Автор: Пользователь скрыл имя, 19 Ноября 2011 в 12:30, отчет по практике
Во время прохождения практики она участвовала в работе бухгалтерии по учету расчетных и кредитных операций, денежных средств, труда и его оплаты, основных средств, материально-производственных запасов, учета затрат на производство, готовой продукции и ее продаж. Изучала порядок составления бухгалтерской отчетности. При изучении различных сторон деятельности организации использовала материалы всех отделов и служб организации. Участвовала в проведении инвентаризации денежных средств.
IX. СОЦИАЛЬНЫЕ ЛЬГОТЫ, на которые работник имеет право в соответствии с законодательством
| Наименование льготы | Документ | Основание | |
| номер | дата выдачи | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 |
X. ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ СВЕДЕНИЯ
| Имеет водительское удостоверение категории «В» |
XI. Основание прекращения трудового договора (увольнения)
| Дата увольнения | “ | ” | 20 | г. | |||||||||||
| Приказ (распоряжение) № | от | “ | ” | 20 | г. | ||||||||||
| Работник кадровой службы | Начальник отдела кадров | С. В. Колобов | |||||
| (должность) | (личная подпись) | (расшифровка подписи) | |||||
| Работник | |||||||
| (личная подпись) | |||||||
Приложение 9
Программа аудиторской проверки расчетов с персоналом
| Перечень проверяемых вопросов по аудиту начисления заработной платы | Период проведения | Исполнитель | Рабочие документы | Аудиторские процедуры |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1. Проверка соблюдения трудового законодательства РФ | Рабочие записи | Наличие коллективного договора, положений о премировании и поощрении работников | ||
| 2. Проверка
тождественности показателей |
Баланс Ф.№1, стр.624, гл.книга, журнал-ордер №10, рабочие записи | Прослеживание | ||
| 3. Правильность оформления первичных учетных документов | Расчетно-платежные ведомости, наряды, табеля учета рабочего времени, штатное расписание, рабочие записи | Проверка документов, выборка | ||
| 4. Соблюдение штатной дисциплины и условий контрактов | Штатное расписание, договора, контракты | Устный опрос, выборка | ||
| 5. Проверка
правильности начисления |
Первичные документы по начислению заработной платы | Выборочная арифметическая проверка | ||
| 6. Проверка
правильности начисления |
Первичные документы по начислению заработной платы | Выборочная арифметическая проверка | ||
| 7. Проверка
правильности корреспонденции |
Ведомости, ж/о №10, машинограммы | Проверка документов, выборка |
Приложение 10
Тесты проверки состояния систем внутреннего контроля и бухгалтерского учета расчетов с персоналом
| Содержание вопроса или объект исследования | Содержание ответа (результат проверки) | Наличие на предприятии +, - | Выводы и решения аудитора |
| А. Внутренний контроль | |||
| 1.Проверяется ли списочный состав работников (когда и сколько раз) | Ежемесячно проводятся сверки численности сотрудников отделом кадров и подразделениями | + | Контроль удовлетворительный |
| 2. Проверяется
ли правильность подсчета |
Да, каждый месяц | + | Контроль удовлетворительный |
| 3.Проверяется
ли достоверность начисления
оплаты труда (наличие |
Выборочно, один раз в полгода | + | Ослаблен внутренний контроль |
| 4.Соблюдается
ли штатное расписание и |
Штатное расписание пересматривается один раз в год | + | Ослаблен внутренний контроль. Возможно возникновение нарушений |
| 5.Проверяется ли правильность удержаний из заработной платы | Выборочно, один раз в квартал | + | Можно провести выборочную проверку |
| 6. Проверяется ли правильность использования тарифов, расценок, разрядов при начислении зарплаты | Выборочно, один раз в полугодие | + | Ослаблен контроль, возможны нарушения |
| 7.Соблюдается
ли установленный порядок |
Выборочно, один раз в полугодие | + | Ослаблен контроль, возможны нарушения |
| Б. Система учета | |||
| 8. Возможна
ли оплата служащих за |
Возможна | - | Ослаблен контроль, возможны нарушения |
| 9. Разработаны
ли схемы организации и |
Определен только рабочий план счетов, схем нет | + | Велика вероятность ошибок в корреспонденции счетов |
| 10. Есть ли случаи повторной оплаты ранее оплаченных документов | Нет ответа | - | Контроль ослаблен |
| 11. Возможны
ли завышения платежных |
Нет ответа | - | Контроль ослаблен |
| 12. Как
регулярно сопоставляются |
Выборочно в конце квартала | + | Следует провести выборочную проверку |
Приложение 11
Программа аудита учредительных документов и расчетов с учредителями
| № п/п | Перечень аудиторских процедур | Период проведения | Исполнитель | Рабочие документы аудитора | ||||
| 1 | Аудит учредительных документов | В течение года | ||||||
| 1.1 | Проверка учредительных документов | Копии учредительных документов | ||||||
| 1.2 | Проверка наличия разрешительных документов на право заниматься определенными видами деятельности | Копии разрешений, лицензий и т.п. | ||||||
| 1.3 . | Прослеживание отражения величины уставного капитала, долей, распределенным согласно документам | Копии учредительных документов, регистров бухгалтерского учета, баланса | ||||||
| 1.4 | Сопоставление учредительных документов, решений акционеров, собственников, руководства экономического субъекта с данными бухгалтерского учета по отражению видов деятельности | Копии учредительных документов, копии решений, регистры бухгалтерского учета | ||||||
| 1.5 | Проверка документов, подтверждающих права собственности учредителей на имущество, вносимое в качестве вклада в уставный капитал | Договоры купли-продажи, патенты, авторские свидетельства, платежные документы, нотариальные документы | ||||||
| 1.6 | Проверка регистрации изменений учредительных документов | Копии о регистрации
и перерегистрации | ||||||
| 2 | Аудит формирования уставного капитала | В течение года | ||||||
| 2.1 | Проверка правильности отражения в бухгалтерском учете взносов в уставный капитал | Приказы, акты приемки, регистры бухгалтерского учета | ||||||
| 2.2 | Проверка наполнения уставного капитала по учредителям и срокам | Копии учредительных документов, хозяйственных операций | ||||||
| 2.3 | Проверка величины задолженности по вкладам в уставный капитал, величины собственных акций, выкупленных у акционеров | Регистры бухгалтерского учета, баланс | ||||||
| 2.4 | Проверки правильности оценки вносимых в уставный капитал материальных ценностей, объектов недвижимости, прав и т.д. в качестве вкладов | Методики оценки, протоколы собраний учредителей | ||||||
| 2.5 | Проверка бухгалтерского оформления вносимых в качестве вклада в уставный капитал материальных ценностей, объектов недвижимости, прав и т.д. | Приказы, акты, регистры бухгалтерского учета, рабочий план счетов | ||||||
| 2.6 | Проверка бухгалтерского оформления при увеличении уставного капитала | Приказы, акты, регистры бухгалтерского учета, баланс, протоколы, отчет об изменении капитала | ||||||
| 2.7 | Проверка бухгалтерского оформления приуменьшении уставного капитала | Приказы, акты, протоколы, регистры бухгалтерского учета, баланс, отчет об изменении капитала | ||||||
| 3 | Аудит расчетов с учредителями | В течение года | ||||||
| 3.1 | Проверка отражения расчетов с учредителями по счету «Задолженность участников (учредителей) по вкладам в уставный капитал» | Справки, регистры бухгалтерского учета, баланс | ||||||
| 3.2 | Проверка отражения расчетов с учредителями по счету «Задолженность участником (учредителем) по выплате доходов» | Справки, расчеты, регистры бухгалтерского учета, документы | ||||||
| 3.3 | Проверка полноты и правильности расчета доходов, полученных учредителями | Расчеты, справки, регистры бухгалтерского учета, сметы | ||||||
| 3.4 | Проверка организации учета и выплаты дивидендов | Решение совета директоров, решение годового собрания акционеров | ||||||
| 3.5 | Проверка фактического поступления в качестве вкладов учредителей в уставный капитал оборотных и внеоборотных активов | Приказы, акты, счета, регистры бухгалтерского учета, баланс | ||||||
| 3.6 | Проверка фактического выбытия оборотных и внеоборотных активов в результате расчетов с учредителями | Протоколы, приказы, регистры бухгалтерского учета, акты, баланс | ||||||
| 3.7 | Проверка расчетов при выбытии из состава | Протоколы, справки, расчеты, акты, баланс, регистры бухучета, данные о движении денежных средств | ||||||
| 4 | Аудит начисления, удержания и перечисления налогов и иных обязательных платежей | В течение года | Налоговый кодекс РФ, ч. 2 | |||||
| 4.1 | Проверка правильности расчетов по НДС | НК РФ, ч. 2, гл. 21, справки, расчеты | ||||||
| 4.2 | Проверка правильности расчетов по налогу на прибыль | НКРФ,
ч. 2, гл. 25. Отчет о прибылях и убытках, справки, расчеты | ||||||
| 4.3 | Проверка правильности расчетов по налогу на доходы физических лиц | НК РФ, ч. 2, гл. 23, справки, расчеты, сведения | ||||||
| 4.4 | Проверка правильности расчетов по иным обязательным | НК РФ, ч. 2, гл. 24, справки, расчеты, сведения | ||||||
Приложение 12
Тесты проверки состояния систем внутреннего контроля и бухгалтерского учета выпуска готовой продукции и процесса реализации
| Содержание вопроса или объект исследования | Содержание ответа (результат проверки) | Символ | Выводы и решения аудитора | ||
| 2 | 3 | 4 | 5 | ||
| А. Внутренний контроль | |||||
| 1 | Обоснованы ли цены и сроки реализации продукции по договорам? | Составляются плановые калькуляции | У4 | Контроль удовлетворительный | |
| 2 | Применяются ли цены реализации ниже себестоимости? | По отдельным видам продукции | У2 | Проверить правильность налогообложения | |
| 3 | Контролируется ли | Производится пред | У3 | Контроль удовлет | |
| |
последовательность | варительная нумера | |
ворительный | |
| |
нумерации для выяв | ция указанных доку | |
| |
| |
ления неучтенных | ментов | |
| |
| |
счетов-фактур и на | |
|
| |
| |
кладных? | |
|
| |
| 4 | Сопоставляется ли | Ежемесячно | У3 | Контроль удовлет | |
| |
количество отгружен | |
|
ворительный | |
| |
ной продукции с дан | |
|
| |
| |
ными счетов-фактур? | |
|
| |
| 5 | Проверяются ли то | Осуществляется вы | У2 | Имеется вероят | |
| |
варно-транспортные | борочный контроль | |
ность ошибок. Сле | |
| |
документы на пред | |
|
дует провести вы | |
| |
мет ошибок при под | |
|
борочную проверку | |
| |
счете количества, | |
|
документов | |
| |
суммы, применения | |
|
| |
| |
цен, наценок? | |
|
| |
| 6 | Контролируется ли | Ежеквартально | У2 | Выборочно прове | |
| |
главным бухгалтером | |
|
рить арифметичес | |
| |
себестоимость реали | |
|
кие расчеты | |
| |
зованной продукции? | |
|
| |
| 7 | Соблюдается ли гра | Первичные докумен | У2 | Возможно искаже | |
| |
фик документооборо | ты сдаются в бухгал | |
ние периодической | |
| |
та по учету реализа | терию часто с опозда | |
отчетности из-за от | |
| |
ции продукции? | нием на одну неделю | |
сутствия данных | |
| S | Проводятся ли ин | Проводятся только в | У2 | Слабый контроль. | |
| |
вентаризации готовой | конце года инвента | |
Необходимо прове | |
| |
продукции на складе? | ризационной комис | |
сти выборочную | |
| |
|
сией | |
инвентаризацию | |
| Б. Система учета | |||||
| 9 | Имеется ли единая | Установлен метод | У3 | Проверить правиль | |
| |
учетная политика по | учета реализации «по | |
ность налоговых | |
| |
реализации продук | оплате» | |
расчетов | |
| |
ции? | |
|
| |
| 10 | Проверяется ли соот | Ежемесячно | У3 | Необходимо прове | |
| |
ветствие записей ана | |
|
сти выборочную | |
| |
литического и синте | |
|
проверку | |
| |
тического учета реа | |
|
| |
| |
лизации? | |
|
| |
| 11 | Выявляются ли рас | В отчетном периоде | У3 | Следует провести | |
| |
хождения между дан | установлены три та | |
выборочную инвен | |
| |
ными отчетов о гото | ких факта | |
таризацию готовой | |
| |
вой продукции и от | |
|
продукции на скла | |
| |
четов об оприходо | |
|
де | |
| |
ванной на складе | |
|
| |
| |
продукции? | |
|
| |
| 12 | Датируются ли счета- | Нет | У3 | Возможно искаже | |
| |
фактуры на реализа | |
|
ние объемов реали | |
| |
цию продукции днем | |
|
зации продукции | |
| |
отгрузки? | |
|
| |
| 13 | Соблюдается ли уста | Способ выбран и со | У3 | Вероятность ошибок | |
| |
новленный порядок | блюдается | |
невелика | |
| |
списания коммерчес | |
|
| |
| |
ких расходов? | |
|
| |
| 14 | Разработаны ли схе | Определен только ра | У3 | Возможны ошибки | |
| |
мы учета готовой | бочий план счетов, | |
в корреспонденции | |
| |
продукции и ее реа | схем нет | |
счетов | |
| |
лизации? | |
|
| |
| 15 | С какой периодично | Ежеквартально | У2 | Велика вероятность | |
| |
стью сверяются дан | |
|
искажения помесяч | |
| |
ные первичною, ана | |
|
ных данных | |
| |
литического и синте | |
|
| |
| |
тического учета гото | |
|
| |
| |
вой продукции и ее | |
|
| |
| |
Реализации? (и т. д.) | |
|
| |
Приложение 13
Вопросник аудитора для проверки кассовых операций.
| Вопрос | Вариант ответа | Информация или документ, который следует запросить | Назначаемая процедура | Номер следующего вопроса | Номер вывода | |||||
| 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | |||||
| Кому было предоставлено право подписи приходных и расходных кассовых ордеров в качестве главного бухгалтера. | Только главному бухгалтеру | Образец подписи главного бухгалтера | «Касса.1.2. 1а» «Касса.1.2. 1б» | 3 | ||||||
| Уполномоченному лицу (лицам) | ||||||||||
| Имеются ли письменные распоряжения руководителя о назначении уполномоченного лица ставить подписи на приходных и расходных кассовых ордерах в качестве главного бухгалтера. | Нет | 1
| ||||||||
| Да | Письменные
распоряжения руководителя
Сроки действия полномочий Образцы подписей уполномоченных лиц |
«Касса.1.2.1в» | ||||||||
| Кому предоставлено право подписи расходных кассовых документов в качестве руководителя | Только руководителю | Образец подписи руководителя | «Касса.1.2.2а» «Касса.1.2.2б» «Касса.1.2.2в» | 5 | ||||||
| Уполномоченному лицу (лицам) | ||||||||||
| Имеются ли письменные распоряжения руководителя о назначении уполномоченного лица ставить подписи на расходных кассовых ордерах и оправдательных документах в качестве руководителя | Нет | 2 | ||||||||
| да | Письменные
распоряжения руководителя
Сроки действия полномочий Образцы подписей уполномоченных лиц |
«Касса.1.2.2г» | 5 | |||||||
| Ведется ли на предприятии журнал регистрации приходных кассовых ордеров | Нет | 3 | ||||||||
| Да | Журнал регистрации приходных кассовых ордеров | «Касса.2.2.3» | ||||||||
| Ведется ли на предприятии журнал регистрации расходных кассовых ордеров | Нет | 3 | ||||||||
| Да | Журнал регистрации расходных кассовых ордеров | «Касса.3.3.1» | ||||||||
| В каком размере банком установлен лимит денег в кассе | Лимит остатка денег в кассе предприятия, установленный банком | «Касса.5.1.2» | ||||||||
| Установлены ли руководителем сроки внезапной ревизии кассы приказом по предприятию | Нет | 4
| ||||||||
| Да | Приказ об установлении сроков внезапной ревизии | |||||||||
| Сменялись ли кассиры в проверяемом периоде | Нет | 11 | ||||||||
| Да | 10 | |||||||||
| Была
ли проведена ревизия при смене
кассиров
|
Нет | Акт ревизии кассы | 5 | |||||||
| Да | Акт ревизии кассы | |||||||||
| Назначена ли приказом руководителя предприятия комиссия для производства ревизии кассы | Нет | 6 | ||||||||
| Да | Приказ о назначении комиссии по ревизии кассы | |||||||||
| Соблюдались ли установленные сроки внезапных ревизий кассы | Нет | 7 | ||||||||
| Да | Акты внезапных ревизий кассы | |||||||||
| Заключен ли договор с кассиром о полной материальной ответственности | Нет | 8 | ||||||||
| Да | Договора о полной материальной ответственности с кассиром | «Касса.3.1.3» | ||||||||
| Производит ли предприятие реализацию готовой продукции, товаров, услуг населению за наличные | Нет | 18 | ||||||||
| Да | 15 | |||||||||
| Имеются
ли на предприятии контрольно- |
Нет | 9 | ||||||||
| Да | Карточки учета основных средств на ККМ и платежные документы | |||||||||
| Зарегистрированны ли контрольно-кассовые машины в налоговых органах | Нет | 10 | ||||||||
| Да | Карточки регистрации ККМ в налоговых органах | |||||||||
| Имеет
ли предприятие договор с каким- |
Нет | 11 | ||||||||
| Да | Договор с центром технического обслуживания и ремонта | |||||||||
| Ведется ли на предприятии кассовая книга | Нет | 12 | ||||||||
| Да | Кассовая книга | «Касса.3.2.1» «Касса.3.2.2» | ||||||||
| Получают ли сотрудники предприятия деньги от сторонних организаций по договоренности | Нет | |||||||||
| Да | ККМ | «Касса.4.2.1» | ||||||||
| Ведется ли журнал выданных доверенностей | Нет | 13 | ||||||||
| Да | Журнал учета выданных доверенностей | «Касса.2.3.1» | ||||||||
| Ведется ли журнал регистрации платежных (расчетно-платежных) ведомостей | Нет | 14 | ||||||||
| Да | Журнал регистрации платежных ведомостей | «Касса.3.4.1» | ||||||||
| Имеется ли на предприятии список лиц, которым разрешено выдавать деньги на хозяйственные нужды, утвержденный приказом по предприятию | Нет | 15 | ||||||||
| Да | Список лиц, которым разрешено выдавать деньги на хоз. нужды | |||||||||
| При выдаче денег на хознужды устанавливается ли срок, на который они выдаются | Нет | 16 | ||||||||
| Да | «Касса.2.2.2» | |||||||||
| Составляет ли кассир реестр депонированных сумм | Нет | 17 | ||||||||
| Да | «Касса.4.1.1» | |||||||||
| Ведется ли журнал учета депонентов | Нет | 18 | ||||||||
| Да | Журнал учета депонентов | «Касса.4.1.4» | ||||||||
| На кого возложена обязанность ведения книги регистрации депонентов, картотеки депонентов | На кассира | 19 | ||||||||
| На счетного работника | ||||||||||
Информация о работе Отчет по производственной преддипломной практике в ЗАО «СОСЕДИ»