Практична робота по "Балансу"

Автор: Пользователь скрыл имя, 16 Ноября 2011 в 23:04, практическая работа

Описание работы

Вхідними даними до виконання контрольних робіт за варіантами є: сальдо синтетичних рахунків, які формують баланс на початок року; перелік господарських операцій за місяць та їх відображення в бухгалтерських записах підприємства; сальдо синтетичних рахунків, які формують баланс на кінець звітного періоду.

Скачать полностью (55.13 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Работа содержит 1 файл

БОіА-назкрізна задача БО.doc

— 319.00 Кб (Скачать)

    На  підставі журналу реєстрації господарських операцій проставимо кореспонденцію рахунків, яку використовували на підприємстві та скориговану, яка буде відрізнятися у деяких пунктах (таблиця 5.2). 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

 

    

    Таблиця 5.2

    Кореспонденція  рахунків підприємства

№ Зміст господарських  операцій До проведення аудиту За результатами аудиту
Кореспонденція  рахунків             підприємства Сума, грн. Скоригована               кореспонденція             рахунків Скоригована сума, грн.
Дт Кт Дт Кт
1. Перерахований аванс постачальнику за обладнання 631 311 28800 371 311 28800
2. Відображена сума податкового  кредиту з ПДВ - - - 641 644 4800
3. Відображене надходження  обладнання від постачальника - - - 153 631 24000
4. Відображена сума ПДВ - - - 644 631 4800
5. Відображені взаєморозрахунки з постачальником - - - 631 371 28800
6. Відображені витрати  на транспортування 91 685 2160 91 685 1800
7. Відображена сума ПДВ - - - 641 685 360
8. Здійснена оплата за транспортування 685 311 2160 685 311 2160
9. Зараховане  обладнання до складу основних засобів 104 631 28800 104 153 24000
10. Списано знос об’єкта  основних засобів 131 103 30800 131/3 103 30800
11. Виведено із експлуатації будівлю у зв’язку  з продажем  976 103 13200 976 103 13200
12. Передано будівлю  покупцю 377 719 15600 377 719 15600
13. Нараховано  ПДВ на продажну вартість будівлі 719 641 2600 719 641 2600
14. Відображено фінансовий результат продажу будівлі            
14.1 списано на реалізацію собівартість реалізованих активів 791 976 13200 791 976 13200
14.2  списано на фінансовий результат виручку від реалізації 719 791 13000 719 791 13000
15. Отримання оплати за будівлю 311 377 15600 311 377 15600
16. Списано знос комп’ютера 131 106 6000 131/6 106 6000
19. Оприбутковано запчастини 207 106 880 207 106 880
Продовження таблиці 5.2
21. Продані запчастини за кошти  361 719 1800 361 719 1800
21.1 Нараховано  ПДВ на продажну вартість запчастин 719 641 300 719 641 300
22. Відображено фінансовий результат продажу запчастин            
22.1 списано на фінансовий результат вартість запчастин 793 207 880 793 207 880
22.2 списано на фінансовий результат виручку від реалізації 719 793 1500 719 793 1500
23. Нараховано  знос (амортизацію) основних засобів:            
23.1 будівлі офісу 92 131/3 453 92 131/3 453
23.2 будівлі виробничого  цеху 23 131/3 1147 23 131/3 1147
23.3 машин і обладнання 23 131/4 1800 23 131/4 1800
23.4 інструментів, приладів та устаткування 23 131/6 532 23 131/6 532
23.5 вантажного  автомобіля 23 131/5 2533 23 131/5 2533
23.6 легкового автомобіля 23 131/5 2000 92 131/5 2000
23.7 ЕОМ, телефонів 23 131/6 567 92 131/6 567
24. Перерахований аванс постачальнику за програму 631 311 4800 371 311 4800
25. Відображена сума податкового кредиту з ПДВ - - - 641 644 800
26. Відображене надходження  програми від постачальника - - - 154 631 4000
27. Відображена сума ПДВ 644 631 800 644 631 800
28. Відображені взаєморозрахунки з постачальником програми - - - 631 371 4800
29. Зараховано  програму до складу нематеріальних активів 125 631 4000 125 154 4000
30. Нараховано  знос нематеріальних активів 23 133 167 23 133 167
31. Отримання матеріалів без передоплати, оплата не здійснена 201 631 120000 201 631 120000
32. Продані робітнику  матеріали за ціною придбання 377 746 1920 377 746 1920
33. Нараховано  ПДВ на продажну вартість матеріалів - - - 746 641 320
34. Відображено фінансовий результат від реалізації запасів            
34.1 списано на реалізацію вартість реалізованих запасів 793 201 1600 793 201 1600
34.2  списано на фінансовий результат виручку від  реалізації 746 793 1920 746 793 1600
35. Вартість матеріалів утримано із заробітної плати робітника 661 377 1920 661 377 1920
Продовження таблиці 5.2
36. Списано нестачу  матеріалів в межах норм природних  втрат 947 201 128 947 201 128
37. Нестачу відшкодовано за рахунок прибутку 443 947 128 443 947 128
38. Списані у виробництво  матеріали 23 201 94000 23 201 94000
39. Списані МШП  для потреб виробництва 23 22 256 23 22 256
40. Надійшли кошти  на відрядження в касу підприємства 301 311 2000 301 311 2000
41. Видано готівки  під звіт 371 301 2000 371 301 2000
42. Списано на витрати  виробництва 23 371 2000 23 371 2000
43. Нараховано  заробітної плати 23 661 33800 - - -
43.1 адміністративному персоналу - - - 92 661 16040
43.2 виробничих  цехів - - - 23 661 17680
44. Нараховано  прибуткового податку (15%) 661 641 4394 661 641 5058
45. Нараховано  відрахувань до Пенсійного фонду (2%) 661 651 588 661 651 675
46. Нараховано  відрахувань на загальнообов’язкове  державне соціальне страхування (0,5%) 661 652 294 661 652 168
47. Нараховано  відрахувань на загальнообов’язкове державне соціальне страхування на випадок безробіття (0,5%) 661 653 147 661 653 168
48. Нараховано  нарахувань на заробітну плату до Пенсійного фонду (33,2%) 23 651 11222 - - -
48.1 адміністративному персоналу - - - 92 651 5325
48.2 виробничих цехів - - - 23 651 5870
49. Нараховано  нарахувань на загальнообов’язкове  державне соціальне страхування (1,5%) 23 652 507 - - -
49,1 адміністративному персоналу - - - 92 652 242
49.2 виробничих  цехів - - - 23 652 265
50. Нараховано  нарахувань на загальнообов’язкове державне соціальне страхування на випадок безробіття (1,3%) 23 653 439 - - -
50.1 адміністративному персоналу - - - 92 653 209
50.2 виробничих  цехів - - - 23 653 230
Продовження таблиці 5.2
51. Акцептовано рахунок  за електроенергію, у тому числі 23 685 4360 23 685 3634
51.1 ПДВ       644 685 726
52. Акцептовано рахунок  за послуги “Теплокомуненерго” 23 685 1464 23 685 1220
52.1 ПДВ 644 685 244 644 685 244
53. Акцептовано рахунок  за послуги телефонної мережі 23 685 984 23 685 820
53.1 ПДВ 644 685 164 644 685 164
54. Нараховано  комунального податку 91 641 24 91 641 24
55. Відображено отримання  у касу з розрахункового рахунку  на виплату заробітної плати 301 311 27020 301 311 27020
56. Виплачена заборгованість по заробітній платі 661 301 26185 661 301 26185
57. Депонована  сума неодержаної заробітної плати 661 662 835 661 662 835
58. Сплачено відрахувань  до Пенсійного фонду (2%) 651 311 548 651 311 548
59. Сплачено відрахувань  на загальнообов’язкове державне соціальне  страхування (0,5%) 652 311 274 652 311 131
60. Сплачено відрахувань  на загальнообов’язкове державне соціальне  страхування на випадок безробіття (0,5%) 653 311 137 653 311 131
61. Сплачено нарахувань на заробітну плату до Пенсійного фонду (33,2%) 651 311 10450 651 311 8694
62. Сплачено нарахувань на загальнообов’язкове державне соціальне  страхування (1,5%) 652 311 472 652 311 393
63. Сплачено нарахувань на загальнообов’язкове державне соціальне  страхування на випадок безробіття (1,3%) 653 311 409 653 311 341
64. Сплачено прибуткового податку (15%) 641 311 4092 641 311 3928
65. Списано загальновиробничі  витрати на виробництво 23 91 1856 23 91 1856
66. Результат операційної  діяльності 901

791

 91

901

 328 901

791

 91

901

 328
67. Списана фактична собівартість готової продукції 26 23 159634 26 23 134010
Продовження таблиці 5.2
68. Реалізована продукція  без передоплати за валюту (5,05/1$) 361 701 121200

(2400$)

 362 701 121200

(2400$)

69. Нараховано  ПДВ 701 641 20200 701 641 20200
70. Нараховані  витрати з експорту 92 685 5000 92 685 5000
71. Сплачені витрати  з експорту 685 311 5000 685 311 5000
72. Визначено фінансовий результат від реалізації продукції:            
72.1 списано на фінансовий результат собівартість реалізації 791 901 76200 791 901 76200
72.2 списано на реалізацію готову продукцію за собівартістю 901 26 76200 901 26 76200
72.3 списано на фінансовий результат виручку від реалізації 701 791 101000 701 791 101000
73. Отримано на розрахунковий рахунок від покупця  кошти за реалізовану продукцію  за продажними цінами (5,06/1$) 311 361 121440

(2400$)

 311 362 121440

(2400$)

74. Відображено курсову  різницю 361 744 240 362 744 240
75. Списано на фінансовий результат доход від курсової             різниці 744 791 240 744 791 240
76. Реалізовано продукцію  без передоплати 361 701 104000 361 701 104000
77. Визначено фінансовий результат від реалізації:            
77.1 списано на фінансовий результат собівартість реалізації 901 26 59600 901 26 59600
77.2 списано на реалізацію готову продукцію за собівартістю 791 901 59600 791 901 59600
77.3 списано на фінансовий результат виручку від реалізації 701 791 104000 701 791 104000
78. Одержано вексель  за реалізовану продукцію 341 361 104000 341 361 104000
78.1 на суму позики 341 361 104000 341 361 104000
78.2 на  суму відсотка за відстрочку платежу       341 69 13200
79. Надійшли кошти  як передоплата за продукцію (покупець не є платником ПДВ) 311 681 7200 311 681 7200
80. Зарахована  сума авансу 681 361 7200 681 361 7200
81. Відвантажено  готову продукцію 361 701 7200 361 701 7200
82. Списано на реалізацію фактичну собівартість готової             продукції 901 26 3600 901 26 3600
Продовження таблиці 5.2
83. Визначено фінансовий результат від реалізації:            
83.1 списано на фінансовий результат собівартість реалізації 791 901 3600 791 901 3600
83.2 списано на фінансовий результат виручку від реалізації 701 791 7200 701 791 7200
84. Внесено кошти  с каси підприємства на розрахунковий  рахунок 311 301 1315 311 301 1315
85. Нараховано  податок на прибуток 981

791

 641

981

 17000 981

791

 641

981

 17000
86. Визначення  чистого фінансового результату 791, 793 441 50999 791, 793 441 25676
87. Списано на рахунок  фінансових результатів адміністративні витрати 791 92 5453 791 92 29836

 

    Відобразимо всі господарські операції на рахунках, підрахуємо обороти по дебіту і кредиту, виведемо кінцеві залишки.

Д

   Субрах.103 “Будинки  та споруди” К
Сальдо  початкове: 884000  
  10) 30800
  11) 13200
Оборот = 0 Оборот = 44000
Сальдо  кінцеве: 840000  
 

Д

   Субрах.104 “Машини  та обладнання” К
Сальдо  початкове: 152000  
9) 24000  
Оборот = 24000 Оборот = 0
Сальдо  кінцеве: 176000  
 

Д

   Субрах.105 “Транспортні  засоби” К
Сальдо  початкове: 240000  
Оборот = 0 Оборот = 0
Сальдо  кінцеве: 240000  
 

Д

   Субрах.106 “Інструменти, прилади та інвентар” К
Сальдо  початкове: 97000  
  19) 880
  16) 6000
Оборот = 0 Оборот = 6880
Сальдо  кінцеве: 90120  
 

  Д

   Субрах.125 “Авторські  та суміжні з  ними права” К
Сальдо  початкове: 0  
29) 4000  
Оборот = 4000 Оборот = 0
Сальдо  кінцеве: 4000  
 

Д

 Субрах.131/3 “Знос будинків та споруд” К
  Сальдо  початкове: 630800
10) 30800 23.1) 453
  23.2) 1147
Оборот = 30800 Оборот = 1600
  Сальдо  кінцеве: 601600
 
 

Д

 Субрах.131/4 “Знос машин та обладнання” К
  Сальдо  початкове: 62000
  23.3) 1800
Оборот = 0 Оборот = 1800
  Сальдо кінцеве: 63800
 

Д

 Субрах.131/5 “Знос транспортних засобів” К
  Сальдо  початкове: 104000
  23.5) 2533
  23.6) 2000
Оборот = 0 Оборот = 4533
  Сальдо  кінцеве: 108533
 

Д

 Субрах.131/6 “Знос інструментів, приладів та інвентарю” К
  Сальдо  початкове: 57870
16) 6000 23.4) 532
  23.7) 567
Оборот = 0 Оборот = 1099
  Сальдо  кінцеве: 52969
 

Д

 Субрах.133 “Знос нематеріальних активів” К
  Сальдо  початкове: 0
  30) 167
Оборот = 0 Оборот = 167
  Сальдо  кінцеве: 167
 

Д

 Рах.15 “Капітальні інвестиції” К
3) 24000 9) 24000
  29) 4000
26) 4000  
Оборот = 28000 Оборот = 28000
 

Д

 Субрах.201 “Сировина і матеріали  ” К
Сальдо  початкове: 34400  
31) 120000 34.1) 1600
  36) 128
  38) 94000
Оборот = 120000 Оборот = 95728
Сальдо  кінцеве: 58672  
 
 
 
 

Д

 Субрах.207 “Запасні частини ” К
Сальдо  початкове: 0  
19) 880 22.1) 880
Оборот = 880 Оборот = 880
Сальдо  кінцеве: 0  
 

Д

 Рах.22 “Малоцінні та швидкозношувальні  предмети” К
Сальдо  початкове: 1400  
  39) 256
Оборот = 0 Оборот = 256
Сальдо  кінцеве: 1144  
 

Д

 Рах.23 “Виробництво” К
Сальдо  початкове: 0  
23.2) 1147 67) 134010
23.3) 1800  
23.4) 532  
23.5) 2533  
30) 167  
38) 94000  
39) 256  
42) 2000  
43.2) 17680  
48.2) 5870  
49.1) 265  
50.2) 230  
51) 3634  
52) 1220  
53) 820  
65) 1856  
Оборот = 134010 Оборот  = 134010
Сальдо  кінцеве: 0  
 

Д

 Рах.26 “Готова продукція” К
Сальдо  початкове: 35200  
67) 134010 72.2) 76200
  77.1) 59600
  82) 3600
Оборот = 134010 Оборот = 139400
Сальдо  кінцеве: 29810  
 
 
 

Д

 Субрах.301 “Каса в національній валюті” К
Сальдо  початкове: 480  
40) 2000 41) 2000
55) 27020 56) 26185
  84) 1315
Оборот = 29020 Оборот = 29500
Сальдо  кінцеве: 0  
 

Д

 Субрах.311 “Поточні рахунки  в національній валюті” К
Сальдо  початкове: 142400  
15) 15600 1) 28800
73) 121440 8) 2160
79) 7200 24) 4800
84) 1315 40) 2000
  55) 27020
  58) 548
  59) 131
  60) 131
  61) 8694
  62) 393
  63) 341
  64) 3928
  71) 5000
Оборот = 145555 Оборот = 82766
Сальдо  кінцеве: 202829  

Информация о работе Практична робота по "Балансу"