед прочими кредиторами | 628 (76) | 2000000,00 | 0,00 |
| Задолженность перед участниками (учредителями) | 630 | 0,00 | 3220000,00 |
| В том числе: | |||
| по выплате доходов, дивидендов | 631 | 0,00 | 0,00 |
| прочая задолженность | 632 | 0,00 | 0,00 |
| Резервы предстоящих расходов | 640 | 0,00 | 3220000,00 |
| Прочие краткосрочные обязательства | 650 | 0,00 | 0,00 |
| ИТОГО по разделу V | 690 | 2231000000,00 | 6737685550,42 |
| БАЛАНС (490+590+690) | 700,00 | 3284000000,00 | 7862512583,24 |
| Из строки 620: | |||
| долгосрочная кредиторская задолженность | 701,00 | ||
| краткосрочная кредиторская задолженность | 702,00 |