Практична робота по "Балансу"

Автор: Пользователь скрыл имя, 16 Ноября 2011 в 23:04, практическая работа

Описание работы

Вхідними даними до виконання контрольних робіт за варіантами є: сальдо синтетичних рахунків, які формують баланс на початок року; перелік господарських операцій за місяць та їх відображення в бухгалтерських записах підприємства; сальдо синтетичних рахунків, які формують баланс на кінець звітного періоду.

Скачать полностью (55.13 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Работа содержит 1 файл

БОіА-назкрізна задача БО.doc

— 319.00 Кб (Скачать)
 

Д

 Субрах.719 “Інші доходи від  операційної діяльності” К
13) 2600 12) 15600
14.2) 13000 21) 1800
21.1) 300  
22.2) 1500  
Оборот = 17400 Оборот = 17400
 

Д

 Субрах.744 “Доход від неопераційної курсової різниці” К
75) 240 74) 240
Оборот = 240 Оборот = 240
 

Д

 Субрах.746 “Інші доходи від  звичайної діяльності” К
33) 320 32) 1920
34.2) 1600  
Оборот = 2800 Оборот = 2800
 
 
 

Д

 Субрах.791 “Результат операційної  діяльності” К
14.1) 13200 14.2) 13000
66) 328 72.3) 101000
72.1) 76200 75) 240
77.2) 59600 77.3) 104000
83.1) 3600 83.2) 7200
85) 17000  
86) 25676  
87) 29836  
Оборот = 225440 Оборот = 225440
 

Д

 Субрах.793 “Результат іншої  звичайної діяльності” К
22.1) 880 22.2) 1500
  34.2) 1600
34.1) 1600  
Оборот = 2480 Оборот = 3100
Сальдо  кінцеве: 620  
 

Д

 Субрах.901 “Собівартість реалізованої готової продукції” К
72.2) 76200 72.1) 76200
77.1) 59600 77.2) 59600
82) 3600 83.1) 3600
Оборот = 139400 Оборот = 139400
 

  Д

 Рах.91 “Загальновиробничі витрати” К
6) 2160 65) 1856
54) 24 66) 328
Оборот = 2184 Оборот = 2184
 

  Д

 Рах.92 “Адміністративні витрати” К
23.1) 453 87) 29836
23.6) 2000  
23.7) 567  
43.1) 16040  
48.1) 5325  
49.1) 242  
50.1) 209  
70) 5000  
Оборот = 29836 Оборот = 29836
 

  Д

 Субрах.947 “Нестачі і втрати від псування цінностей” К
36) 128 37) 128
Оборот = 128 Оборот = 128
 

  Д

 Субрах.976 “Уцінка необоротних  активів і фінансових інвестицій” К
11) 13200 14.1) 13200
Оборот = 13200 Оборот =  13200
 
  1. Складемо  порівняльну оборотно-сальдову відомість  за результатами аудиту.

Таблиця 6.1

Сальдо  синтетичних рахунків на кінець звітного періоду

Рахунок Найменування  рахунку Сальдо  рахунків по даним підприємства Сальдо  рахунків по даним аудиту
Дт Кт Дт Кт
103 Будинки та споруди 840000   840000  
104 Машини та обладнання 180800   176000  
105 Транспортні засоби 240000   240000  
106 Інструменти прилади  та інвентар 90120   90120  
125 Авторські та суміжні  з ними права 4000   4000  
131/3 Знос будинків та споруд   601600   601600
131/4 Знос машин  та обладнання   63800   63800
131/5 Знос транспортних засобів   108533   108533
131/6 Знос інструментів, приладів та інвентарю   52969   52969
133 Знос нематеріальних активів   167   167
201 Сировина та матеріали 58672   58672  
22 Малоцінні та швидкозношувані  предмети 1144   1144  
26 Готова продукція 55434   29810  
301 Каса в національній валюті 0   0  
311 Поточні рахунки  в національній валюті 201793   202829  
341 Короткострокові векселі, одержані в національній валюті 104000   117200  
361 Розрахунки  з вітчизняними покупцями 1800   1800  
40 Статутний капітал   506792   506792
441 Прибуток нерозподілений   70999   45676
443 Прибуток, використаний у звітному періоді 128   128  
601 Короткострокові кредити банків у національній валюті   160976   160976
631 Розрахунки  з вітчизняними постачальниками   121040   121040
641 Розрахунки  за податками   44518   39706
644 Податковий  кредит 1208   1134  
651 За пенсійним  забезпеченням   11810   13626
652 За соціальним страхуванням   801   897
653 За страхуванням на випадок безробіття   586   681
661 Розрахунки  за заробітною платою   26457   25731
662 Розрахунки  з депонентами   835   835
685 Розрахунки  з іншими кредиторами   7216   6608
69 Доходи майбутніх  періодів       13200
  Всього 1779099 1779099 1762837 1762837

    Для складання достовірного бухгалтерського  балансу та звіту про фінансові  результати складемо достовірну оборотно-сальдову відомість (таблиця 6.2)

Таблиця 6.2

Сальдо  синтетичних рахунків на початок  року та на кінець звітного періоду                     (за даними аудиту)

Рахунок Найменування  рахунку Сальдо  рахунків на початок              звітного періоду Сальдо  рахунків на кінець                звітного періоду
Дт Кт Дт Кт
103 Будинки та споруди 884000   840000  
104 Машини та обладнання 152000   176000  
105 Транспортні засоби 240000   240000  
106 Інструменти прилади  та інвентар 97000   90120  
125 Авторські та суміжні  з ними права     4000  
131/3 Знос будинків та споруд   630800   601600
131/4 Знос машин  та обладнання   62000   63800
131/5 Знос транспортних засобів   104000   108533
131/6 Знос інструментів, приладів та інвентарю   57870   52969
133 Знос нематеріальних активів       167
201 Сировина та матеріали 34400   58672  
22 Малоцінні та швидкозношувані  предмети 1400   1144  
26 Готова продукція 35200   29810  
301 Каса в національній валюті 480   0  
311 Поточні рахунки  в національній валюті 142400   202829  
341 Короткострокові векселі, одержані в національній валюті     117200  
361 Розрахунки  з вітчизняними покупцями     1800  
40 Статутний капітал   506792   506792
441 Прибуток нерозподілений   20000   45676
443 Прибуток, використаний у звітному періоді     128  
601 Короткострокові кредити банків у національній валюті   160976   160976
631 Розрахунки  з вітчизняними постачальниками   1040   121040
641 Розрахунки  за податками   4092   39706
644 Податковий  кредит     1134  
651 За пенсійним  забезпеченням   10998   13626
652 За соціальним страхуванням   746   897
653 За страхуванням на випадок безробіття   546   681
661 Розрахунки  за заробітною платою   27020   25731
662 Розрахунки  з депонентами       835
685 Розрахунки  з іншими кредиторами       6608
69 Доходи майбутніх  періодів       13200
  Всього 1586880 1586880 1762837 1762837

Баланс

підприємства

(по  даним підприємства)

Одиниця виміру: грн.                                                                          Форма №1

Актив

 Код рядка На початок            звітного періоду На кінець звітного періоду

Пасив

 Код рядка На           початок звітного періоду На     кінець звітного періоду
І. Необоротні активи      

І. Власний капітал

      
Нематеріальні активи:       Статутний капітал (40) 300 506792 506792
залишкова вартість 010   3833 Іншій додатковий капітал (424) 330    
первісна  вартість (12) 011   4000 Резервний капітал (43) 340    
знос (133) 012   167 Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) (44) 350 20000 70871
Незавершене будівництво 020     Неоплачений капітал (46) 360    
Основні засоби:      
Усього за розділом І
   526792 577663
залишкова вартість 030 518330 524018 ІІ. Забезпечення наступних  витрат і платежів      
первісна  вартість (10) 031 1373000 1350920 Забезпечення  виплат персоналу (47) 400    
знос (131) 032 854670 826902 Цільове фінансування (48) 420    
Довгострокова дебіторська заборгованість (16) 050     Усього за розділом ІІ 430    
Інші  необоротні активи (18) 070     ІІІ. Довгострокові зобов’язання      
Усього  за розділом І 080 518330 527851 Довгострокові кредити банків (50) 440    

ІІ. Оборотні активи

       Інші довгострокові  зобов’язання (55) 470    
Запаси:       Усього за розділом ІІІ 480    
виробничі запаси (20, 22) 100 35800 59816 IV. Поточні зобов’язання      
незавершене виробництво (23) 120     Короткострокові кредити банків (60) 500 160976 160976
готова  продукція (26) 130 35200 55434 Кредиторська  заборгованість за  товари, роботи, послуги (63) 530 1040 121040
Векселі одержані (34) 150   104000 Поточні зобов’язання за розрахунками:      
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:       з бюджетом (64) 550 4092 43310
чиста реалізаційна вартість 160   1800 зі страхування (65) 570 12290 13197
первісна  вартість (36) 161   1800 з оплати праці (66) 580 27020 27292
Резерв  сумнівних боргів (38) 162     Інші поточні  зобов’язання (60, 64, 68) 610   7216
Дебіторська заборгованість за розрахунками:       Усього за розділом IV 620 205418 373031
з бюджетом (64)
 170     V. Доходи майбутніх періодів (69) 630    
за  виданими авансами (371) 180            
Інша  поточна дебіторська заборгованість (377) 210            
Грошові кошти та їх еквіваленти:              
в національній валюті (301, 311) 230 142880 201793        
інші  оборотні активи (39, 372) 250            
Усього  за розділом ІІ 260 213880 422843        
ІІІ. Витрати майбутніх періодів (39) 270            
Баланс 280 732210 950694 Баланс 640 732210 950694

Информация о работе Практична робота по "Балансу"