Практическая работа по "Бухгалтерскому учету"

Автор: Пользователь скрыл имя, 21 Декабря 2011 в 19:07, практическая работа

Описание работы

При осуществлении бухгалтерского учета использовать План счетов, утвержденный приказом Минфина России от 31.10.2000 №94н.
Установить лимит по кассе в размере 20 000 р.
Амортизация основных средств начисляется нелинейный метод (п. 3 ст. 259 НК РФ).

Скачать полностью (160.17 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Работа содержит 1 файл

курсовая бу.docx

— 168.89 Кб (Скачать)

Практическая  часть            

     Характеристика предприятия

  • Наименование предприятия: ООО «Печенька»
  • Специализация: производство печенья
  • Директор: Ломоносов П.Б.
  • Численность работников: 15 чел.

    На рынке 3 года, совершенная конкуренция.

Управленческий  персонал – 3 человек, рабочие – 12 человек.

Оклад управленческого  персонала – 60 000руб., оклад рабочих – 100 000  руб.

Стоимость основного  средства в основном производстве – 100 000руб. СПИ – 10 лет.

Стоимость основного  средства в общехозяйственном производстве–90 000руб. СПИ–5 лет.

Предприятие приобрело лицензию стоимостью – 10 000руб. СПИ – 5 лет.

Продаём основное средство стоимостью – 40 000руб. До конца СПИ – 5 месяца.

Покупаем основное средство стоимостью – 60 000руб.

Продано продукции  – 80%.

Рентабельность  – 30%.

Учетная политика предприятия:

  1. При осуществлении бухгалтерского учета использовать План счетов, утвержденный приказом Минфина России от 31.10.2000 №94н.
  2. Установить лимит по кассе в размере 20 000 р.
  3. Амортизация основных средств начисляется нелинейный метод (п. 3 ст. 259 НК РФ).

ОС=190 000  Амортизация=60 000

Баланс  на начало периода

    Актив ∑ Пассив ∑
    1. ОС – Амортизация 130 000 1. Уставный капитал 226 000
    2.Материалы 40 000 2. Нераспределенная  прибыль 40 000
    3.Нематериальный актив 10 000 3.Расчёты с персоналом  160 000
    4. Касса 20 000 4.Расчёты с  поставщиками 115 000
    5. Расчетный счет 280 000    
    6. Готовая продукция 60 000    
    7.Расчёты  с подотчетными лицами 1 000    
      Баланс 541 000 Баланс 541 000
 
 

Журнал  хозяйственных операций

    № Наименование  операции Д К ∑
    1 Приобрели материалы 10 60 20 000
    2 Учет  НДС 19 60 3 600
    3 Оплата  материалов 60 51 23 600
    4 Принят  к зачету  из бюджета НДС 68/НДС 19 3 600
    5 Отпущены  материалы в производство 20 10 20 000
    6 Покупка основного средства (без монтажа) 08 60 60 000
    7 Учет  НДС 19 60 10 800
    8 Транспортные  расходы на доставку 08 76 4 000
    9 Учет  НДС за доставку 19 76 720
    10 Произведена оплата за покупку основного средства 60 51 70 800
    11 Произведена оплата за доставку основного средства 76 51 4 720
    12 Принят  к зачету из бюджета НДС 68/НДС 19 11 520
    13 Введено основное средство в эксплуатацию 01 08 64 000
    14 Начислена заработная плата работникам основного  производства 20 70 100 000
    15 Начислен  НДФЛ по заработной плате работников основного производства 70 68 13 000
    16 Выдана  заработная плата работникам основного  производства 70 51 87 000
    17 Начислены страховые взносы по заработной плате  работников основного производства 20 69 34 000
        3,1% 1 3 100
        26% 2 26 000
        4,9% 3 4 900
    18 Начислена заработная плата управленческому персоналу 26 70 60 000
    19 Начислен  НДФЛ по заработной плате работников управленческого персонала 70 68 7 800
    20 Выдана  заработная плата работникам управленческого  персонала 70 51 52 200
    21 Начислены страховые взносы по заработной плате работников управленческого персонала 26 69 20 400
        3,1% 1 1 860
        26% 2 15 600
        4,9% 3 2 940
    22 Представительские расходы 26 71 800
    23 Начислена амортизация основного средства основного производства 20 02 833
    24 Начислена амортизация основного средства в общехозяйственном производстве 26 02 1 500
    25 Начислена амортизация нематериального актива 26 05 167
    26 Списаны общехозяйственные расходы 20 26 82 867
    27 Списана полная себестоимость (отгружена готовая продукция на склад) 43 20 237 700
    Реализовано 80% готовой продукции с рентабельностью 30%
    28 Отражена выручка 62 90/1 365 337
    Выручка:

    1) Стоимость  реализованной продукции = (237 700+60 000)*80%=238 160

    2) Рентабельность=238 160 * 30% =71 448

    3)НДС=(238 160+71 448)*18% =55 729

    29 Отражен НДС  из выручки 90/3 68/НДС 55 729
    30 Списана себестоимость  реализованной продукции 90/2 43 238 160
    31 Выявлен и списан финансовый результат от обычного вида деятельности 90/9 99 71 448
           Д            90           К

         29) 55 729   28) 365 337

         30) 238 160

               71 448

        ОД:365 337 ОК:365 337

    Продано недоамортизированное ОС за 1 месяц  до конца отчетного периода. Первоначальная стоимость – 70 000, накопленная к моменту выбытия амортизация – 34 000, до конца срока полезного использования осталось 4 месяца, выручка – 29 000.
    32 Списана первоначальная стоимость ОС 01/выб 01 70 000
    33 Списана накопленная  амортизация ОС 02 01/выб 34 000
    34 Списана остаточная стоимость ОС 91/2 01/выб 36 000
    35 Отражена выручка 62 91/1 29 000
    36 Учет НДС  из выручки 91/2 68/НДС 4 424
    37 Получена выручка от продажи основного средства 51 62 29 000
    38 Выявлен и списан финансовый результат от прочей деятельности 99 91/9 11 424
           Д           91           К

         34) 36 000   40) 31 000

          36) 4 729      11 424

        ОД:40 424 ОК:40 424

    39 Уплачен НДС 68/НДС 51 45 033
              

            Д     68/НДС      К

             4) 3 600    СН:0

           12) 14 520 29) 55 729

                             36) 4 424

        ОД:15 120 ОК:60 153

                              СК:45 033

    40 Начислен налог  на имущество 91/2 68/им 3 142
    Налог на имущество = Среднегодовая стоимость * 2,2% = 3 142

    Среднегодовая стоимость =

                1. 02
    41 Начислены, но не получены дивиденды 76 91/1 5 200
    42 Финансовый  результат от прочей деятельности 91/9 99 2 058
         Д        91        К

    40) 3 142    41) 5 200

           2 058

      ОД:5 200  ОК:5 200

    43 Отражен условный расход 99/ур 68/нп 12 416
    Бухгалтерская прибыль = К99−Д99= (71 448 + 2 058) – 11 424 = 62 082

    УР = 62 082*20% = 12 416

        Д        99          К

      38)11 424  31) 71 448

         62 082    42) 2 058

    ОД:73 506 ОК:73 506

    44 Отражено ОНО (дивиденды * 20%) 68/нп 77/оно 1 040
    45 Отражено ПНО (БУ-НУ)*20% 99/пно 68/нп 80
    46 Отражен ОНА 09/она 68/нп 1 714
    У=11 424. Т.к. осталось 4 месяца до конца срока СПИ =>НУ = 2 856 + 2 856 + 2 856 + 2 856

    Разница = 11 424 – 2 856 = 8 568

    ОНА = 1 714

    Текущий налог на прибыль = УР + ПНО + ОНА – ОНО=12 416 + 80 + 1 714 – 1 040=13 170
    47 Реформация  баланса 99 84 49 586
        Д        99       К

    38) 11 424  31) 71 448

    43) 12 416  42) 2 058

    45) 80

         49 586

    ОД:73 506  ОК:73 506

 
 
 
 
 

Самолетики

        Д         01         К

    СН:190 000    32) 70 000

    13) 64 000      33) 34 000

    32) 76 000      34) 36 000

                      

    ОД:134 000   ОК:140 000

    СК:184 000

    		       Д      02       К

    33) 34 000 СН:60 000

                      23) 833

                       24) 1500 

    ОД:34 000 ОК:2 333

                        СК:28 333

    		     Д        04           К

    СН:10 000

     
     

    ОД:0           ОК:0

    СК:10 000

          Д        05        К

                       СН:0

                         25)167 
     

    ОД: 0          ОК:167

                        СК:167

    		     Д          08           К

       СН:0        13)64 000

    6) 60 000  

    8) 4 000 

    ОД:64 000 ОК:64 000

    СК:0

    		     Д          09        К

      СН:0

      45)1 714 
     

    ОД:1 714     ОК:0

    СК:1 714

        Д          10          К

    СН:40 000   5) 20 000

    1) 20 000 
     

    ОД:20 000  ОК:20 000

    СК:40 000

    		     Д          19             К

     СН:0          4)3 600

    2)3 600      12)11 520

    7)10 800    

    9)720

    ОД:15 120   ОК:15 120

    СК:0

    		      Д           20          К

     СН:0             27)237 700

    5)20 000

    14)100 000

    17) 34 000

    23)833

    26)82 867

    ОД:237 700   ОК:237 700

    СК:0

        Д           26         К

     СН:0            31)122 912

    18)60 000

    21)20 400

    22)800

    24)1 500

    25)167

    ОД:82 867 ОК:82 867

    СК:0

    		     Д            43           К

     СН:60 000    30)238 160

    27)237 700 
     

    ОД:237 700   ОК:238 160

    СК:59 540

    		     Д      50         К

     СН:20 000 

     
     

    ОД:0             ОК:0

    СК:20 000

         Д            51            К

     СН:280 000    3)23 600

    37) 29 000       10)70 800

                           11)4 720

                             16)87 000

                           20)52 200

                             39)45 033

    ОД:29 000      ОК:283 353

    СК:12 422

    		     Д             60           К

     3)23 600       СН:115 000

    10)70 800        1)20 000

                           2)3 600

                            6)60 000 

                            7)10 800

                       

    ОД:94 400    ОК:94 400

            СК:0

    		     Д          62            К

     СН:0              37)29 000

    28)365 337

    35)29 000 

    ОД:394 337    ОК:29 000

    СК:365 337

      
     

     Д       68/НДС       К

    4)3 600         СН:0

    12)11 520     29)55 729

    39)45 033    41)4 424

      

    ОД:60153   ОК:60 153

                       СК:0 

    		    
     

      Д     68/НДФЛ      К

                         СН:0

                         15)13 000

                         19)7 800 

    ОД:0           ОК:20 800

                        СК:20 800

    		      
     

    Д      68/на им.     К

                         СН:0

                         40)3 142

                        

    ОД:0            ОК:3 142

                        СК:3 142

        Д      68/на пр.       К

    46)1040      СН:0

                         43)12 416

                        44)80

                        45)1 714

                      

    ОД:1040    ОК:14 210

                       СК:13 170

    		     Д          69          К

                        СН:0

                         17)34 000

                         21)20 400 

    ОД:0           ОК:54 400

                        СК:54 400

    		      Д         70           К

    15)13 00       СН:160 000

    16)87 000       14)100 000

    19)7 800        18)60 000

    20)52 200

    ОД:160 000  ОК:160 000

                           СК:160 000

         Д            71            К

     СН:1000     12)800

                        

                         

                         

    ОД:0             ОК:800

    СК:200

    		     Д             76           К

     СН:0             8)4 000

    11)4 720         9)720

    41)5 200             

    ОД:9 920        ОК:4 720

    СК:4 500

    		      Д         77          К

                        СН:0

                         46)1 040

      

    ОД: 0          ОК:1 040

                        СК:1 040

         Д         80          К

                        СН:226 000

                      
     

    ОД: 0          ОК:0

                        СК:226 000

    		      Д         84           К

                        СН:40 000

                        47)49 586 
     

    ОД: 0          ОК:49 586

                        СК:89 586

    		    Д            90            К

     29)55 729    28) 365 337

     30) 238 160

    31)71 448 

    ОД:365 337   ОК:365 337

            Д             91           К

         34) 36 000    35)29 000

         36) 4 424      38)11 424

         40)3 142       41)5 200

         42)2 058 

        ОД:45 624   ОК:45 624

    		      Д         99       К

     38)11 424  31)71 448

    43)12 416 42) 2058

    44)80

      47)49 586 

    ОД:73 506    ОК:73 506

    		  
 
 
 

Оборотно - сальдовая ведомость

№

счета

 Наименование счета Сальдо  начальное Обороты Сальдо  конечное
Д К Д К Д К
01 Основные средства 190 000 – 134 000 140 000 184 000 –
02 Амортизация ОС – 60 000 34 000 2 333 – 28 333
04 Нематериальный  актив 10 000 − − − 10 000 −
05 Амортизация нематериального  актива − − − 167 − 167
08 Вложения во внеоборотные активы − − 64 000 64 000 − −
09 Отложенные  налоговые активы – – 1 714 – 1 714 –
10 Материалы 40 000 – 20 000 20 000 40 000 –
19 Налог на добавленную  стоимость – – 15 120 15 120 – –
20 Основное производство – – 237 700 237 700 – –
26 Общехозяйственные расходы – – 82 867 82 867 – –
43 Готовая продукция 60 000 – 237 700 238 160 59 540 –
50 Касса 20 000 – - - 20 000 –
51 Расчетный счет 280 000 – 29 000 283 353 25 647 –
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками – 115 000 94 400 94 400 – 115 000
62 Расчеты с покупателями и заказчиками – – 394 337 29 000 365 337 –
68/ндс НДС − − 60 153 60 153 − −
68/ндфл НДФЛ − − − 20 800 − 20 800
68/на им. Налог на имущество − − − 3 142 − 3 142
68/на пр. Налог на прибыль − − 1 040 14 210 − 13 170
69/1,2,3 Расчеты по социальному  страхованию – – – 54 400 – 54 400
70 Расчеты с персоналом по оплате труда – 160 000 160 000 160 000 – 160 000
71 Расчеты с подотчетными лицами 1 000 − - 800 200 −
76 Расчеты с разными  дебиторами и кредиторами – – 9 920 4 720 5 200 −
77/ОНО Отложенные  налоговые обязательства – – – 1 040 – 1 040
80 Уставный капитал – 226 000 – – – 226 000
84 Нераспределенная  прибыль – 40 000 – 49 586 – 89 586
90 Продажи – – 365 337 365 337 – –
91 Прочие доходы и расходы – – 45 624 45 624 – –
99 Прибыли и убытки – – 73 506 73 506 – –
  Итого 601 000 601 000 2 060 418 2 060 418 711 638 711 638
 
 

Баланс  на конец периода

    Актив ∑ Пассив ∑
    1. ОС  – Амортизация 155 667 1. Расчёты с поставщиками и подрядчиками 115 000
    2. Нематериальный актив 9 833 2. Расчеты по налогам и сборам 37 112
    3. Отложенные налоговые активы (09/ОНА) 1 714 3.Расчеты по социальному страхованию 54 400
    4.Материалы 40 000 4.Расчеты с персоналом по оплате труда 160 000
    5. Готовая продукция 59 540 5. Отложенные налоговые обязательства 1 040
    6. Касса 20 000 6. Уставный капитал 226 000
    7. Расчетный счет 25 647 7.Нераспределенная прибыль 89 586
    8. Расчеты с покупателями и заказчиками 365 337    
    9. Расчеты с подотчетными лицами 200    
    10. Расчеты с разными дебиторами и кредиторами 5 200    
      Баланс 711 638 Баланс 711 638
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Бухгалтерский баланс 

 
 

 

Информация о работе Практическая работа по "Бухгалтерскому учету"