Полный план счетов в бухгалтерском учете

Автор: Пользователь скрыл имя, 21 Сентября 2011 в 13:18, лекция

Описание работы

Межбанковский - относящийся к операциям между кредитными организациями, а также между кредитными организациями и Банком России, банками-нерезидентами. Банки-корреспонденты (банки-респонденты) - кредитные организации и (или) банки-нерезиденты, установившие между собой корреспондентские отношения

Скачать полностью (172.39 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Работа содержит 1 файл

ПЛАН СЧЕТОВ БУХ УЧЕТА В КО.docx

— 179.38 Кб (Скачать)

ПЛАН  СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В КРЕДИТНЫХ  ОРГАНИЗАЦИЯХ

 Для целей настоящих Правил используются следующие обозначения:

 А - активный счет;

 П - пассивный счет;

 СБ - Сберегательный банк Российской Федерации;

 ДПП - дата перечисления платежа;

 ОРЦБ - организованный рынок ценных бумаг;

 РЦ  ОРЦБ - расчетный центр ОРЦБ;

 ОФБУ - общий фонд банковского управления.

 Счета для нерезидентов оговорены словом "нерезидент", счета без указания слова "нерезидент" используются для учета операций резидентов.

 Межбанковский - относящийся к операциям между  кредитными организациями, а также  между кредитными организациями  и Банком России, банками-нерезидентами. Банки-корреспонденты (банки-респонденты) - кредитные организации и (или) банки-нерезиденты, установившие между собой корреспондентские отношения.

Глава А. БАЛАНСОВЫЕ СЧЕТА

порядка Наименование  разделов и счетов баланса Признак счета А, П
1 2 3 4

Раздел 1. КАПИТАЛ

    РАЗДЕЛ 1  
    КАПИТАЛ  
102   Уставный  капитал кредитных организаций  
  10207 Уставный  капитал кредитных организаций, созданных в форме акционерного общества П
  10208 Уставный  капитал кредитных организаций, созданных в форме общества с  ограниченной (дополнительной) ответственностью П
105   Собственные доли уставного капитала (акции), выкупленные  кредитной организацией  
  10501 Собственные акции, выкупленные у акционеров А
  10502 Собственные доли уставного капитала кредитной  организации, созданной в форме  общества с ограниченной (дополнительной) ответственностью, выкупленные у  участников А
106   Добавочный  капитал  
  10601 Прирост стоимости имущества при переоценке П
  10602 Эмиссионный доход П
  10603 Положительная переоценка ценных бумаг, имеющихся  в наличии для продажи П
  10605 Отрицательная переоценка ценных бумаг, имеющихся  в наличии для продажи А
107   Резервный фонд  
  10701 Резервный фонд П
108   Нераспределенная  прибыль  
  10801 Нераспределенная  прибыль П
109   Непокрытый  убыток  
  10901 Непокрытый  убыток А

Раздел 2. ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА И ДРАГОЦЕННЫЕ  МЕТАЛЛЫ

    РАЗДЕЛ 2  
    ДЕНЕЖНЫЕ  СРЕДСТВА И ДРАГОЦЕННЫЕ МЕТАЛЛЫ  
    ДЕНЕЖНЫЕ  СРЕДСТВА  
202   Наличная  валюта и чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых  указана в иностранной валюте  
  20202 Касса кредитных организаций А
  20203 Чеки (в  том числе дорожные чеки), номинальная  стоимость которых указана в  иностранной валюте А
  20206 Касса обменных пунктов А
  20207 Денежные  средства в операционных кассах, находящихся  вне помещений кредитных организаций А
  20208 Денежные  средства в банкоматах А
  20209 Денежные  средства в пути А
  20210 Чеки (в  том числе дорожные чеки), номинальная  стоимость которых указана в  иностранной валюте, в пути А
    ДРАГОЦЕННЫЕ МЕТАЛЛЫ И ПРИРОДНЫЕ ДРАГОЦЕННЫЕ  КАМНИ  
203   Драгоценные металлы  
  20302 Золото А
  20303 Другие  драгоценные металлы (кроме золота) А
  20305 Драгоценные металлы в пути А
  20308 Драгоценные металлы в монетах и памятных медалях А
  20309 Счета клиентов (кроме кредитных организаций) в драгоценных металлах П
  20310 Счета клиентов-нерезидентов (кроме банков-нерезидентов) в драгоценных металлах П
  20311 Драгоценные металлы, предоставленные клиентам (кроме кредитных организаций) А
  20312 Драгоценные металлы, предоставленные клиентам-нерезидентам (кроме банков-нерезидентов) А
  20313 Депозитные  счета кредитных организаций  в драгоценных металлах П
  20314 Депозитные  счета банков-нерезидентов в драгоценных  металлах П
  20315 Депозитные  счета в драгоценных металлах в кредитных организациях А
  20316 Депозитные  счета в драгоценных металлах в банках-нерезидентах А
  20317 Просроченная  задолженность по операциям с  драгоценными металлами А
  20318 Просроченная  задолженность по операциям с  драгоценными металлами по нерезидентам А
  20319 Просроченные  проценты по операциям с драгоценными металлами А
  20320 Просроченные  проценты по операциям с драгоценными металлами по нерезидентам А
  20321 Резервы на возможные потери П
204   Природные драгоценные камни  
  20401 Природные драгоценные камни А
  20402 Природные драгоценные камни, переданные для  реализации А
  20403 Природные драгоценные камни в пути А

Раздел 3. МЕЖБАНКОВСКИЕ  ОПЕРАЦИИ

    РАЗДЕЛ 3  
    МЕЖБАНКОВСКИЕ ОПЕРАЦИИ  
    МЕЖБАНКОВСКИЕ РАСЧЕТЫ  
301   Корреспондентские счета  
  30102 Корреспондентские счета кредитных организаций  в Банке России А
  30104 Корреспондентские счета расчетных небанковских кредитных  организаций А
  30106 Корреспондентские счета расчетных центров ОРЦБ в Банке России А
  30109 Корреспондентские счета кредитных организаций-корреспондентов П
  30110 Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах А
  30111 Корреспондентские счета банков-нерезидентов П
  30114 Корреспондентские счета в банках-нерезидентах А
  30116 Корреспондентские счета кредитных организаций  в драгоценных металлах П
  30117 Корреспондентские счета банков-нерезидентов в драгоценных  металлах П
  30118 Корреспондентские счета в кредитных организациях в драгоценных металлах А
  30119 Корреспондентские счета в банках-нерезидентах в  драгоценных металлах А
  30122 Корреспондентские счета банков-нерезидентов в валюте Российской Федерации - счета типа "К" (конвертируемые) П
  30123 Корреспондентские счета банков-нерезидентов в валюте Российской Федерации - счета типа "Н" (неконвертируемые) П
  30125 Корреспондентские счета небанковских кредитных организаций, осуществляющих депозитные и кредитные  операции А
  30126 Резервы на возможные потери П
302   Счета кредитных организаций по другим операциям  
  30202 Обязательные  резервы кредитных организаций  по счетам в валюте Российской Федерации, перечисленные в Банк России А
  30204 Обязательные  резервы кредитных организаций  по счетам в иностранной валюте, перечисленные в Банк России А
  30208 Накопительные счета кредитных организаций  при выпуске акций А
  30210 Счета кредитных организаций (филиалов) по кассовому обслуживанию структурных  подразделений А
  30211 Средства, перечисленные в соответствии с  резервными требованиями уполномоченных органов других стран А
  30213 Счета участников расчетов в расчетных  небанковских кредитных организациях А
  30214 Счета участников расчетов расчетных небанковских кредитных организаций П
  30215 Счета расчетных небанковских кредитных  организаций для завершения ими  расчетов по клирингу А
  30218 Взаимные  расчеты по зачету требований участников расчетов (клиринга) -
  30219 Счета в кредитных организациях для  взаимозачета, проводимогонебанковскими кредитными организациями -
  30220 Средства  клиентов по незавершенным расчетным  операциям П
  30221 Незавершенные расчеты кредитной организации А
  30222 Незавершенные расчеты кредитной организации П
  30223 Средства  клиентов по незавершенным расчетным  операциям при осуществлении  расчетов через подразделения Банка  России П
  30224 Средства  уполномоченных банков, депонируемые в Банке России А
  30226 Резервы на возможные потери П
  30227 Средства  клиентов, зарезервированные при  осуществлении валютных операций П
  30228 Суммы резервирования при осуществлении  валютных операций, перечисленные в  Банк России А
  30230 Специальные банковские счета банковнерезидентов в валюте Российской Федерации П
  30231 Счета банков-нерезидентов в валюте Российской Федерации П
  30232 Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым  с использованием платежных карт П
  30233 Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым  с использованием платежных карт А
303   Расчеты с филиалами  
  30301 Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации П
  30302 Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации А
  30303 Расчеты с филиалами, расположенными за границей П
  30304 Расчеты с филиалами, расположенными за границей А
  30305 Расчеты между подразделениями одной  кредитной организации по полученным ресурсам П
  30306 Расчеты между подразделениями одной  кредитной организации по переданным ресурсам А
304   Расчеты на организованном рынке ценных бумаг  
  30401 Счета участников РЦ ОРЦБ П
  30402 Счета участников РЦ ОРЦБ А
  30403 Средства  участников РЦ ОРЦБ для обеспечения  расчетов по операциям на ОРЦБ П
  30404 Средства  участников РЦ ОРЦБ для обеспечения  расчетов по операциям на ОРЦБ А
  30405 Средства  участников РЦ ОРЦБ, депонируемые в  расчетном центре для гарантийного обеспечения расчетов по операциям  на секторах ОРЦБ П
  30406 Средства  участников РЦ ОРЦБ, депонируемые в  расчетном центре для гарантийного обеспечения расчетов по операциям на секторах ОРЦБ А
  30407 Расчеты по зачету обязательств и требований расчетных центров ОРЦБ по итогам операций их участников на ОРЦБ -
  30408 Расчеты участников РЦ ОРЦБ по итогам операций на ОРЦБ П
  30409 Расчеты участников РЦ ОРЦБ по итогам операций на ОРЦБ А
  30410 Резервы на возможные потери П
306   Расчеты по ценным бумагам  
  30601 Средства  клиентов по брокерским операциям с  ценными бумагами и другими финансовыми  активами П
  30602 Расчеты кредитных организаций-доверителей (комитентов) по брокерским операциям  с ценными бумагами и другими  финансовыми активами А
  30603 Расчеты с эмитентами по обслуживанию выпусков ценных бумаг П
  30604 Расчеты с Минфином России по ценным бумагам П
  30606 Средства  клиентов-нерезидентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами П
  30607 Резервы на возможные потери П
    МЕЖБАНКОВСКИЕ ПРИВЛЕЧЕННЫЕ И РАЗМЕЩЕННЫЕ СРЕДСТВА  
312   Кредиты и депозиты, полученные кредитными организациями от Банка России  
  31201 кредиты на 1 день П
  31202 кредиты на срок от 2 до 7 дней П
  31203 кредиты на срок от 8 до 30 дней П
  31204 кредиты на срок от 31 до 90 дней П
  31205 кредиты на срок от 91 до 180 дней П
  31206 кредиты на срок от 181 дня до 1 года П
  31210 кредиты до востребования П
  31212 кредиты, пролонгированные Банком России П
  31213 депозиты  до востребования П
  31214 депозиты  на 1 день П
  31215 депозиты  на срок от 2 до 7 дней П
  31216 депозиты  на срок от 8 до 30 дней П
  31217 депозиты  на срок от 31 до 90 дней П
  31218 депозиты  на срок от 91 до 180 дней П
  31219 депозиты  на срок от 181 дня до 1 года П
  31220 депозиты  на срок свыше 1 года до 3 лет П
  31221 депозиты  на срок свыше 3 лет П
313   Кредиты и депозиты, полученные кредитными организациями от кредитных организаций  
  31301 Кредит, полученный при недостатке средств  на корреспондентском счете ("овердрафт") П
  31302 на 1 день П
  31303 на  срок от 2 до 7 дней П
  31304 на  срок от 8 до 30 дней П
  31305 на  срок от 31 до 90 дней П
  31306 на  срок от 91 до 180 дней П
  31307 на  срок от 181 дня до 1 года П
  31308 на  срок от 1 года до 3 лет П
  31309 на  срок свыше 3 лет П
  31310 до  востребования П
314   Кредиты и депозиты, полученные от банковнерезидентов  
  31401 Кредит, полученный в порядке расчетов по корреспондентскому счету ("овердрафт") П
  31402 на 1 день П
  31403 на  срок от 2 до 7 дней П
  31404 на  срок от 8 до 30 дней П
  31405 на  срок от 31 до 90 дней П
  31406 на  срок от 91 до 180 дней П
  31407 на  срок от 181 дня до 1 года П
  31408 на  срок от 1 года до 3 лет П
  31409 на  срок свыше 3 лет П
  31410 до  востребования П
315   Прочие  привлеченные средства кредитных организаций  
  31501 до  востребования П
  31502 на 1 день П
  31503 на  срок от 2 до 7 дней П
  31504 на  срок от 8 до 30 дней П
  31505 на  срок от 31 до 90 дней П
  31506 на  срок от 91 до 180 дней П
  31507 на  срок от 181 дня до 1 года П
  31508 на  срок от 1 года до 3 лет П
  31509 на  срок свыше 3 лет П
316   Прочие  привлеченные средства банковнерезидентов  
  31601 до  востребования П
  31602 на 1 день П
  31603 на  срок от 2 до 7 дней П
  31604 на  срок от 8 до 30 дней П
  31605 на  срок от 31 до 90 дней П
  31606 на  срок от 91 до 180 дней П
  31607 на  срок от 181 дня до 1 года П
  31608 на  срок от 1 года до 3 лет П
  31609 на  срок свыше 3 лет П
317   Просроченная  задолженность по полученным межбанковским  кредитам, депозитам и прочим привлеченным средствам  
  31701 по  кредитам и депозитам, полученным от Банка России П
  31702 по  межбанковским кредитам, депозитам  и прочим привлеченным средствам, полученным от кредитных организаций П
  31703 по  межбанковским кредитам, депозитам  и прочим привлеченным средствам, полученным от банков-нерезидентов П
  31704 по  прочим привлеченным средствам, полученным от Банка России П
318   Просроченные  проценты по полученным межбанковским  кредитам, депозитам и прочим привлеченным средствам  
  31801 по  кредитам и депозитам, полученным от Банка России П
  31802 по  межбанковским кредитам, депозитам  и прочим привлеченным средствам, полученным от кредитных организаций П
  31803 по  межбанковским кредитам, депозитам  и прочим привлеченным средствам, полученным от банков-нерезидентов П
  31804 по  прочим привлеченным средствам, полученным от Банка России П
319   Депозиты  в Банке России  
  31901 до  востребования А
  31902 на 1 день А
  31903 на  срок от 2 до 7 дней А
  31904 на  срок от 8 до 30 дней А
  31905 на  срок от 31 до 90 дней А
  31906 на  срок от 91 до 180 дней А
  31907 на  срок от 181 дня до 1 года А
  31908 на  срок от 1 года до 3 лет А
  31909 на  срок свыше 3 лет А
320   Кредиты и депозиты, предоставленные кредитным  организациям  
  32001 Кредит, предоставленный при недостатке средств на корреспондентском счете ("овердрафт") А
  32002 на 1 день А
  32003 на  срок от 2 до 7 дней А
  32004 на  срок от 8 до 30 дней А
  32005 на  срок от 31 до 90 дней А
  32006 на  срок от 91 до 180 дней А
  32007 на  срок от 181 дня до 1 года А
  32008 на  срок от 1 года до 3 лет А
  32009 на  срок свыше 3 лет А
  32010 до  востребования А
  32015 Резервы на возможные потери П
321   Кредиты и депозиты, предоставленные банкам-нерезидентам  
  32101 Кредит, предоставленный при недостатке средств на корреспондентском счете ("овердрафт") А
  32102 на 1 день А
  32103 на  срок от 2 до 7 дней А
  32104 на  срок от 8 до 30 дней А
  32105 на  срок от 31 до 90 дней А
  32106 на  срок от 91 до 180 дней А
  32107 на  срок от 181 дня до 1 года А
  32108 на  срок от 1 года до 3 лет А
  32109 на  срок свыше 3 лет А
  32110 до  востребования А
  32115 Резервы на возможные потери П
322   Прочие  размещенные средства в кредитных  организациях  
  32201 до  востребования А
  32202 на 1 день А
  32203 на  срок от 2 до 7 дней А
  32204 на  срок от 8 до 30 дней А
  32205 на  срок от 31 до 90 дней А
  32206 на  срок от 91 до 180 дней А
  32207 на  срок от 181 дня до 1 года А
  32208 на  срок от 1 года до 3 лет А
  32209 на  срок свыше 3 лет А
  32211 Резервы на возможные потери П
323   Прочие  размещенные средства в банках-нерезидентах  
  32301 до  востребования А
  32302 на 1 день А
  32303 на  срок от 2 до 7 дней А
  32304 на  срок от 8 до 30 дней А
  32305 на  срок от 31 до 90 дней А
  32306 на  срок от 91 до 180 дней А
  32307 на  срок от 181 дня до 1 года А
  32308 на  срок от 1 года до 3 лет А
  32309 на  срок свыше 3 лет А
  32311 Резервы на возможные потери П
324   Просроченная  задолженность по предоставленным  межбанковским кредитам, депозитам  и прочим размещенным средствам  
  32401 по  межбанковским кредитам, депозитам  и прочим размещенным средствам, предоставленным кредитным организациям А
  32402 по  межбанковским кредитам, депозитам  и прочим размещенным средствам, предоставленным банкам-нерезидентам А
  32403 Резервы на возможные потери П
325   Просроченные  проценты по предоставленным межбанковским  кредитам, депозитам и прочим размещенным  средствам  
  32501 по  межбанковским кредитам, депозитам  и прочим размещенным средствам, предоставленным кредитным организациям А
  32502 по  межбанковским кредитам, депозитам  и прочим размещенным средствам, предоставленным банкам-нерезидентам А
  32505 Резервы на возможные потери П
329   Прочие  средства, полученные от Банка России и размещенные в Банке России  
  32901 Прочие  средства, полученные от Банка России П
  32902 Прочие  средства, размещенные в Банке  России А

Раздел 4. ОПЕРАЦИИ С КЛИЕНТАМИ

    РАЗДЕЛ 4  
    ОПЕРАЦИИ  С КЛИЕНТАМИ  
    СРЕДСТВА  НА СЧЕТАХ  
401   Средства  федерального бюджета  
  40101 Доходы, распределяемые органами Федерального казначейства между уровнями бюджетной  системы Российской Федерации П
  40105 Средства  федерального бюджета П
  40106 Средства  федерального бюджета, выделенные государственным  организациям П
  40107 Средства  федерального бюджета, выделенные негосударственным  организациям П
  40108 Источники финансирования отдельных государственных  программ и мероприятий за счет средств  федерального бюджета на возвратной основе П
  40109 Финансирование  отдельных государственных программ и мероприятий за счет средств  федерального бюджета на возвратной основе А
  40110 Средства  Минфина России для финансирования капитальных вложений П
  40111 Финансирование  капитальных вложений за счет средств  Минфина России А
  40116 Средства  для выплаты наличных денег бюджетополучателям П
402   Средства  бюджетов субъектов Российской Федерации  и местных бюджетов  
  40201 Средства  бюджетов субъектов Российской Федерации П
  40202 Средства  бюджетов субъектов Российской Федерации, выделенные государственным организациям П
  40203 Средства  бюджетов субъектов Российской Федерации, выделенные негосударственным организациям П
  40204 Средства  местных бюджетов П
  40205 Средства  местных бюджетов, выделенные государственным  организациям П
  40206 Средства  местных бюджетов, выделенные негосударственным  организациям П
403   Прочие  средства бюджетов  
  40301 Средства  избирательных комиссий (комиссий референдума) П
  40302 Средства, поступающие во временное распоряжение бюджетных учреждений П
  40306 Средства  Минфина России для расчетов по иностранным  кредитам П
  40307 Кредиты, полученные от иностранных государств П
  40308 Кредиты, предоставленные иностранным государствам А
  40310 Просроченная  задолженность по кредитам, предоставленным  иностранным государствам А
  40311 Просроченные  проценты по кредитам, предоставленным  иностранным государствам А
  40312 Разные  расчеты с Минфином России П
  40313 Разные  расчеты с Минфином России А
  40314 Таможенные  и другие платежи от внешнеэкономической  деятельности П
404   Средства  государственных и других внебюджетных фондов  
  40401 Пенсионный  фонд Российской Федерации П
  40402 Фонд  социального страхования Российской Федерации П
  40403 Федеральный фонд обязательного медицинского страхования П
  40404 Территориальные фонды обязательного медицинского страхования П
  40406 Фонды социальной поддержки населения П
  40409 Федеральный экологический фонд П
  40410 Внебюджетные  фонды органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации  и местного самоуправления П
405   Счета организаций, находящихся в федеральной  собственности  
  40501 Финансовые  организации П
  40502 Коммерческие  организации П
  40503 Некоммерческие  организации П
  40504 Счета организаций федеральной почтовой связи по переводным операциям П
  40505 Доходные  счета МПС России П
406   Счета организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности  
  40601 Финансовые  организации П
  40602 Коммерческие  организации П
  40603 Некоммерческие  организации П
407   Счета негосударственных организаций  
  40701 Финансовые  организации П
  40702 Коммерческие  организации П
  40703 Некоммерческие  организации П
  40704 Средства  для проведения выборов и референдумов. Специальный избирательный счет П
408   Прочие  счета  
  40802 Физические  лица - индивидуальные предприниматели П
  40803 Физические  лица-нерезиденты - счета типа "И" П
  40804 Юридические лица и индивидуальные предприниматели-нерезиденты - счета типа "Т" П
  40805 Юридические лица и индивидуальные предприниматели-нерезиденты - счета типа "И" П
  40806 Юридические и физические лица-нерезиденты - счета  типа "С" (конверсионные) П
  40807 Юридические лица-нерезиденты П
  40809 Юридические и физические лица-нерезиденты - счета  типа "С" (инвестиционные) П
  40810 Физические  лица - средства избирательных фондов П
  40811 Средства  для проведения выборов. Избирательный  залог П
  40812 Юридические и физические лица-нерезиденты - счета  типа "С" (проектные) П
  40813 Физические  лица-нерезиденты - счета типа "Ф" П
  40814 Юридические и физические лица - нерезиденты - счета  типа "К" (конвертируемые) П
  40815 Юридические и физические лица - нерезиденты - счета  типа "Н" (неконвертируемые) П
  40817 Физические  лица П
  40818 Специальные банковские счета нерезидентов в  валюте Российской Федерации П
  40819 Специальные банковские счета резидентов в иностранной  валюте П
  40820 Счета физических лиц - нерезидентов П

Информация о работе Полный план счетов в бухгалтерском учете